安❤️：回复小叶老师 是不是交的增值税都不需要计提

小叶老师：回复安❤️直接借应交税费～简易计税，贷银行存款，开票贷简易计税

郭老师：回复@培培借银行存款贷，主营业务收入，应交税费，简易计税， 借主营业务成本，应交税费简易计税，贷应付职工薪酬， 借应交税费简易计税，贷银行存款。

@培培：回复郭老师 啊？简易计税是收入减成本的差额来交税吗？我昨天在网上外地预交税款都是按开票金额交的，这个差额是怎么定的？那这个成本怎么定呢？定多少呢？成本票怎么取得？

郭老师：回复@培培是的 这个成本就是项目对应的成本不可能大于收入，只要比收入的就可以的 是清包工的吗？你支付的工资就是成本 这个不需要发票，申报工资薪金个税就可以的。

@培培：回复郭老师 是清包工，你说的那个差额是啥意思？

郭老师：回复@培培收入减去成本）/1.03*3% 交增值税的意思 这个明白了吗 就是公式 允许你们抵扣成本 之后交增值税 正常不都是销售额*税率

@培培：回复郭老师 我开的是建筑服务3个点的劳务票，清包工。也可以差额计税吗？

郭老师：回复@培培你好 对的是的可以的。

@培培：回复郭老师 那这个人工成本做多少合适？

@培培：回复郭老师 25万劳务票，人工成本做多少合适？

郭老师：回复@培培能申报了多少能放下多少去 这个得申报个税的。

kkz1290：回复家权老师 还是不明白，转出未免增值税没包括简易计税，但是计提附加税却包含了。简易计税该如何处理？

家权老师：回复kkz1290简易计税就是按照销售额直接计算交纳的，不需要考虑进项。交增值是简易和一般计税金额的合计金额，所以，附加税也是合计计算的。你看看申报表就知道了

kkz1290：回复家权老师 好的～感谢老师回复

家权老师：回复kkz1290不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

冬日阳光：回复郭老师 也是6%，而且不能抵扣，我刚接手的公司就是这情况，并且是今年3月才登记的一般纳税人，在这之前小规模3%，所以我搞不明白，又不能去问老板

郭老师：回复冬日阳光简易计税的是3% 你看你税务局备案或者申报里面的税额

冬日阳光：回复郭老师 看了前面会计开的发票，由3%到了6%

冬日阳光：回复郭老师 昨天才去接手的，莫名其妙

郭老师：回复冬日阳光你是不是一般计税的 一般计税6%的，你看你能抵扣就能看出来

冬日阳光：回复郭老师 就是说一般纳税人可以选用简易计税，但税率是3%，否则就是能抵扣的6%？

郭老师：回复冬日阳光是的 可以这么理解 还有不是所有的都能简易计税

冬日阳光：回复郭老师 什么行业什么情况下能简易计税？

郭老师：回复冬日阳光1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 12、药品经营企业销售生物制品 13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 15、光伏发电发电户销售电力产品 16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

艳阳高照：回复bamboo老师 小规模纳税人不都是按简易计税吗？3％的征收率。

bamboo老师：回复艳阳高照简易计税一般做二级科目的 不做三级科目 您可以设置应交税费-应交增值税-销项税额

艳阳高照：回复bamboo老师 好的，谢谢！

bamboo老师：回复艳阳高照不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

宋文秀：回复立红老师 老师，那我们出租无形资产时的分录是借银行存款，贷其他业务收入，贷应交税费一简易计税

立红老师：回复宋文秀你好，出租无形资产是按简易计税方法交税么？

庄老师：回复黎黎简易计税内核算这几个明细科目

黎黎：回复庄老师 我这个对吗，这个是软件里面设置好的

庄老师：回复黎黎你好，后面不用在用分应交增值税

黎黎：回复庄老师 那我万一有预缴的增值税该怎么分？所以我在简易计税下面设了明细

庄老师：回复黎黎你好，预缴在借方，借应交税费一筒易计税，贷银行存款

山楂欠：回复糖果老师 能不能把简易计税项目也结转到“应交税费--未交增值税”下呢，实务中有没有这样这做的。因为这样我能更直接看出本月要交的增值税

糖果老师：回复山楂欠您好，实务中一般简易计税也不结转的，因为有可能会造成一般计税和简易计税的混乱。