朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

明的：回复朴老师 同一控制

明的：回复朴老师 我现在不知道中途开始做合并报表，他的期初数是怎么确定的？

朴老师：回复明的母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。在编制2019年合并报表时，依据的财务资料（账目）的期初数仍然是未经抵消的合并前数据，要通过编制期初余额的合并抵消分录（其实也是2018年期末的抵消分录）才能产生2019年合并报表的期初余额

明的：回复朴老师 谢谢老师！那就是我需要2018.12的财务报表，和科目余额表

朴老师：回复明的嗯，是的，满意请给五星好评，谢谢

静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，您好!总分公司共有5个都是独立核算，内部会发生以下事项 1。所有货品先入到总公司仓库里，然后再以进货价分到各分公司 2。总公司帮所有分工司员工购买社保 3。总公司只是管理，平时收分公司的管理费 4。分公司之间有相互调货 5。会退货给总饲 请问这些属于总分公司之间的交易吗? 如果是应怎么处理?可以把分录做出来吗? 谢谢!

王雁鸣老师：回复静听细雨您好，这些属于总分之间的交易，1，总公司确认收入，分公司按采购处理，2，总公司挂往来，分公司入费用，3，总公司确认收入，分公司入费用，4，调出方确认收入，调入方按采购处理，5，总公司冲收入，分公司冲采购。

静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，不是很理解 总公司只是统一帮采购，暂时放一放，有时放都没放，然后把货物全部分给各公司，并没赚钱，为什么要确认收入?(也就是说总公司只作一个虚拟的仓库)

王雁鸣老师：回复静听细雨您好，哪购货的款是谁支付的呢？发票开给谁呢？

静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，是总公司支付的(正常是开给总公司) 但都是小公司都没有发票的 如果做内账应怎么处理? 如果做外账又怎么处理? 合并报表是每个月都要做吗?还是年未才做的

王雁鸣老师：回复静听细雨您好，这样的话，就是按我上面说的做了，总公司再给分公司发货，就要确认收入，开具发票给分公司处理，以上是外账处理方法，如果是内帐随便做即可，没有什么好说的，合并报表看公司要求，最好一个月做一次，如果忙的话，一个季度做一次也可以，再忙的话，就一年做一次。

静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，不好意思，因刚开始学会计还不懂么随便做，能把内账的总分公司调货的分录帮列出来吗?因随便做也要有说服力 老板每月要求除出报表外还要出合并利润表 总分公司以上5项的交易应怎么抵销 老板会把做好的报表给她的会计师朋友看的 对了，每月除了给报表老板，还要给什么资料?

王雁鸣老师：回复静听细雨您好，不好意思，因为内账的问题，本学堂要求老师不能解答，不过您还是要注意，因为刚学会计，最好也不要接这些内账处理的工作，一旦做起内账来，对您的影响还是蛮大的，最好做外账只管做外账，不要掺合内账，否则，有些事情，到时候您是说不清楚的，我大概给您说一下，内账按调拨货物处理，总公司发货时，借：库存商品-XX分公司，贷：库存商品-总公司。 每月除了给老板报表，其他按老板要求办理即可。

融智财税：回复陈诗晗老师 但是固定资产与总账对账上和账的数据不一至

陈诗晗老师：回复融智财税你这原值，不会有差异的，你原值，两处都应该是一样的

融智财税：回复陈诗晗老师 新建账套录入本年累计借方、本年累计贷方、期初数，但是查科目余额表的时候期末余额和期初数一样的，没有累计，请问我是哪个地方录错了吗

陈诗晗老师：回复融智财税你后面的期初余额，是不是正确的。

融智财税：回复陈诗晗老师 正确的，但是科目余额表中的期末余额就不对

陈诗晗老师：回复融智财税你 指的是哪里是不对的。 你上面那图，的期初余额我看有很多 是负数，不是问你累计，问的是后面余额是否正确

融智财税：回复陈诗晗老师 期初和本年累计的数据都是正确的，但是期未余额=期初余额+本年累计借方-本年累计贷方，现在查询科目余额表的时候期初余额=期末余额

陈诗晗老师：回复融智财税你这期末作这就是你建账时的期初余额，这里是正常的。你 现在 是觉得哪里有错误 

融智财税：回复陈诗晗老师 那我是不是可以把期初数据录成10月份的期末数据

陈诗晗老师：回复融智财税你如果是10月建账，你的期初本就是10月末数据的

小林：回复邹老师 这样算的话，资产负债表的未分配利润期末与期初差额不等于利润表的利润总额了？

邹老师：回复小林你好，差额是净利润，而不是利润总额

仰望星空：回复老王老师 我录进去后计算出来的数据还是不对 和审计老师的数

老王老师：回复仰望星空您好，录进去以后，差额是多少呢？

仰望星空：回复老王老师 负债多出200万，资产少200万

老王老师：回复仰望星空您好，这怎么可能呢，借；其他应付款，200万元，贷；其他应收款，200万元。 是资产和负债同时减少啊。

仰望星空：回复老王老师 我们是其他应收和应付都比审计数少200万

老王老师：回复仰望星空您好，贵公司的不是比审计少，而是多吧。

仰望星空：回复老王老师 少，我们账上应收是300万多，审计数是500多万

老王老师：回复仰望星空您好，哦，那这个应该与审计沟通处理了。单体报表不处理，合并报表才抵消的。