你好 子公司 入资本公积 母公司做投资计入长投

你好，合并报表需要母公司或总公司编制，分公司会计政策和总公司不一致的按总公司调整，不需要编制合并报表处理

你好，你可以学习实操金马商贸筹建期和营业期账务

是独立核算的就做成收入

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那么这个时候改制的话题，这个企业的账务他并没有发生变化呀，只是说企业的一个性质发生变化，你账务处理还是继续延续。

1、应收子公司债权的问题。《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》1231 坏账准备三、坏账准备的主要账务处理。（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。根据上述规定，应收子公司债权母公司应按规定计提坏账准备，确定无法收回时，按管理权限报经批准后作为坏账转销。2、子公司亏损问题。子公司注销时，母公司作为股东，仅对剩余资产具有主张权，不需要对子公司账面亏损进行会计处理。

子公司是法人公司 分公司是非法人公司， 主要体现企业所得税不一样，子公司自行汇算清缴，分公司根据总公司的分配表缴纳。

如果说你是同一控制下的长期股权投资，那里的账务处理就是 借，长期股权投资 贷，X资产 资本公积，差额部分

同学你好 你是问合并报表的吗

同学你好 为啥转呢