等一场陈年：回复锋利老师 就是员工休产假期间，公司有正常给该员工支付工资

锋利老师：回复等一场陈年这个钱要把你正常给他发工资的合计数减去，剩下的是该给他的。当时应该是做的其他应收款。把这部分冲掉就好了。每个公司做账习惯不一样，还是要看你们当时发工资的时候，做的什么科目、

等一场陈年：回复锋利老师 好的，谢谢老师

锋利老师：回复等一场陈年不客气。满意还请五分好评哦。

木木欣子：回复紫藤老师 不冲减工资吗？产假期间公司支付工资

紫藤老师：回复木木欣子可以冲减管理费用或计入营业外收入

木木欣子：回复紫藤老师 我看这公司以前是直接冲减工资，对吗？冲管理费用哪个明细科目好？

紫藤老师：回复木木欣子你好，管理费用-工资的

陈琳：回复汪晨老师 可以直接冲销社保成本不

汪晨老师：回复陈琳你好，也可以直接冲减社保，一般计入营业外收入科目的多。

陈琳：回复汪晨老师 是要通过递延收益走一下呢？还是直接进营业外收入

汪晨老师：回复陈琳不需要，直接计入营业外收入

undefined：回复meizi老师 可以直接冲减管理费用下的社保吗

meizi老师：回复undefined你好 不是的 这个是单独做账的

undefined：回复meizi老师 做营业外收入需要缴纳什么税吗

meizi老师：回复undefined你好计入收入总额 涉及企业所得税

undefined：回复meizi老师 只涉及企业所得税是吗？

meizi老师：回复undefined是的 涉及企业所得税

undefined：回复meizi老师 我们去年也收到一笔稳岗补贴了，可是我去年做的账是 借：银行存款，贷：管理费用—社保，那现在怎么办

meizi老师：回复undefined你好 去年的金额大吗

undefined：回复meizi老师 不大，才1000多，我们去年一年没有任何其他的收入 都是发生的费用（银行的钱是投资人打款入的投资款）

undefined：回复meizi老师 应该不会影响所得税吧，去年也没有缴纳所得税 ，我们没有收入

meizi老师：回复undefined你好 那暂时不去调整 你先这样后期按要求做

undefined：回复meizi老师 哦，那应该不影响税对吧？

meizi老师：回复undefined你好 你们之前是亏损的话 这个不缴纳企业所得税

undefined：回复meizi老师 好的，谢谢

undefined：回复meizi老师 那现在不调整可以吗？

meizi老师：回复undefined先不调整了 你以后注意就行了

undefined：回复meizi老师 好的，税务要是查账没有什么问题吧？

meizi老师：回复undefined这个影响如果确实税局不认可你在调整交税

undefined：回复meizi老师 哦,好的，如果今年有收益，需要缴纳所得税，这个去年做的错的要是调整了，会影响今年的所得税是吗

undefined：回复meizi老师 哦,好的，如果今年有收益，需要缴纳所得税，这个去年做的错的要是调整了，会影响今年的企业所得税是吗

meizi老师：回复undefined你好 是的 你得去转

玲：回复立红老师 对，打到公司账户，付给个人

立红老师：回复玲同学你好 收到款项 借，银行存款 贷，其他应付款一员工 支付给员工 借，其他应付款一员工 贷，银行存款

玲：回复立红老师 这个钱用不用交个税什么的

立红老师：回复玲同学你好 这个是不需要交个税的

娟子：回复郭老师 企业养老工伤失业金

娟子：回复郭老师 分录怎么做？摘要怎么写？谢谢老师

郭老师：回复娟子是疫情减免的吗

娟子：回复郭老师 稳岗补贴的怎么做？谢谢老师

娟子：回复郭老师 是的，疾情减免

郭老师：回复娟子借银存贷营业外收入 疫情减免的安减免之后的计提就可以 参考一下

娟子：回复郭老师 我们这儿是先交后退，退回的款项做帐时摘要怎么写

郭老师：回复娟子退回减免的社保

娟子：回复郭老师 那稳岗补贴的摘要和分录怎么做？谢谢老师

郭老师：回复娟子分录给你写了营业外收入的那个 收到稳岗补贴

1+1=3的小幸福：回复文老师 目前还没有支付，怎么做分录

文老师：回复1+1=3的小幸福应该的需要支付的话 借银行存款贷其他应付款——生育津贴 以后实际支付给他，借其他应付款——生育津贴贷银行存款

1+1=3的小幸福：回复文老师 老师我问了一下怎么说是社保局补贴给公司的，自己没经历过，就是社保局转到公司的生育经贴，这个要还给员工吗？为什么，不懂

文老师：回复1+1=3的小幸福您在员工生育期间给予她正常发放工资吗

1+1=3的小幸福：回复文老师 有正常发工资

1+1=3的小幸福：回复文老师 怎么处理这个事怎么做分录

文老师：回复1+1=3的小幸福那就冲减原来计提发放的工资，借管理费用—工资负数贷应付职工薪酬—工资负数 借银行存款应付职工薪酬工资负数

1+1=3的小幸福：回复文老师 是这样可以吗

文老师：回复1+1=3的小幸福也可以是这样的，目的是把原来付的工资冲减了

花：回复bamboo老师 个人部分也由公司缴纳，这个金额需要计提么？分录怎么做？

bamboo老师：回复花在计提工资的时候包含在工资里面一起计提 不需要单独计提

小小的石头仔：回复邹老师 今年

邹老师：回复小小的石头仔你好，借；银行存款，贷；应付职工薪酬——社保 借；应付职工薪酬——社保，贷；管理费用等科目

小小的石头仔：回复邹老师 之前没有计提到管理费用

邹老师：回复小小的石头仔你好，那之前计提计入的科目是？

小小的石头仔：回复邹老师 没有做过分录

邹老师：回复小小的石头仔你好，那就应当把之前计提，缴纳分录补上 然后做上面退回的分录才是的

小小的石头仔：回复邹老师 能直接计入营业外收入吗

小小的石头仔：回复邹老师 做内账，我是刚来的，之前的会计这些费用都是乱记的

邹老师：回复小小的石头仔你好，内账可以在收到的时候计入营业外收入核算

小小的石头仔：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复小小的石头仔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

不负时光：回复江老师 不过递延收益吗？老师

不负时光：回复江老师 是因为之前已经发生的，后期补贴回来的，所以要进入当期损益是吗？

江老师：回复不负时光这个金额较小的话，直接计入了营业外收入，如果是金额较大，就是计入递延收益，再摊销计入营业外收入 你说的最后一句话，表示是蚵以直接计入营业外收入——政府补助

不负时光：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复不负时光有不明白的问题再咨询

不负时光：回复江老师 老师，我这边有个问题，比如2月社保公司承担2000，养老1300医疗500，生育100，工伤50，失业50，个人承总额500，但是2月份全部缴纳，也已经正常计提缴纳。后期出台免征，但是医疗剩余是免征一半，3月份又是用2月公司承担的部分来抵减3月个人应该承担的那部分，所以说3月份应该如何正确的去做账？

江老师：回复不负时光这个减少公司承担的社保费用，增加个人社保承担部分

不负时光：回复江老师 没明白，我在这里琢磨半天了，没琢磨明白，麻烦老师给我这个分录吧

江老师：回复不负时光一、对于计提社保费用的分录（假定只有管理人员） 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保部分 二、缴纳社保费时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、工资发放时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金） 四、再说你需的分录： 1、2月份时少交社保 借：应付职工薪酬——社保费用 100 贷：管理费用——社保费 100 2、3月份缴社保费时 借：应付职工薪酬——社保费 1000 假定公司承担的社保费用是1100元，扣除需退回的社保100元 借：其他应收款——代扣个人社保300 假定个人本月需要的社保费用是300元 贷：银行存款1300 这个本来需要交1400元，最后只交了1300元，因为退回社保费用100元。

不负时光：回复江老师 老师，我这边最后账户就只扣除了个人部分医疗承担的95元，其他都没有扣！

不负时光：回复江老师 就是说我个人承担的养老和失业，是从2月公司缴纳没有退的那部分里面直接抵扣了，所以到最后，账户只扣除了个人承担的医疗部分

江老师：回复不负时光那就是： 借：其他应收款——代扣个人社保费95 贷：银行存款95 至于公司承担的社保费，由于2月份多交了，本月没有交，也不用账务处理。因为本月需要交的公司承担的社保费用，已经在2月提前计入管理费用——社保费，已经在2月份提前缴纳了。

不负时光：回复江老师 那也不用冲回多入的管理费用吗？因为这个一直会持续到6月份还有，个人本应承担的社保是497.05但是就只扣了95，还有养老和失业的402 .05呢

江老师：回复不负时光按你说的分录是： 借：管理费用——社保费-402.5 借：其他应收款——代扣个人社保497.05 贷：银行存款95 对于个人社保费497.05元，在发放工资时扣回平账

不负时光：回复江老师 嗯嗯，好的我再自己琢磨下，谢谢老师如此耐心的回复

江老师：回复不负时光有不明白的问题再咨询，基本上99.8%的学员满意而归

不负时光：回复江老师 老师，我想了下还是不对啊，这个402.5是我个人应该承担的，怎么会入到管理费用呢？

江老师：回复不负时光借：管理费用——社保费 -402.5 借：其他应收款——代扣个人社保497.05 贷：银行存款95 对于个人社保费497.05元，在发放工资时扣回平账 你看管理费用是一个负数 个人承担的社保费用写的是497.05元。

不负时光：回复江老师 这一步现金流量里面是入为职工支付的还是其他经营活动更合适

江老师：回复不负时光这个肯定是为生产经营活动中为职工支付的职工薪酬或其他费用。