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当期减少子公司的会计处理
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 蔚赤蓝心 发表的提问：
老师，请问母公司，子公司，总公司，分公司之间是怎么个关系？怎么进行账务处理呢？合并报表是指合并什么？能给与详细解答吗？谢谢
你好，母子公司之间是股权持有关系，即投资与被投资关系，属于不同的法人实体。 总分公司，实质属于一个法人实体，不是投资与被投资的关系。母子公司之间，财务都是独立核算的。总分公司之间，分公司有独立核算账务的，也有合并到总公司核算账务的。 合并报表，大多时是指母公司对具有控制权的子公司的报表的数据，合并到自己的财务报表中，出一套合并报表。
121楼
2023-01-29 15:16:02
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蔚赤蓝心：回复张乐老师 只有母子公司才会出合并报表是吗
2023-01-29 15:43:09
张乐老师：回复蔚赤蓝心是的，母子公司才会出合并报表。 总分公司合起来出的叫做汇总报表。
2023-01-29 16:04:16
蔚赤蓝心：回复张乐老师 总分公司只能有一个法人是吗？张三开设的分公司，那分公司的账务，财务报表，报税都是单独报吗？
2023-01-29 16:19:45
张乐老师：回复蔚赤蓝心分公司没有法人，有负责人，负责人和总公司的法人可以不是一个人。分公司的账务单独计，财务报表单独出，除了企业所得税是按汇总申以外，其他的税是单独报。
2023-01-29 16:30:26
蔚赤蓝心：回复张乐老师 如果分公司从总公司购买商品再销售出去，这样总分公司也是要单独核算账务，单独报税是吗？不用合并到总公司吗？
2023-01-29 16:59:00
张乐老师：回复蔚赤蓝心1、是单独报税。出分公司单家报表的时候，收入是单独计算的。但总分公司合到一起出汇总表时，交易之间的收入和成本要抵销。 2、企业所得税是合到总公司的，增值税及其他税种不合并。
2023-01-29 17:22:52
蔚赤蓝心：回复张乐老师 您说的总分公司合到一起出汇总表，是指在总分公司不单独核算的基础上才会合到总公司，由总公司出报表，报税，分公司不用出报表报税吗？
2023-01-29 17:37:28
张乐老师：回复蔚赤蓝心总分公司合到一起出汇总表，是指总公司出一个总公司自己的，分公司出一个分公司自己的，然后总公司再出一个总分公司汇总的报表。 这是三套报表。
2023-01-29 17:49:00
蔚赤蓝心：回复张乐老师 就是说总公司每月都要出一套自己的报表，再出一套汇总的报表，这样出两套报表还要分别报两次税吗？
2023-01-29 18:17:42
张乐老师：回复蔚赤蓝心不用分别报两次税，分开税种申报就行。 报企业所得税的时候，是按汇总报表申报。 报增值税和其他税种的时候，按总公司自己的报表申报。
2023-01-29 18:42:43
蔚赤蓝心：回复张乐老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师
2023-01-29 18:54:42
张乐老师：回复蔚赤蓝心不客气，满意请五星好评，谢谢！
2023-01-29 19:19:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我想请教一下报告期处置非全资子公司的合并抵消分录，课件里面只讲了全资子公司，我们单位会遇到处置比如持股55的子公司，还有处置时商誉减值怎么编制
借，银行存款 商誉减值损失 贷，长期股权投资 投资收益
122楼
2023-01-29 15:32:35
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师，如果母公司将一项长期股权投资无偿转让给子公司（实收资本为0），双方公司会计和税务处理是怎样的呢？
你好，实际资金没有投入，不用账务处理
123楼
2023-01-29 15:50:59
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会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 老师，我想问的是长投转让的分录，（未收到实收资本是不用账务处理，），是直接计入营业外收支吗？还是子公司需要确认资本溢价
2023-01-29 16:03:11
徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，你资本没有投入不用账务处理，哪里有收入呢？
2023-01-29 16:29:09
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 木子月 发表的提问：
公司法人代表的钱直接转入对公账号，怎么会计处理？
你好 借 银行存款 贷 其他应付款
124楼
2023-01-30 14:25:46
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木子月：回复答疑苏老师 那要不要打个借款
2023-01-30 14:52:27
木子月：回复答疑苏老师 过两个月直接从对公账户转到个人不？
2023-01-30 15:16:32
答疑苏老师：回复木子月你好 需要打个收据给老板，可以从对公户转到个人。
2023-01-30 15:40:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 勤劳的乐曲 发表的提问：
减少注册资本的会税处理
你好 执照上的注册资本少了吗 之前有实际出资的吗
125楼
2023-01-30 14:46:55
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 甜美的人生 发表的提问：
在计算子公司资产减值时，先减去全部的商誉不够的再抵减资产，在合并报表中体现的是所属母公司部分的商誉和全部的资产吗？因此要计提的减值是减去的商誉乘控股比再加上资产减值却不用乘控股比对吗？
思路：小商誉换算成大商誉，用大商誉计算减值。然后，乘以比例，换算成小商誉贬值的部分。
126楼
2023-01-30 15:11:39
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 零度空间 发表的提问：
你好老师！可以分期支付对价吗？支付的对价是要还给原投资者吗？账务处理是子公司只做实收资本的一增一减，母公司做长期股权投资的增加和银行存款的减少，对吗？
支付的对价是给原投资者。 被投资公司的实收资本是一增一减处理。 母公司 借：长投 贷：银行存款 其他应付款 没有支付的那部分
127楼
2023-01-30 15:26:26
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零度空间：回复陈诗晗老师 原公司的实收资本是40万，注册资本是100万 先付了20万，那么其他应付款应该是多少呢
2023-01-30 15:49:59
陈诗晗老师：回复零度空间你如果是购买的全部股份，那么是20
2023-01-30 16:05:54
零度空间：回复陈诗晗老师 意思不需要按照注册资本核算吗？是全资子公司
2023-01-30 16:23:55
陈诗晗老师：回复零度空间因为之前的实际缴纳只有40万，100万资本是认缴吧
2023-01-30 16:47:13
零度空间：回复陈诗晗老师 是的，100万是认缴的
2023-01-30 17:15:39
零度空间：回复陈诗晗老师 那我全资子公司只需要40万就可以了是吗？
2023-01-30 17:33:52
陈诗晗老师：回复零度空间是的。同学。按实缴的确认就是了
2023-01-30 17:48:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ sky 发表的提问：
我们是集团公司的全资子公司 ，我们公司对另一家集团公司的全资子公司的长期股权投资，转让给集团公司，因为之前我们公司借集团的款，直接冲往来了。借款减少了，想问一下这样冲往来的账务处理是否正确
借；其他应付款 贷；长期股权投资 可以这样处理的
128楼
2023-01-30 15:47:58
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
请教老师：集团公司将对某一个全资子公司的长期股权投资无偿划转至另一个全资子公司，如何进行账务处理呢？
就是长投的变化，也是内部变动就可以
129楼
2023-01-31 14:55:24
全部回复
一米阳光：回复武老师 那被划入方的账务处理呢：借：长投 贷方是什么呢？
2023-01-31 15:15:57
武老师：回复一米阳光都是长投的. 同学
2023-01-31 15:45:33
一米阳光：回复武老师 老师，是另一个接受集团股权的子公司，是借长投，贷方是？
2023-01-31 15:56:18
武老师：回复一米阳光一样的，都是长投，这个就是二级有变化
2023-01-31 16:17:38
一米阳光：回复武老师 是资本公积吧
2023-01-31 16:43:40
武老师：回复一米阳光你这个是子公司之间的划转
2023-01-31 17:11:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ sky 发表的提问：
我们是集团公司的全资子公司 ，我们公司对另一家集团公司的全资子公司的长期股权投资，转让给集团公司，因为之前我们公司借集团的款，直接冲往来了。借款减少了，想问一下这样冲往来的账务处理是否正确
借；其他应付款 贷；长期股权投资 可以这样处理的
130楼
2023-01-31 15:14:40
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计学中的分公司和子公司有什么区别
他们的会计主体和法律主体的地位有什么不同吗？顺便解释一下原因，谢谢
131楼
2023-01-31 15:33:26
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晓海老师：回复爱笑的流沙通俗的说，分公司是总公司的分支机构，不具备独立法人资格，也就是说它不能独立的行使权力及义务(属于非独立核算)，分公司的权限要看总公司授权的范围有多大。而子公司则不然，他是独立法人，可以独立行使权力及义务(属于独立核算)。举个更形象的例子吧，分公司只是一个人的四肢或身体的一部分，而子公司则是一个人的儿子。
2023-01-31 15:48:15
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
我们深圳公司的会计说我们还要验资，我们是总公司全资的子公司
我们已经拿到营业执照了，昨天办税务登记
132楼
2023-01-31 15:44:59
全部回复
袁老师：回复迷路的胡萝卜现在没有特别需要，一般都不验资，你可以和他沟通沟通原因
2023-01-31 16:07:37
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 王伊诺 发表的提问：
2017年7月，甲公司为非上市有限责任公司，由于会计准则发生变化，减少当期实际收入，减少所得税8000万，税务局退税8000万，所得税的12.5%作为事务所的收入，所以事务所收入减少1000万，如何做才能让事务所的收入不会减少？
您好同学 同学，你直接减少是好事，除非你再做些假的业务，虚增业务但是要因此多交税不合适
133楼
2023-02-01 14:51:19
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王伊诺：回复何江何老师 是再让甲公司多些业务增加收入后再补缴税款吗？还有没有其他办法？谢谢老师
2023-02-01 15:15:06
何江何老师：回复王伊诺你好同学 没有的同学税法规定的很严格的
2023-02-01 15:38:44
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 优美的音响 发表的提问：
那子公司的账务处理呢？
您好，具体是什么业务呢，麻烦您详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
134楼
2023-02-01 15:08:10
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 热开水 发表的提问：
母子公司资产划转的税务处理怎么样呢？
你好同学按程序要按销售处理的
135楼
2023-02-01 15:27:20
全部回复
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