2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4

要填全年平均值 全年平均值＝全年各季度平均值之和÷4 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

不是。要看该项预计负债在日后实际发生时是否可以在税前列支。 （1）税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（即相应的账面价值）=0; （2）税法不允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。 （相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产） （或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债） （或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。） 你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。 2给你举例。 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。 你反过来。 如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。

你好，同学。是的，预计负债的计税基础是0

填资产负债表上的资产总额

是的用12月末资产合计/2

你好！ 对的。

你好，作者：哈哈这货 链接：https://www.zhihu.com/question/21952214/answer/152719220 来源：知乎 著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。 负债的计税基础”，从名字而言非常晦涩。首先需要明确一个问题，我们为何要计算“负债的计税基础”？因为企业某些经济业务使企业产生了负债，从而导致了收入或者费用，进而影响利润的增减，利润最终带来应纳税所得额。然而，as we all know，会计准则和税法对收入和费用的记录并非完全同步（比如有时候会计确认费用，税法却不认为是费用）。基于此，我们要调整基于会计准则算出“利润总额“，使其符合税法认可的利润。但是怎么调整呢？我们想想，导致会计利润的根源是啥？是我刚刚说负债！因此我们调整负债，使之准确反映税法认可利润（我知道又有人会问，你调整的明明是负债嘛，怎么会影响利润呢？我前面说啦，负债的发生导致收入or费用的变化，而收入or费用任何一方的变动均影响利润。那我现在调整负债，不就可以调整利润了嘛）。那么，有了经我们调整后的负债，我们就可以愉快地算出当期税法认可的利润了（这句话中，“被我们调整后的负债”，就是我们所谓的负债的计税基础）。Eg1：老王今年只有一笔业务，就是卖了部单车，包括这笔交易他扣除成本赚了1000利润。但是他估计未来可能会有250的修理费用，于是在会计分录上，我们写（借：销售费用 250 贷：预计负债 250），那么今年会计账本上显示的利润是1000-250=750。但是税法不认这笔250修理费用，说“认为这笔费用还没实际发生，你未来发生这笔费用再扣除250吧!”，于是税法减去了今年的预计负债。现在预计负债没了（=0），则其导致的修理费用也没有了，那么利润就变成了1000，符合税法要求。在这里例子中，预计负债从账面价值250变成了0，才使得会计利润符合税法的规定。也就是说，为使会计利润调整为税法认可的利润，把250的预计负债调整为0，经调整后的负债（=0）就是计算今年税法利润的基础，所以我们称之为“负债的计税基础”。Eg2：还是老王，他邻居翠花向他支付了1000元，说要预定他家来年的小猪仔。那么在会计账本上他记上一笔（借：现金 贷：预收账款），你看我们这里并没有确认收入。除卖猪仔外，他今年还有其他业务收入5000。会计上，他今年只记录5000的收入，因为卖猪仔的那笔1000收入，并没有影响收入，而是被记录为预收账款——1000（即负债）。但是税法说我才不管，按照税法规定，即使你今年在会计上没确认收入，但是你的钱拿到手了，我们不认可你把1000记为负债，得记为收入。于是税法把1000的预计负债冲掉，使之=0，同时在原会计收入5000的基础上+卖猪仔的1000=6000。我们看到，当我们把负债1000降至为0的之后，经调整后的负债（=0）就符合计算今年税法认可的收入的基础了，那么这个经我们调整过的负债就被称之为“负债的计税基础”。回到概念，负债的计税基础=账面价值-未来税法认可可以抵扣的金额。Case 1里，负债的账面价值为250，未来如果实际发生了250的修理支出，税法认为未来可以税基中扣减250，因为负债的计税基础=250-250=0；Case 2中，明年母猪产猪仔后，老王会把猪仔拿给翠花，此时会计上会把这笔预计负债转为收入。但是由于税法今年已经提前地认为老王收到的1000是收入，并对其征税，那么在明年的会计收入上，税法就会减去今年已计税的1000元。所以结合概念，今年的这笔预收账款的计税基础=1000（账面减值）－1000（明年计算收入时税法会减去今年已经计税的1000）=0。