妮妮：回复Helen老师 合并报表抵消分录怎么写啊

Helen老师：回复妮妮稍等，有点急事，晚会解答

Helen老师：回复妮妮甲公司和乙公司的合并业务因这道题目给的数据不全面,具体数据没法体现,资产负债表日合并时,甲对乙的长投和乙公司的权益抵消就可以了,至于本业务不涉及到甲乙之间的抵消问题,在合并层面长期投资在甲公司和在乙公司账面都是一样的处理方式,他们母子公司之间因此业务不存在抵消问题.

妮妮：回复Helen老师 甲个别报表差额不是计入投资收益吗？个表投资收益增加，那合并报表投资收益不也得增加吗

Helen老师：回复妮妮个表的投资收益是对子公司的业务产生的投资收益,在合并作为内部交易抵消了 抵消分录为 借:资本公积 500                                                                                                                                            贷:投资收益500 其中资本公积为乙公司账面产生的,投资收益为甲公司账面产生的,

叶音：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复叶音你好，应该的，祝你快乐

Y：回复王超老师 甲公司2009年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款是200000元，增值税税额是34000元。因产品转型，2011年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税额为27200元，出售时，该设备已计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5000元。

Y：回复王超老师 老师这个题目的会计分录怎么做？

王超老师：回复Y这个是好几年前的题目啊，你是从哪里找出来的？

Y：回复王超老师 我是对口招生的学生，老师出的题目

王超老师：回复Y1、借；固定资产 20 借；应交税费-应交增值税-进项税额 3.4 贷；银行存款 23.4 2、借；固定资产清理 20-3.88 借；累计折旧 3.88 贷；固定资产 20 3、借；银行存款 18.72 贷；固定资产清理 16 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 2.72 4、借 ；固定资产清理 0.5 贷；银行存款 0.5 5、借；固定资产处置损益 20-3.88+0.5-16 贷：固定资产清理 20-3.88+0.5-16

Y：回复王超老师 谢谢老师

王超老师：回复Y不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　

另一半：回复陈诗晗老师 店员卖错价格，比进价还低的价格出售，低于进价部分的款我们从员工那里收回差价

陈诗晗老师：回复另一半那你这个就是按照你销售的低价，再加上业务员要补的差价，来确认你的应收账款和你的主营业务收入。实际上你并没有低价销售呀，因为这个差价业务员补你了。

另一半：回复陈诗晗老师 老师，这个是超市里的联营商品，会计分录要怎么出？

陈诗晗老师：回复另一半直接按照正常的销售结转收入结转成本，那么你这里收入就是你的卖价，加上业务员补你的这一部分。

郑莹：回复张艳老师 对城建税，我可不可以不计入借方应交税款，而直接计入税金及附

郑莹：回复张艳老师 税金及附

张艳老师：回复郑莹是的，可以这样处理。

郑莹：回复张艳老师 借：应交税款-增值税 490.72 借：税金及附加 17.18 贷：银行存款 507.9

郑莹：回复张艳老师 这样写分录可以

张艳老师：回复郑莹是的，但是税金及附加科目要加明细科目的。

●︿●小英：回复彩丽老师 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税金

彩丽老师：回复●︿●小英2019年开票当月 借 应收账款 贷 以前年度损益调整 应交税金-增值税 （金额全部负数） 然后重新按开具的发票做 借 应收账款 贷 以前年度损益调整 应交税金-增值税

●︿●小英：回复彩丽老师 未开票收入也需要计提企业所得，个人所得，印花，附加税吗？

彩丽老师：回复●︿●小英企业所得税是根据利润表申报缴纳的，未开票收入要进入利润的核算中，印花税以当期的购销合同金额作为申报依据，附加税是根据当期应交增值税作为申报依据

●︿●小英：回复彩丽老师 那就是没开票的情况下也需要计提？

●︿●小英：回复彩丽老师 只要确定了收入，就需要计提

彩丽老师：回复●︿●小英没开票的跟开了发票的收入做账是完全一样的

●︿●小英：回复彩丽老师 好的，谢谢

彩丽老师：回复●︿●小英不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评

李霞老师：回复优雅的柚子而且咱计提的是附加税，也不是增值税。咱们一般纳税人想要计提增值税的话，是借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。

优雅的柚子：回复李霞老师 增值税需要计提？还是缴纳时直接应交税费增值税销项税

李霞老师：回复优雅的柚子您好，增值税是需要计提的，一般纳税人的话都是需要计提的，小规模不需要

摩登：回复邹老师 那主营业务成本怎样计算呢 老师

邹老师：回复摩登你好，主营业务成本就是种植果苗整个过程发生的相关支出的金额

苹果橘子1：回复小云老师 谢谢老师，刚刚已经重新提问，已经有老师解答了

小云老师：回复苹果橘子1好的，不客气，祝你工作顺利

叶音：回复答疑苏老师 是的，公司自己生产卖的

答疑苏老师：回复叶音你好 借 应收账款或银行存款 贷 主营业务收入 应交税费

叶音：回复答疑苏老师 老师，我们还卖了油给别人，但是油不是主营业务，这个该怎么做？

答疑苏老师：回复叶音你好 借应收账款或银行存款 贷其他业务收入 应交税费