心愿：回复bamboo老师 哦哦…谢谢老师

bamboo老师：回复心愿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

橘子汽水：回复辜老师 上面这个分录没错吧，这样的话税金及附加这个科目就结转到本年利润里面去了对吗

辜老师：回复橘子汽水是的，你的账务处理是对的，税金及附加月末结转到本年利润

ソ尐様ル：回复郭老师 应该是没有缴纳，多计提的，因为银行存款的余额可以对上

郭老师：回复ソ尐様ル借应交税费贷营业外收入

ソ尐様ル：回复郭老师 为什么要计入营业外收入呢，应该是之前的财务多计提了，可以直接红字冲回吗

郭老师：回复ソ尐様ル你也可以借应交税费，借税金及附加附属。

郭老师：回复ソ尐様ル借应交税费借税金及附加负数。

ソ尐様ル：回复郭老师 因为是2017年的账务，要涉及到以前年度损益调整吗，因为是多计提了营业税金，虚增了成本

郭老师：回复ソ尐様ル如果不修改，汇算清交的话，直接用税金及附加就可以啊。

ソ尐様ル：回复郭老师 那就借营业税金及附加。贷应交税费，红字

郭老师：回复ソ尐様ル借应交税费借税金及附加负数。

ソ尐様ル：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复ソ尐様ル不客气地，工作愉快。

伈随风飞：回复宋生老师 我申报的增值税是84855.52，地方教育附加是1697.11，教育费附加是2545.67

伈随风飞：回复宋生老师 这些是实际要缴纳的税款

宋生老师：回复伈随风飞您好！城建税每个地方不同了。你申报教育费附加的时候一样的填就好了。

伈随风飞：回复宋生老师 教育费附加是我填报增值税的时候就自动生成的！那城建税是不是就可以零申报了？

宋生老师：回复伈随风飞你好！不是。是根据你的增值税来申报

伈随风飞：回复宋生老师 那是按实际缴纳的数据填写就可以了吗？

宋生老师：回复伈随风飞你好！是的。就是这样的。

伈随风飞：回复宋生老师 是不是这样填写就可以了？

宋生老师：回复伈随风飞你好！是的。就是这样计算的。

伈随风飞：回复宋生老师 好吧，谢谢了

宋生老师：回复伈随风飞您好！不用客气的了。

伈随风飞：回复宋生老师 就是如果有100万的收入，总的算下来要交多少的税啊？

宋生老师：回复伈随风飞您好！这个要看情况了。你是小规模还是一般纳税人

伈随风飞：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复伈随风飞你好！一般纳税人没办法算了，因为这个是看有多少进项抵扣的。

伈随风飞：回复宋生老师 嗯，好吧 谢谢

宋生老师：回复伈随风飞你好！不用客气的了。

友好的冬瓜：回复悠然老师01 这道题哦老师

悠然老师01：回复友好的冬瓜学员你好，计算公式=(增值税+消费税)*7%

友好的冬瓜：回复悠然老师01 附加税嘞老师

悠然老师01：回复友好的冬瓜税率换一下就可以了

友好的冬瓜：回复悠然老师01 好的老师

悠然老师01：回复友好的冬瓜请给个五星好评吧

友好的冬瓜：回复悠然老师01 附加费用是教育费附加加上地方教育附加吗

悠然老师01：回复友好的冬瓜是的，你的理解完全正确

友好的冬瓜：回复悠然老师01 好的老师

悠然老师01：回复友好的冬瓜请给个五星好评吧

过时的小虾米：回复冉老师 还有上半部分，给老师发了

冉老师：回复过时的小虾米没有看到，上半部分再给我发一下，

过时的小虾米：回复冉老师 盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务： （1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。 （2）销售甲产品，销售收入1 100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1 300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期

过时的小虾米：回复冉老师 （3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。 （4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。 （5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。 （6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30万元，经批准已处理完毕。 （7）本年长期债券投资年末应收利息200万元，对方承诺按年付息。 （8）按规定应交城市维护建设税14万元，教育费附加6万元。 （9）结转本年损益类科目发生额。 （10）本年应交

过时的小虾米：回复冉老师 （10）本年应交所得税170万元。 （11）结转本年净利润。 （12）提取法定盈余公积30万元，法定公益金20万元，向投资者分配利润140万元。 要求：（1）根据以上资料编制完整的会计分录。（40分）      （2）编制本年度的利润表。（10分）

冉老师：回复过时的小虾米你好 1、借：物资采购500%2B15 应交税费-应交增值税85 贷：应付票据600 借：原材料505 材料成本差异10 贷：物资采购515 600*4%*3/12=6 借：财务费用6 贷：应付票据6 2、借：应收票据1300 贷：主营业务收入1100 贷：应交税费-应交增值税187 银行存款13 借：主营业务成本550 贷：库存商品550 借：税金及附加220 贷：应交税费-应交消费税220 1300*6%*4/12=26 借：银行存款1326 贷：应付票据1300 财务费用26 3、借：在建工程87 贷：原材料50 应交税费-应交增值税17 应交税费-应交消费税20 4、借：银行存款234 贷：库存商品160 应交税费-应交增值税34 待转库存商品差价40 （220-200）/2=10 借：财务费用10 贷：待转库存商品差价10 回购 借：库存商品160 应交税费-应交增值税37.4 待转库存商品差价50 财务费用10 贷：银行存款257.4 5、借：管理费用20 销售费用40 营业外支出10 贷：银行存款70 6、借：固定资产100 贷：累计折旧30 待处理财产损益70 借：待处理财产损益70 贷：营业外收入70 7、借：应收利息200 贷：投资收益200 8、借：税金及附加20 贷：应交税费-应交城建税14 其他应交款-教育费附加 6 9、借：主营业务收入1100 投资收益 200 营业外收入70 贷：本年利润1370 借：本年利润900 贷：主营业务成本550 税金及附加240 销售费用40 管理费用20 财务费用40 营业外支出10 10、借：所的税费用170 贷：应交所得税170 借：本年利润170 贷：所得税费用170 11、借：本年利润300 贷：利润分配-未分配利润300 12、借：利润分配-未分配利润190 贷：盈余公积-法定盈余公积30 盈余公积-任意盈余公积20 应付股利140

王艳：回复辜老师 谢谢老师，直接减免税账上不体现了？

辜老师：回复王艳是的，是不用体现的

潔：回复小云老师 那怎么增值税没有计提啊？还有正常不是应该把计提写上面吗？放下面容易误导人啊

小云老师：回复潔增值税不是月底才来一笔计提，是平时有销售时就已经做过了，这个不影响呀，你工作中也没有说非得计提放上面的

Jacqueline晶：回复方亮老师 如果是印花税呢？之前没计提，这个月银行扣款，分录怎么做

方亮老师：回复Jacqueline晶借：税金及附加 贷：银行存款