小白：回复文老师 那我该怎么处理呢 记到2020年是不是就要用到以前年度损益调整科目？会计分录应该怎么做合适呢？

文老师：回复小白是的，最好是用以前年度损益调整，可以的

小白：回复文老师 如果不想用以前年度损益调整科目怎么办？老师？

文老师：回复小白那就需要去税务局更正报表

小白：回复文老师 我12月份的报表没有申报！准备等汇算清缴申报年报的

小白：回复文老师 如果这样我反账回去15月份先红冲了这边管理费用可以么？后面可要什么附件？毕竟我是1月份开票正式卖的车！

文老师：回复小白那是可以这样做的，以前报表没有申报的话，影响不大

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？还有因为股东撤资卖给股东的那么分录怎么写？是借:管理费用 红字 贷:其他应付款 股东 可以么

文老师：回复小白也就是这个管理费用由法人个人来承担是吗

小白：回复文老师 也算差不多吧！这个车算是分家分给股东的！她在我们账面上有投资款45万！这里应该慢慢冲销她的投资款吧？毕竟她没有给我们钱！

文老师：回复小白也是可以这样做的

小白：回复文老师 好的 谢谢老师！先不打扰休息了

小白：回复文老师 对了老师你没有回答我后面附件怎么搞？

文老师：回复小白具体是什么附件的

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录，那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？

文老师：回复小白您的保险费发票是2019年12月份的是吧，或者您2019年就直接不做，到2020年1月过户的时候一起做，直接做往来款，

小白：回复文老师 发票是2019年7月份的我们账上直接做费用了，现在过户给别人保险按照剩余月份一起让对方承担了！那我们这个之前费用不就不应该做那么多么？所以应该红冲吧？

文老师：回复小白哦，这样的，那就自己写个说明

小白：回复文老师 老师，那我做在12月份然后红冲？那写个说明应该怎么写？

文老师：回复小白就说是由于车辆过户，和对方协商一致同意从什么时候到什么时候的保险费，具体金额由某某承担，现在从管理费用里面予以冲减，特此说明

????千与千寻????龙猫：回复东老师 能在具体点吗？

东老师：回复????千与千寻????龙猫比如说购买原材料这些发票可以跨年，比如说餐费这些不能跨年

????千与千寻????龙猫：回复东老师 原材料跨年了，那一月份做账要怎么做呢？

东老师：回复????千与千寻????龙猫做账的时候直接计入到原材料就行。

????千与千寻????龙猫：回复东老师 那费用类的，报销要一月初报销，报销日期写12月，是不是就可以做在12月份？

东老师：回复????千与千寻????龙猫对，这样的也是做到12月份里面的。

????千与千寻????龙猫：回复东老师 老师，材料票跨年了，不用调整以前年度损益吗？

东老师：回复????千与千寻????龙猫对，不需要，因为这些本身并没有涉及到以前年度损益。

????千与千寻????龙猫：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复????千与千寻????龙猫不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。

wangxuejiao小王：回复QQ老师 具体怎么做？

QQ老师：回复wangxuejiao小王你好！原分录你怎么做的写一下，我给你做调整的

wangxuejiao小王：回复QQ老师 借:销售费用——宣传推广费25000 贷:银行存款25000

wangxuejiao小王：回复QQ老师 现在推广费退回来了怎么做分录？

QQ老师：回复wangxuejiao小王借:以前年度损益调整 —25000 贷:银行存款—25000 借：以前年度损益调整 250000 贷：未分配利润 25000

wangxuejiao小王：回复QQ老师 谢谢

QQ老师：回复wangxuejiao小王不客气如果满意请好评谢谢

YAO。：回复venus老师 那我可以做进其他应收款吗，相当于本期发生的经济业务

venus老师：回复YAO。也可以因为当期发生成本费用，

春雨：回复朴老师 那金额大小都可以吗？

朴老师：回复春雨同学你好 对的 这个都可以

春雨：回复朴老师 小企业会计准则哪一条可以查到这个规定

朴老师：回复春雨同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。简单的说就是以前年度的差错不用追溯调整，就按照本期差错来处理。例如，2020年度的账有差错--多记的主营业务成本，2020年的账套和报表全不改，统一在2021年进行会计处理--直接调整减少主营业务成本。这种做法符合《小企业会计准则》的规定，也与企业所得税的规定一致，不会出现税会差异。但要注意这种做法的适用范围，只有采用《小企业会计准则》的企业才可以这样做。

春雨：回复朴老师 好的，谢谢老师解答！

朴老师：回复春雨同学你好 满意请给五星好评，谢谢

木焱森：回复小小霞老师 能税前扣除吗？

小小霞老师：回复木焱森一般情况下，跨年发票是不允许在企业所得税税前扣除的，但企业在经营过程中客观的存在发票跨年报销的情况，所以，在实务操作中有些跨年发票是允许报销和扣除的。

晴：回复紫藤老师 支票也是10天有效期，过了有效期有1个月的追索权对吧

紫藤老师：回复晴支票也是10天有效期，没有追索权

晴：回复紫藤老师 好的谢谢

紫藤老师：回复晴支票也是10天有效期

紫藤老师：回复晴不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小情绪：回复maize老师 哦哦，那我是不是正常的该是多少成本和费用就填多少就行了？这个就不用管了吗？

小情绪：回复maize老师 老师麻烦再问一下，那成本费用里包括营业外支出吗？

maize老师：回复小情绪是的， 不管以前年度损益调整，包括营业外支出

小情绪：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复小情绪好的我先回复别的学员了