是实际发生金额记账，汇算调整

如果说你是为亏损的话，你就是借方余额是累计盈余，你的第二步指什么？是需要补亏吗？

冲销的话，你是在实际发放时候冲销，也就是一六年冲销。

你好  你好，1. 年底转账 年底转账的程序如下： (1)计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额; (2)编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡; (3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。 2. 结清旧账 结清旧账的做法如下： (1)将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清;　　 (2)对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。 3. 记入新账 根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 年底结账前需要注意的事情： 一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。 四、个人借款 关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。 五、财产损失 企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。 六、当年的税费缴纳情况 税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。 七、检查企业当年的账务处理 根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。

直接在2020年度补提就可以

你好！超出你们的亏损金额了吗？

你好， 是按实际发放时间算的