陈晓燕：回复邹老师 这个类型的计算原理，是怎么样的，简单说一下

邹老师：回复陈晓燕商业按购进价款*退税率，工业按免抵退计算

小欣欣：回复何江何老师 退税可以由工厂去退的 是吧

何江何老师：回复小欣欣是的，可以由工厂退没错的。

小欣欣：回复何江何老师 货款可以由代理公司代收，扣除应付给代理公司的手续费后，跟代理公司结算吗？ 还有代理出口，是否不确认销售收入，只确认代理出口服务收入？

何江何老师：回复小欣欣不是的，代理出口，你们是算销售收入的， 对方代理公司才确认代理服务收入 你的程序是对的

小欣欣：回复何江何老师 对方代理公司按照服务费确认收入，我们确认销售收入。货款由代理公司代收后扣除服务费后给我们的是吗？

何江何老师：回复小欣欣是的同学，你的理解是对的。是这样的

小欣欣：回复何江何老师 请问老师，代理出口公司，自身需要具备一般纳税人资格吗？只是负责出口，退税是帮工厂退

何江何老师：回复小欣欣不是必须要求一般人，非一般人没办法退税，只免不退 一般人可以免可以退、

小欣欣：回复何江何老师 工厂需要开专用发票给代理出口公司？ 还是以工厂的进项发票去退税？

张小花િ：回复李爱文老师 具体会计分录应该怎么做呢

李爱文老师：回复张小花િ借：库存商品 1000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应付账款 1030

张小花િ：回复李爱文老师 如果退税率9%，接下来做退税，具体分录怎么做？

李爱文老师：回复张小花િ　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

张小花િ：回复李爱文老师 好的，谢谢老师，还有一个问题，您昨天回答了我一个小规模纳税人外贸企业的财务流程，本来还想问您，但是已经不能再回复了，就是电子口岸资料的申报的具体操作是怎样的，我今天点进去看，减免税申报这个模块都是灰色点不了的，是应该点哪个模块进行申报？

李爱文老师：回复张小花િ你们先要到国税进行备案出口事项，先在此页面进行“增值税管理”进行申报