会计学堂辅导老师：回复郭老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（减免税款） 是这样吗？

郭老师：回复会计学堂辅导老师你好，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

李老师2：回复jossonli  按照《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的定义，政府补助主要有以下形式：     （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。     除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。     因此，直接抵减增值税额不属于政府补助，不应当作为“营业外收入”。按照“财税〔2012〕15号”文件要求，“在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）”，仅作如下一笔分录即可     借：应交税费——未交增值税       贷：银行存款     至于您所作分录，其实结果和这倒是也没有多少区别。

巴豆：回复江老师 老师，我这个是直接减免税额。您刚才说的那个第2步，没看懂

江老师：回复巴豆应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目是属于过渡性的科目，都是需要结平的。

香水百合：回复邹老师 老师，请问减免的246.37怎么做账务处理

邹老师：回复香水百合你好，不需要做减免246.37的分录，按减免之后 176.25做计提所得税，扣缴所得税分录就是了

香水百合：回复邹老师 老师，如果我三月份计提时是按照440.62计提的，现在减免税这块是不是要计入营业外收入--减免税 ，还是说怎么做

邹老师：回复香水百合你好，冲销多计提的 借；应交税费 贷；所得税费用 246.37

柳儿：回复邹老师 是的

邹老师：回复柳儿你好，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

柳儿：回复邹老师 减免的税金及附加呢？

邹老师：回复柳儿你好，减免的税金及附加就直接不用计提就是了

有有爱：回复蒋飞老师 那这个题是出错了吗

蒋飞老师：回复有有爱是的，表达的不清楚

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复瑜老师 这是之前会计做的分录，我怎么做调整

瑜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ以下是增值税减免的分录： 入账时 借 管理费用 贷 银行存款 减免时 借 应交税费 应交增值税（减免税款） 贷 管理费用

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复瑜老师 他这张凭证上把报销啥的都写上了，那我冲可以只冲后面一张吗 比如这张凭证是3/3.相当于我冲的是3号凭证第三张，可以这样吗 前两张没错 而且只能做调整分录

瑜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ可以的 看你们财务系统是否可以这样做 不行的话建议全部冲了在做

我心飞翔：回复徐阿富老师 1月份对所得税怎么走，需要在1季度按营业外收入额交所得税。

徐阿富老师：回复我心飞翔你好，计入利润里一起计算所得税