星空：回复家权老师 老师为什么要*50%

家权老师：回复星空小微企业减半征收的啊

星空：回复家权老师 谢谢老师

家权老师：回复星空不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

星空：回复家权老师 老师这是我公司今年1月份会计申报的附加税，她怎么没有减半征收呢

家权老师：回复星空你不是小微企业，你勾选的否

星空：回复家权老师 我们公司是一般纳税人啊，为什么她勾选的是否呢？

家权老师：回复星空小微企业才享受的哈，不是就不享受

无言：回复立红老师 我代开的专票，预交了460的增值税和11的附加税

立红老师：回复无言你好 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增 460、 借：税金及附加 11 贷：应交税费——应交城建税等11 借：应交税费——应增 460、 借：应交税费——应交城建税等11 贷：银行存款

无言：回复立红老师 减免的附加税不用结转到营业在收入嘛？

无言：回复立红老师 城市建设维护税本来是22，是减半征收的

立红老师：回复无言你好，等到期末一起转到营业外收入，减半是直接减了，不用再体现出来了

无言：回复立红老师 好的

立红老师：回复无言祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

美好的镜子：回复江老师 老师我还是没有明白，因为我这个是没有抵扣的

江老师：回复美好的镜子你们是小规模纳税人?还是说是一般纳税人，没有进项税专用发票抵税 直接给你说你们类型的分录账务处理

美好的镜子：回复江老师 是一般纳税人，但是是特殊行业，不可以抵扣

江老师：回复美好的镜子一、简易计税?差额征收?免税行业?

美好的镜子：回复江老师 简易计税

江老师：回复美好的镜子简易计税工程施工项目，涉及到分包?还是就是简单的简易计税

美好的镜子：回复江老师 我们是一般纳税人，简易计税，生产混凝土的搅拌站，本月开票的销项税，是下月再付

江老师：回复美好的镜子就是简单的简易计税项目 一、计提增值税 借：应收账款（或银行存款、库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 四、计提增值税附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 五、缴纳增值税附加税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 六、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 七、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 八、缴纳所得税费用 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 全部分录完毕

美好的镜子：回复江老师 谢谢！

江老师：回复美好的镜子有不明白的问题再咨询

美好的镜子：回复江老师 好的谢谢！

江老师：回复美好的镜子祝学习进步，工作顺利

PP：回复许老师 产权转移书据的印花税是要放主营业务税金及附加还是其他业务税金及附加/?

许老师：回复PP就是叫做税金及附加呀。 要是划分主业/非主业的话 房企的 是属于主业的

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 是不是得计提

方老师：回复沈阳那嘎达妹子销项税额和进项税额是相关业务发生时入账的，增值税有一笔转出未交增值税的分录，跟你说的计提的意思差不多，计算出当月应交增值税，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。税金及附加的分录是属于计提的。

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 好的老师，我们是小规模

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 老师，收到钱就一定需要确认收入吗，做成预收行吗

方老师：回复沈阳那嘎达妹子小规模没有进项，直接用应交税费-应交增值税科目就可以了，也不用做转出未交增值税。

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 增值税不用计提吗?计提增值税的分录是什么呀

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，用计提啊，计提分录是，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 计提的比例是怎样的jQuery111309997462756116742_1505304210033?

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，小规模按3%计提。

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 不是,我是说计提附加税的比例,城建是多少,教育费附加是多少,地方教育费附加是多少?

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，计提附加税的比例，城建是增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育费附加是增值税的2%。

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 土地税和房产税不是借管理费用 贷应交税金嘛

宇飞老师：回复壮观的纸鹤不是，现在都记在税金及附加科目了。

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 奥奥，，我看我们公司计提房产税和土地税的时候用的还是管理费用，我需要改嘛。。

宇飞老师：回复壮观的纸鹤没关系，从现在用税金及附加就好了，反正年底都是进损益

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 谢谢

宇飞老师：回复壮观的纸鹤不客气，满意请五星好评哈。晚安