黄梁：回复李夏平老师 那零余额账户用款额度期末不应该是零吗？

「星·河」：回复maize老师 本月是期末余额对吧

maize老师：回复「星·河」那需要看你要查几时的，假设现在你要查你们10月这个有多少金额没有收款， 那就看这个应收账款期末余额，要是看9月，你这个可以看10月这个期初有多少这个也可以，

zhong?：回复朴老师 是期初余额＋本期增加的外币发生额-本期减少的外币发生额吗

朴老师：回复zhong?不是的，你看我给你的公式期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额

zhong?：回复朴老师 2月美元账户余额8843.54，图片是3月的发生额，老师，你帮忙算下公式的前半部分，后面的本位币的就不用，我想看下怎么算的

朴老师：回复zhong?本期外币账户借贷方发生额余额是多少

zhong?：回复朴老师 本期借贷方发生额余额？怎么算，没明白

朴老师：回复zhong?期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额 此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元） 上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 100*8=800 （人名币） 举个例子 应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9， 09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5 应收账款汇兑损益=（100%2B10）*9 - （100*8%2B10*8.5） 出来正负代表汇兑收益损失。

zhong?：回复朴老师 老师，你这说的是应收账款的汇兑损益吗，还是银行存款的汇兑损益也是这样计算，我不太明白的是你之前说这个月开出美金发票，下个月才收到美金，都是按照发票金额的人民币记账，但是你举的例子还是不太明白

朴老师：回复zhong?某公司4月30日银行美元户余额60000美元，应收账款（A公司）美元户余额20000美元，应付账款（B公司）美元户余额4000美元。4月30日市场汇率为1:8.23。该公司以RMB作为记账本位币，采用当日汇率作为折合率；5月31日美元市场汇率1:8.27。 （1）5月5日，企业收回A公司前欠款20000美元存入银行，当日市场汇率1:8.24 （2）5月9日，企业向C公司销售商品8000美元，货款未收到，当日市场汇率1:8.25 （3）5月28日，以美元存款偿还前欠B公司货款4000美元，当日市场汇率1:25 （4）月末，调整各外币账户的RMB余额，计算汇兑损益。 1、收回a公司欠款汇兑损益：20000*（8.24-8.23）=200 借：银行存款-美元 164800（发生日汇率） 贷：应收账款-a公司美元 164600（4月30日汇率计算的余额） 财务费用-汇兑差额200 2、向c公司销售商品 借：应收账款-c公司美元 66000（发生日汇率） 贷：主营业务收入 66000 3、以美元还b公司货款 借：应付账款 32920（余额） 财务费用-汇兑差额 80 贷：银行存款-美元 33000（发生日即期汇率） 4、5月31日 美元余额=60000%2B（1）20000-（3）4000=76000美元 人民币余额=60000*8.23%2B20000*8.24-4000*8.25=625600元 以当日汇率折算人民币余额=76000*8.27=628520元 银行存款汇兑差额=628520-625600=2920元 借：银行存款-美元 2920 贷：财务费用-汇兑差额 2920 应收账款a公司余额0 应付账款b公司余额0 应收账款c公司汇兑损益=8000*（8.27-8.25）=160 借：应收账款-c公司美元 160 贷：财务费用-汇兑差额 160

zhong?：回复朴老师 老师，你又说这个月开美金发票，下个月才收到美金的话，不用做汇兑损益，收到时按照发票金额的人民币记账就可以了，你这个例子又要做，我们是不用结汇的，放在美元账户的，收到时到底要不要做汇兑损益的

朴老师：回复zhong?放在美元户里不结汇不用做的

zhong?：回复朴老师 老师，图片上这个例子，你帮我算下期末汇兑损益公式得前半部分，可以吗

朴老师：回复zhong?应收应付的冲减一下最后的额乘以（７.０８５１-７.００６６）

zhong?：回复朴老师 老师，汇兑损益能不能写下计算过程看看

朴老师：回复zhong?就是应收应付最后的金额乘以那个汇率差额

zhong?：回复朴老师 老师，是不是这样

朴老师：回复zhong?是的，就是这样的过程

zhong?：回复朴老师 就是，汇兑损益＝（上个月的银行美元户期末余额＋这个月收到得美金-这个月付出去的美金）×期末汇率-上个月美元户的期末余额换成人民币的记账金额＋之前这些收到美金发票人民币金额-付出美金的人民币记账金额，收到得美金发票不管是这个月付还是下个月付，付出去的都是按照发票的人民币金额做账，不结汇的情况是不是这样做

朴老师：回复zhong?是的，是这样来做的

放飞梦想：回复何江何老师 我计提的分录这样写可以吗？社会保险公司部分和个人部分要分开写分录吗？现在的科目余额表是这样，对吗？

何江何老师：回复放飞梦想你好同学是可以的同学

放飞梦想：回复何江何老师 请问一下，这张小规模纳税人申报表怎么填写？填写哪几行

何江何老师：回复放飞梦想同学你没超过三十万啊，你不用纳税的，你填11行里10行自动出现金额就好了，你说是优惠，我以为你超过三十万元了，所以要让你填，你现在不用填的

放飞梦想：回复何江何老师 请问一下，开票是按1%开的，但是申报表上的税金是按3%来算的，2%的减免税金应该怎么填写

何江何老师：回复放飞梦想同学你不要填9行里面，你填11行里，填不含税额就可以了，你没超过30万元。

放飞梦想：回复何江何老师 第9和第11行不好填写，只能填写在第十行

何江何老师：回复放飞梦想同学你填在10行里，现在它改了，你没超过30万不用考虑1%和3%的问题

放飞梦想：回复何江何老师 但是申报表上的税金和开票软件上的税金不一样，这样会对比失败的

何江何老师：回复放飞梦想同学，你填的是不含税额就可以了，不会失败的

放飞梦想：回复何江何老师 好吧，谢谢老师！

何江何老师：回复放飞梦想不客气同学，加油同学。满意请同学评价

薇薇：回复紫藤老师 老师，那既然错了，怎么会计学堂不改过来呢

紫藤老师：回复薇薇实务中年末应付职工薪酬应该是0，

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 我看了至少近三年的都对不上。而且应收账款，应付账款也挂了好多帐这怎么对啊，其实业务都发生完了，但是帐还一直挂着

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 我要按照他现在的余额表录入那还是错误的银行帐和库存现金都对不上。这怎么查，会计也都是根据凭证做的帐对凭证也没意义，

陈诗晗老师：回复美丽而峰华这是拿外面做的问题，很多代理记账，都做不到账实相符， 你这相关这么多，贸然调整，税局这边有可能会有预警。 建议先按他的处理，后面逐笔调整。

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 我也是担心别给自己找麻烦，行吧只能按照他们的余额表做。我只要保证我的帐是正确的就行了。之前遗留的我也没办法搞

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那我就按照他给的余额表录入

陈诗晗老师：回复美丽而峰华是的，暂时先不大金额调整

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 好的，如果后期调怎么调呢

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 老师在应收账款和应付账款下需要设置辅助核算吗？应收账款下二级明细有公司名称

陈诗晗老师：回复美丽而峰华你可以用二级科目，如果客户和供应商太多， 就用辅助核算

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 用二级科目了，辅助核算是起什么作用就在设置里打勾就可以了对吧那起什么作用呢

陈诗晗老师：回复美丽而峰华是的，你用二级，再辅助就没意义 了

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 嗯那就不设置了

陈诗晗老师：回复美丽而峰华嗯嗯，是的，设置没有意义 了的

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 老师我在录入期初余额时我的用友软件上是从左边依次是：年初余额~累计借方~累计贷方~期初余额。而科目余额表上从左边依次是：期初余额~借方发生~贷方发生~借方累计~贷方累计~期末余额我该怎么填写数据啊现在

陈诗晗老师：回复美丽而峰华你这余额是不是正确的，是的就可以的了

美丽而峰华：回复陈诗晗老师 我不知道那个录入哪个数据

陈诗晗老师：回复美丽而峰华你这依次有相关的项目，年初就是年初的余额，累计你如果是年初录，就不存在 ，直接是0