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简单的会计基础资产负债表
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 默 发表的提问：
没有做资产，负债的清算的 是不是把所有的账面和计税基础都填0呢？
是的
151楼
2023-02-09 16:17:59
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 小马儿 发表的提问：
为什么预计负债的计税基础为0？
负债的计税基础＝负债减去未来税法允许扣除的金额，预计负债未来可以全部扣除，所以计税基础为零
152楼
2023-02-10 15:19:55
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
之前老师有说过“资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础，这两种情况用递延所得税负债，反之是递延所得税资产”但上面那题我不懂。题目为什么是递延所得税负债 不是递延所得税资产呢
因为这个是负债呀，要看具体数据才行
153楼
2023-02-10 15:46:05
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荆晶：回复张伟老师 什么意思
2023-02-10 16:23:40
荆晶：回复张伟老师 怎么看具体数据
2023-02-10 16:40:06
荆晶：回复张伟老师 如果您解释不清可以不回答，否则您回答了别的老师不能回答太浪费时间了！
2023-02-10 17:08:08
张伟老师：回复荆晶就是资产和负债的对比
2023-02-10 17:34:04
荆晶：回复张伟老师 不懂
2023-02-10 17:57:55
荆晶：回复张伟老师 不用回答了
2023-02-10 18:10:14
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 水中的鱼 发表的提问：
老师你好，我对EXCEL 不是很通，只会做简单的表格和一些简单的求和，想从基础的学习，该听哪个课程。
你好同学，在会计学堂的课程里面，有一个EXCEL 8课程，你可以进去自由选择你需要的课程
154楼
2023-02-10 15:58:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 言鱼 发表的提问：
问一下这个递延所得税负债是怎么确定的？我按照我的方法，首先投资性房地产，是资产，所以比较账面价值是30000-1500=28500元，计税基础是38000元，所以资产的账面价值＜计税基础，这确认出来是可抵扣暂时性差异，产生了递延所得税资产啊？为啥会是负债呢？
你好，同学。 你这里的会计账面是38000，计税是28500，你这里反了。 税法上是不认可公允价值的。
155楼
2023-02-10 16:14:59
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言鱼：回复陈诗晗老师 是按转换后的新资产算？我还是没理解，即便是按转换后的新资产确认账面价值，但是计税基础怎么是原来的资产剩余价值呢？不应该是0吗？
2023-02-10 16:41:40
陈诗晗老师：回复言鱼就是会计是公允价值计量，所以是公允 价值38000 但税法上不认同公允价值，他是相当 于一直成本法折旧计算的价值。
2023-02-10 17:05:23
言鱼：回复陈诗晗老师 明白啦，谢谢老师
2023-02-10 17:16:39
陈诗晗老师：回复言鱼不客气，祝你学习愉快。
2023-02-10 17:35:09
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 凶狠的口红 发表的提问：
甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。 2017年和年和2018年有关资料如下： （1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项： ①取得国债利息收入100万元； ②支付税款滞纳金50万元； ③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元； ④本期计提存货跌价准备200万元； ⑤因售后服务预计负债100万元。 甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产650 600 存货 2000 2200 预计负债 100 0 甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 480 380 存货 270 280 预计负债50 0 无形资产（自行开发）200 350 计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录
2017应纳税所得额=800-100+50-50+200+100=1000 应交所得税=1000*0.25=250 递延所得税资产=(200+100)*25%=75 递延所得税负债=50*25%=12.5 借，所得税费用187.50 递延所得税资产75 贷，应交税费-企业所得税250 递延所得税负债12.5
156楼
2023-02-12 16:59:26
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小默老师：回复凶狠的口红2018年资料不全，无法计算
2023-02-12 17:42:53
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 王琦 发表的提问：
在做一家企业注销，小规模纳税人，查账征收。“资产处置明细表”中“固定资产”和“固定资产清理”的账面价值怎么填写？它们的计税基础如何填写？“负债清偿损益明细表”中“其他应付款”的计税基础如何填写？
固定资产，按固定资产的原值进行填写，固定资产清理的账面价值按固定资产的净值进行填写，计税基础填写与账面的数据一致，对于其他应付款的计税基础也是与其他应付款的账面余额的数据一致
157楼
2023-02-12 17:16:48
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 2489406490 发表的提问：
怎样在11月的利润表，负债表的基础上，预估12月的利润表、负债表呢，有什么方法
您好！这个你还是要根据你12月开的发票来。成本这一块要根据收入来预估
158楼
2023-02-12 17:28:06
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伍老师(1)
职称：中级会计师
4.92
解题: 0.06w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，固定资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债吗？
你好，你说的是正确的
159楼
2023-02-12 17:45:40
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 叶子的离开 发表的提问：
行政事业单位会计中要求按新制度及补充规定要编制2019年1月1日的资产负债表，我可不可以理解为就2018年12月31日的资产负债表的数据基本照搬，只是固定资产项要加累计折旧，以及固定基金和事业基金要合并为累计盈余？
你好，你根据一年的科目余额总表来填写。
160楼
2023-02-12 17:57:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 叶子的离开 发表的提问：
行政事业单位会计中要求按新制度及补充规定要编制2019年1月1日的资产负债表，我可不可以理解为就2018年12月31日的资产负债表的数据基本照搬，只是固定资产项要加累计折旧，以及固定基金和事业基金要合并为累计盈余？
你好，你根据一年的科目余额总表来填写。如果你的资产负债表和科目余额表一样的就可以用资产负债表
161楼
2023-02-13 15:33:39
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Sophie/ka 发表的提问：
所得税汇算基础表中 资产总额平均值，是不是资产负债表中的资产总额啊？季度平均值相加/4？平均就业人数是不是也一样计算？
2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4
162楼
2023-02-13 15:45:52
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Sophie/ka：回复maize老师 18年的汇算清缴，认定为小微企业的条件 销售收入100w以内，对吗？
2023-02-13 16:25:16
maize老师：回复Sophie/ka财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日
2023-02-13 16:54:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，按照被投资单位处置资产或者负债相同的基础进行处理什么意思这句话
就是你处置的价格和被投资单位的资产和负债持平，不高于也不低于
163楼
2023-02-13 16:08:58
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青青：回复陈诗晗老师 那这句话怎么理解，就是处置里A
2023-02-13 16:35:07
青青：回复陈诗晗老师 你解释的那句话跟这个对不上啊，你解释完不知道怎么理解了
2023-02-13 16:47:16
陈诗晗老师：回复青青比如你现在投资一个单位，总的投资成本是100万，权益法下对方公司的相关权益变动等你都已经承受之按你的持股比例做出了调整。 那么你现在出售你的长投的时候，你长投的账面价值和被投资方的净资产你所享有的比例是持平的，也就是金额一致的。 那么净资产金额一至，对应的资产和负债也是一致的。 这个时候账务处理的基础也就是金额是一样的。
2023-02-13 17:10:46
青青：回复陈诗晗老师 那其他综合收益在这里是几个意思
2023-02-13 17:38:39
青青：回复陈诗晗老师 其他综合收益终止采用权益法核算，是不是转到投资收益里
2023-02-13 18:03:15
陈诗晗老师：回复青青其他综合收益，你在出售的时候就转到投资收益了。
2023-02-13 18:31:28
青青：回复陈诗晗老师 老师，是不是处置长投时，就这两个不能转到投资收益，得转到留存收益里
2023-02-13 18:55:55
陈诗晗老师：回复青青是的。同学。重新设定受益计划计入的其他综合收益处置是时转留存收益。
2023-02-13 19:10:15
青青：回复陈诗晗老师 那以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具对应的其他综合收益也转入留存收益？！
2023-02-13 19:38:51
陈诗晗老师：回复青青是的。同学。这是指定的，他的其他综合收益转留存收益。
2023-02-13 19:52:27
青青：回复陈诗晗老师 老师，我碰到一个题，你看一下，是不是题错了
2023-02-13 20:09:10
陈诗晗老师：回复青青你发给我，同学。拍照
2023-02-13 20:33:13
青青：回复陈诗晗老师
2023-02-13 20:59:53
陈诗晗老师：回复青青这题目的处理没有错。这是其他权益工具损益，他转为长投时，其他综合收益 是计留存收益。
2023-02-13 21:23:35
青青：回复陈诗晗老师 老师，他计入了投资收益
2023-02-13 21:48:50
陈诗晗老师：回复青青看错了，这里是错了，不是投资收益，是留存收益。
2023-02-13 22:14:07
青青：回复陈诗晗老师 老师，我感觉也是错的
2023-02-13 22:34:00
青青：回复陈诗晗老师 但是我又不很确定
2023-02-13 22:53:06
陈诗晗老师：回复青青这里是错误 了，加油哟，同学。祝今年顺利通过
2023-02-13 23:16:10
青青：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-02-13 23:35:44
陈诗晗老师：回复青青祝你学习愉快。请5星好评
2023-02-13 23:54:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ yi平 发表的提问：
某企业2019年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元。 老师，这家企业的清算所得如何计算？
资产的清理损益 -400 负债的清理 损益 250 最后清算 所得为0，你这是负数的
164楼
2023-02-14 16:10:37
全部回复
yi平：回复陈诗晗老师 老师，你算得不对啊，不应该是 4200-3700+3900-3500 吗？
2023-02-14 17:01:16
陈诗晗老师：回复yi平你这里是单独核算 你这资产这边是按账面和计税计算差额部分 负债这边是按清算和负债计算差额部分 你是用账面价值进行处理，而不是可变现，你可变现大于账面的
2023-02-14 17:17:38
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
企业所得税年度申报基础信息表里的 资产总额 是12月份的资产负债里的期末余额 直接用吗？
这个是年度资产平均金额
165楼
2023-02-14 16:34:07
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