鱼老师：回复沐沐同学你好。融资性售后回租业务中，承租人应当按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 1、售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失。在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。 2、售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

唯伟的海角：回复暖暖老师 老师，我需要找这个文件，文件号是哪儿个呢？

暖暖老师：回复唯伟的海角通知(财会[2016]22号)等有关规定：

暖暖老师：回复迅速的飞机借无形资产230 管理费用180 贷研发支出费用化180 资本化支出230

暖暖老师：回复迅速的飞机2借银行存款424 累计摊销600 无形资产减值准备40 贷无形资产1000 应交税费销项税额24 资产处置收益40

暖暖老师：回复迅速的飞机习题四的会计分录

暖暖老师：回复迅速的飞机1借固定资产清理32000 累计折旧58000 贷固定资产90000

暖暖老师：回复迅速的飞机1借固定资产清理26000 累计折旧58000 固定资产减值准备6000 贷固定资产90000

暖暖老师：回复迅速的飞机借固定资产清理500 贷库存现金500

暖暖老师：回复迅速的飞机借银行存款32480 贷固定资产清理28000 应交税费销项税额4480

暖暖老师：回复迅速的飞机借固定资产清理1500 贷资产处置收益1500

暖暖老师：回复迅速的飞机2借累计折旧138240 固定资产清理21760 贷固定资产160000

暖暖老师：回复迅速的飞机借固定资产清理300 贷库存现金300

暖暖老师：回复迅速的飞机借银行存款5000 贷固定资产清理5000

暖暖老师：回复迅速的飞机借营业外支出17060 贷固定资产清理17060

暖暖老师：回复迅速的飞机3借固定资产25000 贷待处理财产损益25000

暖暖老师：回复迅速的飞机借待处理财产损益25000 带以前年度损益调整25000

暖暖老师：回复迅速的飞机4借待处理财产损益2000 累计折旧16000 贷固定资产18000

暖暖老师：回复迅速的飞机借管理费用2000 贷待处理财产损益2000

暖暖老师：回复迅速的飞机5借固定资产440000 累计折旧260000 贷固定资产700000

暖暖老师：回复迅速的飞机借银行存款708500 贷固定资产清理650000 应交税费销项税额58500

暖暖老师：回复迅速的飞机5的借方第一个是固定资产清理，写成了固定资产

暖暖老师：回复迅速的飞机借固定资产清理210000 贷资产处置收益210000

Swz：回复徐阿富老师 那对方科目呢？

徐阿富老师：回复Swz你好，你在做凭证时和进项税额一起做的分录，不用单独做，对方科目一般应该是银行存款或其他应付款应付账款

李老师2：回复jossonli企业的利润总额按照国家规定作相应调整后，首先要缴纳所得税；税后剩余部分的利润为可供分配的利润。可供分配利润再按如下顺序进行分配: 　　(1)支付被没收的财物损失，违反税收规定支付的滞纳金和罚款。 　　(2)弥补以前年度亏损。 　　弥补亏损可以划分为两种情况: 　　《财务通则》规定：“企业发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补，延续五年未弥补完的亏损，用交纳所得税后的利润弥补。”税前弥补和税后弥补以五年为界限。亏损延续未超过五年的，用税前利润弥补，弥补亏损后有剩余的，才缴纳所得税；延续期限超过五年的，只能用税后利润弥补。 　　(3)提取盈余公积金。 　　根据《公司法》规定，盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。盈余公积金已达到注册资本50%时不再提取。任意盈余公积金由企业自行决定是否提取以及提取比例。任意盈余公积金的提取顺序在支付优先股股利之后。法定盈余公积金和任意盈余公积金可以统筹使用。其主要用途有两个方面:弥补亏损和按国家规定转增资本金。转增资本金就是将盈余公积金转为实收资本，它实际上是向股东发放股票股利的过程。 　　(4)提取公益金（新《公司法》已取消）。 　　公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出。《公司法》规定，法定公益金的提取比例为5%-10%。 　　(5)向投资者分配利润。 　　企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配，本年度的利润也可以留一部分用于次年分配。股份制企业提取公益金后，按照下列顺序分配: 　　①支付优先股股利。 　　②提取任意公积金，任意公积金按公司章程或股东大会决议提取和使用。 　　③支付普通股股利。企业当年无利润时，不得分配股利，当在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可以按照股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利。在分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。 分配给自然人股东 要代扣个人所得税 分配给法人股东 则由法人股东自行申报企业所得税   

李老师2：回复jossonli对公司可分配利润按照法律规定程序进行分配，分配多少，留存多少，权限在于股东会。以下是公司法中关于利润分配方面的规定，供您参考：《公司法》规定：第三十八条　股东会行使下列职权：（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；第四十七条　董事会对股东会负责，行使下列职权：（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；第三十五条　股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。第七十五条　有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；第八十二条　股份有限公司章程应当载明下列事项：（九）公司利润分配办法；第一百六十七条　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

云凤：回复暖暖老师 晕，系统有问题了吧，明明传了图片的，然后图片不在了，最后图片又连在一题上了

暖暖老师：回复云凤这里没看到图片呢

Kim：回复木木你的问题已经回复过了的啊

run：回复蒋飞老师 固定资产的处置金额，简单说就是资产报废处置金额

蒋飞老师：回复run借：资产处置费用 股固定资产累计折旧 贷：固定资产

蒋飞老师：回复run固定资产的处置金额=固定资产原值➖累计折旧

娃娃：回复小檬老师 好的，知道了，谢谢辛辛老师

小檬老师：回复娃娃不客气，祝你工作顺利

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 利息调整借差支付利息时怎么会在借方？财务费用986怎么用的9%的利率？

陈诗晗老师：回复落后的爆米花负债部分是用摊余成本×实际利率 你这里负债部分是986，所以是借方利益调整14

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 实际利率有两个，一个附转换权，一个不附转换权。利息调整借差分配利息的时候不是应该贷吗？

陈诗晗老师：回复落后的爆米花你后面是行驶了转换，所以才用了含股权的利率哈

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 请问我要如何理解对于可转换债券而言，在确认转换价值的情况下，采用实际利率法摊销溢价和折价，所采用的实际利率应为不附转换条件下的实际利率；在不确认转换权价值时候，应为附转换权条件下利率？以及财务信息是用那个利率？

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 你让我得到灵感，规定是要确认转换权，所以计提财务费用应该用不附转换权的实际利率。

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 借差调整利息应该是贷，随着摊销逐渐减少，相反分录。

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复落后的爆米花对于实际利率的选择，你如果是可转债就用带股权的利率，如果不是可转债就是普通债券那么正常的债券实际利率计入利息费用。

陈诗晗老师：回复落后的爆米花然后就是利息调整在后面的利息确认时是相反分录处理，最后摊销完毕。

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 我开始被这句话绕糊涂了。你说的实际利率选择和我看到知识点不太一样。不过后来我发给你那个那段话；确认转换权的时候，采用实际利率溢价或摊销，用不附转换权的实际利率计算…我就突然有点明白了。但是我不确定你说的…

陈诗晗老师：回复落后的爆米花不确定的是什么？

落后的爆米花：回复陈诗晗老师 可转换用带股权的利率

陈诗晗老师：回复落后的爆米花就是你在计算利息时采用利率的选择，你是看是否带股权，来选择你的利率计算处理的