流云：回复陈诗晗老师 老师您好！是评估净值。

流云：回复陈诗晗老师 原因子公司历年亏损，通过审计评估确认“长期股权投资”为负数。

陈诗晗老师：回复流云你这个评估成这么多负的了 你如果要按评估价格调整 应该是 借：信用减值损失 30万 贷：长期股权投资-减值准备 30万、另外的部分在备查薄登记

流云：回复陈诗晗老师 谢谢老师！相反对另一家子公司的评估增值，是不是调增长期股权投资呢

陈诗晗老师：回复流云是的，增值就是相反的

蓝贝壳：回复张艳老师 谢谢您啦

蓝贝壳：回复张艳老师 你好，如果期间垫付的办公费，也这么做吗？

张艳老师：回复蓝贝壳是的，分录也是这么处理。 不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！

啊彩：回复陈诗晗老师 那B公司做账务处理了，B公司自然人甲的注册资本实缴100万，转股时借：实收资本-自然人100万 贷：实收资本-法人股东A，A公司不做账务处理，两边是不平的，A公司不应该做长期股权投资100万吗？

陈诗晗老师：回复啊彩A公司计入长期股权投资是根据他实际支付的一个对接进行处理，你这里零元转让他根本就没有支付对价是不用处理。

石头 & YOU：回复张艳老师 @刘老师—追梦：对的老师

张艳老师：回复石头 & YOU个人建议，如果要是考注会的话，这部分可以战略性放弃，或只掌握基本要点就够了

石头 & YOU：回复张艳老师 @刘老师—追梦：好的好的，题上有不会做所以请教一下！

石头 & YOU：回复张艳老师 @刘老师—追梦：满足下述条件之一的分部即可确定为报告分部，这些条件是（ ）。 A. 该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上 B. 该分部的分部利润或亏损的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上 C. 该分部的分部费用占所有分部费用合计的10%或者以上 D. 该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上 E. 该分部的分部负债占所有分部负债合计额的10%或者以上

张艳老师：回复石头 & YOU好的，我们作为答疑老师是为学员服务的，开始的时候，我就看到您的问题了，也真心想帮您解答，但本着学堂对学员负责的态度，加上我对这部分知识有点忘却了，所以没敢接。没想到您直接指定我回答了，有点措手不及啊。还好答对了，要不丢死人了。呵呵。以后有需要解答的问题，随时可以找我，我们一起交流学习，一起进步。祝您学习愉快！！！您是准备应考注会吗？要加油啊！！有时间可以一起交流一下！！我去年刚考过全科的。 我解答这道题的思路就是依据合并财务报表编制的方法解答的，分同一和非同一两种情况考虑的。D不对的原因，很简单，就是处置了，不属于企业的子公司了，就不能合并计入母公司的合并现金流量表了。

：回复钢琴所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定——仅允许按一定标准扣除。 《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

Happy：回复朴老师 具体是怎么做会计处理

Happy：回复朴老师 我现在是 其他应收 其他应付 和固定资产有余额

朴老师：回复Happy有实际投资吗 有的话做撤资

Happy：回复朴老师 有实收资本100万 但是不够账面余额冲减

朴老师：回复Happy有多少余额冲多少实收资本 做撤资就可以

Happy：回复朴老师 债务债权准备转到母公司 由母公司承担

朴老师：回复Happy对的 直接承担就可以

夏威夷：回复JOJO老师 老师，您好，独资企业准备注销的，转移房产是为了和另外公司原有房产(这两家房产为了合并一起)缴房产税和土地使用税的，不能以股权投资的，

夏威夷：回复JOJO老师 独资企业本就亏损，欠老板个人的钱，我直接作借其他应付款，贷固定资产减少，可以吗？

JOJO老师：回复夏威夷同学，那这种情况下，需要先把独资公司注销掉，老板拿回房产后直接以房地产投资到新公司作为增加注册资本即可。

夏威夷：回复JOJO老师 但，老板已经把房产转移到另外公司，独资企业暂时没有注销

JOJO老师：回复夏威夷那现在这个过户关系是老板个人投资新公司，还是从独资企业过户给新公司？

夏威夷：回复JOJO老师 是以个人

夏威夷：回复JOJO老师 房产是老板个人名下的，个人以实物投资到新公司

JOJO老师：回复夏威夷房产在个人名下与独资公司不存在关系，那么独资公司正常注销即可。

夏威夷：回复JOJO老师 老师，独资企业在账上作了固定资产，也计提折旧了，那减少会计怎么处理

JOJO老师：回复夏威夷同学，“资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。”房产都没有过户给独资公司，不满足资产的定义，不能算作公司的资产。建议作为会计差错处理，将固定资产和已经计提的折旧全部冲销。