学堂用户_ph350091：回复思顿乔老师 增值税主表25行 32行都是负数

思顿乔老师：回复学堂用户_ph350091您好。是的，申报表上的不用管

学堂用户_ph350091：回复思顿乔老师 是不是缴税多啦

思顿乔老师：回复学堂用户_ph350091您好，假如您按照做账系统里面去申报，是无误的就可以

思顿乔老师：回复学堂用户_ph350091因为增值税申报表这套，看上面的的确存在多交

学堂用户_ph350091：回复思顿乔老师 为什么一张表是+27行 另外是-27

学堂用户_ph350091：回复思顿乔老师 第三十二行

思顿乔老师：回复学堂用户_ph350091一个是未交，一个是欠缴

学堂用户_ph350091：回复思顿乔老师 什么意思？

思顿乔老师：回复学堂用户_ph350091期末未交税额，一个是其中欠缴税额

蕊宝贝丶：回复赵老师 貌似以前没有，都做到公司一起了。我把它跳出来，能全部做到一起么？就做到3月份里面，然后出报表？作为期初数？

赵老师：回复蕊宝贝丶有很长时间的帐没有做吗？原则是要一个一个月来做的。

蕊宝贝丶：回复赵老师 税务登记证是1月的，然后我们其实是9月开业的。我才来这边上班一个月，以前的我都找不到了。

蕊宝贝丶：回复赵老师 就只有4月份有一笔1W多的收入。商场直接给客户开票，我们没有领发票。还有就是我交纸质的财务报表么？

赵老师：回复蕊宝贝丶每月报税后都要提供纸质的申报表和财务报表。去年1月吗，税务来查会有问题的，你整理看下能找到多少单据，帐要从1月就开始做呢。

蕊宝贝丶：回复赵老师 老师，商场说我们总是托房租所以不能给我们开票，我们店里面的商品都是从公司那过去展示的，桌椅板凳什么的也都是公司的，而且都没有票，那请问我每个月只做点费用进去行么？别的票都没有

赵老师：回复蕊宝贝丶那你基本上不没有票了，这样的帐不好做，房租让对方开过来，钱付了多少就开多少总可以的。其他的费用尽量取得正规发票，或者找找其他的发票来顶替。

蕊宝贝丶：回复赵老师 房租别人不给开，我就做一点的士餐饮票还有做点工资进去。那边除了工资基本也没有什么开销。

赵老师：回复蕊宝贝丶房租费发票自己到地税去代开

小猪猪：回复晓海老师 这个月开始建账，年中建账

晓海老师：回复小猪猪你好拿上个月的科目余额表建账就可以，

小猪猪：回复晓海老师 我知道，请看我的问题老师，我想问的是财物报表的年初数按照哪个来？

晓海老师：回复小猪猪你好，也是按上个月的余额，

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 年初未分配利润要如何调整啊

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 资产负债表2018年初已经申报过啦 国税网上改不过来了吧

辜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你现在如果确实发生了要调整以前年度的事项，也是可以修改的，如果不愿意修改上年度的报表，建议你调整以前年度的业务，直接调整在当期，就不会出现这个问题

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 我上年度的报表要如何改

辜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ直接修改资产负债表中的未分配利润年初就可以了

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 国税上的报表改不了啊

辜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你现在修改上年度的报表，还是要动呀，你已经申报了的国税没法修改，直接在这个月申报报表的时候，修改年初数也可以

能干的花卷：回复QQ老师 18年合并账务按真实数据调整，倒推的期初数

QQ老师：回复能干的花卷你好，如果不影响损益和所得税的话关系不大。

小慧：回复吴月柳 老师将8月份资产负债表的报表年初数（2016年1月1日的数）进行调整，怎么调整啊？

吴月柳：回复小慧那得看你需要改哪个科目的金额了

小慧：回复吴月柳 根据审计报告为准，审计报告看哪个数啊？

吴月柳：回复小慧那你拿你的审计报告来对你的资产负债表，看哪个项目的金额对不上。期初数对不上是不是因为建账期初数填错了？

韩静ཧན་ཅིང་།：回复陈诗晗老师 最终控制的合并期也就是7月吧。 一、合并报表年初数不是0，也需要合并的吧。 二、合并工作底稿中，对数据进行调整，抵消，只是针对期初数，期末余额就不需要调整吗？

陈诗晗老师：回复韩静ཧན་ཅིང་།期末不需要单独调整 根据你的抵消分录得出期末余额就可以了

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 合并报表中，1.按照归属期进行调整，借：投资收益 贷：未分配利润 （这个是反正在“期末”未分配利润还是期初呢） 2.对于1-4月份当期投资收益 借：利润表成本、费用 贷：收入、收益 贷：期初未分配利润（这个不是调整了合并报表的期初吗？？？，） 借或贷：投资收益

陈诗晗老师：回复大胆的小伙1.未分配利润是指期末的， 2.这个是抵消分录，抵消的是个别报表里面的。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 这个分录不是为了把1-4月份的利润表项目纳入合并而做的吗，为什么是个别报表里面的，理解不了啊

陈诗晗老师：回复大胆的小伙你这是抵消分录。 你这是个别报表和合并报表的抵消分录。是抵消个别报表和合并报表重合部分，不是抵消合并报表的期初。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 这个是借：处置公司的成本 贷：收入 贷：期初未分配利润，投资收益，不是抵消分录啊，还是理解不了啊，麻烦老师再给我解释解释

陈诗晗老师：回复大胆的小伙借：处置公司的成本 贷：收入 贷：期初未分配利润，投资收益 你这是什么时候的分录

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 这个是不把被处置子公司的年初至处置日期间的利润表通过简单加总的方式纳入合并报表，通过这个分录纳入

陈诗晗老师：回复大胆的小伙你处置子公司合并里面的分录是 借 银行存款 贷 长期股权投资 投资收益。 不是你的期初未分配利润的分录。 所以你这期初是不做调整处理的。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 我知道处置时是这个分录，现在就是不知道1-4月份的利润表项目怎么进入到合并利润表里，我搜了网上的答案1：通过把处置子公司1-4月利润表简单加总到合并利润表里 2：就是通过我的那笔分录 借：1-4月份各成本费用损失等 贷：1-4月份收入收益等 期初未分配利润 投资收益

陈诗晗老师：回复大胆的小伙利润表是1-4母子合并。 然后对合并报表长期股权投资的权益法下调整的投资收益和个别报表里面的留存收益抵消。 借 投资收益 贷 年初未分配利润 这是抵消个别报到年初的，不是抵消合并报表的。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 合并报表中，1.按照归属期进行调整，借：投资收益 贷：“”“”年初”””未分配利润 2.对于1-4月份当期投资收益 借：利润表成本、费用 贷：收入、收益 贷：年初未分配利润（这个不是调整了合并报表的期初吗？？？，） 借或贷：投资收益

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 老师，我之前的问题中忘了写年初，你说的是这个分录吧 我现在问得是第二个分录

陈诗晗老师：回复大胆的小伙这个不是调整，这个是增加，就是说你合并报表你要通过个别报表的金额组成。 你这 分录就是相加构成的合并数据，明白不

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 现在就是第2个问题中，那个增加的年初未分配利润，既然是年初，不就变更了资产负债表的年初未分配利润吗，比如在没有处理前年初未分配利润10，，现在又通过分录调增了一个年初未分配利润20，那现在合并里面不就30了吗，但是明明年初未分配利润就是10啊

陈诗晗老师：回复大胆的小伙我这个样子给你讲吧，这个合并报表在合并之前，他就是不存在的一个报表。那么你现在这个合并报表怎么来？就是用两个独立的母公司和这个子公司，这两个公司的个别报表的数据相加，才会构成这个合并报表。那么这个相加不是说让你制一张表，把这个数据给他加进去填上去。而是需要用分录的形式把这些金额体现在分录上，通过这个分录，最后来生成这个合并的报表，你这一个愤怒的话就是形成了你合并报表的年初利润。不是说去改变了你的年初利润。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 就是我现在两个简单相加的合并资产负债表里年初未分配利润=我对分录进行调整的年初未分配利润的合计数？所以是形成，不是改变？因为我期初即上年末合并里面已经有一个年初未分配利润，所以我调整的年初未分配不记入合并里面，只是两者相对应是吗，谢谢老师的耐心解释，我现在就卡在这里，我的理解对吗

陈诗晗老师：回复大胆的小伙是的，现在在是这个样子的，是形成，不是改变。

大胆的小伙：回复陈诗晗老师 老师，我还有最后一个问题，我丧失控制权形成重大影响，不想每月进行长期股权投资损益调整，这个有更方便的操作吗？还是我直接年底一次性进行损益调整就好？

陈诗晗老师：回复大胆的小伙可以一年度处理也是可以的。

会计学堂：回复冉老师 去年的期末数 就是今年的期初数，是上个会计手动调的，把利润手动调低了，上上个会计，我前面个会计没有申报过报表我报表做出来了，以前和前面会汇算清缴的时间，数据对不上

冉老师：回复会计学堂如果是这样的话，就实际的期初数

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 但是试算平衡表是平的呢

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 这里的科目来调，所以试算平衡平了，资产负债表不平

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，能提供一下你单位试算平衡表和资产负债表期初数？

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 应该是我不能将调那个共同类的科目，因为调了所地资产负债表就不平了

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，现在是已经解决了？

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 没有啊 你帮我看下

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，你之前提供的一个试算平衡表数据是平衡的啊

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 是呀，试算平衡表数据是平衡的，但是到这个月看资产负债表就是不表的呀，所以就想问问你应该怎么调？

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 你看下这个资产负债表是不平的呢

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，资产负债表你给的是报表的取数公式，没有具体数据，不知道不平衡原因是什么的 不平衡的差额是多少，有没有哪个科目的余额或发生额就是这个差额

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 是因为当时建账比较急，就只填了银行和现金，应收应付一些数据，当时试算平衡表也是不平的，因为急着要用账套，我就用共同类的科目来调了，所以就平了，搞得现在就资产负债表就不平了

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，你在建账的时候必须有原始数据，而且是平衡的才可以的 而不是不平也建账，然后把差额计入共同类来处理的

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 我也知道呀，现在只能找方法来平了呀

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，你需要在原始数据中就找到错误原因，然后提供正确的数据建账才是的