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出口货物视同内销会计处理
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颖子老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Miranda 发表的提问：
出口企业，出口一批货物，因没有开具进项发票，出口转内销会计分录
如果原出口已经确认了收入，已申报退免税的。借主营收入～出口收入 贷主营收入～内销收入 销项税。借主营业务成本 贷库存商品。借主营业务成本 贷进项税额转出
61楼
2022-12-28 16:46:10
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ smile 发表的提问：
公司出口一批样品，未报关，有收汇，这种情况应该视同内销应税处理，还是免税处理？
你好 视同内销处理！
62楼
2022-12-28 17:03:28
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smile：回复老江老师 内销应税处理还是免税处理？
2022-12-28 17:14:47
老江老师：回复smile内销处理（不能免税！你想如果这样就免，那借口就多了）
2022-12-28 17:43:24
smile：回复老江老师 好的，谢谢呀！
2022-12-28 17:57:38
老江老师：回复smile不客气 祝工作愉快！
2022-12-28 18:15:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
请教老师：出口货物退税率为零（按视同内销的处理方式）：从采购（入库）、结算收入（主营业务收入，计提销项）、结算成本（主营业务成本，结转库存商品，及进项税如何调整）的完整会计分录，谢谢。
采购 借 库存商品 应交税费 进项 贷 银行存款 结算收入 借 应收账款 贷 营业收入 结算成本 借 营业成本 贷 库存商品 借 应交税费 退 贷 应交税费 进项
63楼
2022-12-28 17:25:10
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JuJu????：回复陈诗晗老师 借 应交税费 退 贷 应交税费 进项 讲解一下
2022-12-28 17:55:11
陈诗晗老师：回复JuJu????你 退就是退的进项部分。 同学 进项转出，转退税处理
2022-12-28 18:19:58
JuJu????：回复陈诗晗老师 假设出口退税为0的货物在入库时进行了进项税抵扣， 但是未做退税申报，那么就没有退税的部分啊，怎么处理
2022-12-28 18:34:43
陈诗晗老师：回复JuJu????什么意思 你的意思是不退税 ，只免税 ？
2022-12-28 18:55:11
JuJu????：回复陈诗晗老师 指在已知出口货物退税率为0的前提下，没有做出口退税申报
2022-12-28 19:16:41
陈诗晗老师：回复JuJu????你没有出口退税申报，你就只能是按内销处理， 就直接按正常的销售交税，抵扣进项。
2022-12-28 19:42:24
JuJu????：回复陈诗晗老师 不是免税，按税务的要求，没有申报退税的，且退税率为零的出口货物仍要按视同内销的方式进行账务处理，但按内销处理方式，已抵扣的进项税额还要转入成本么
2022-12-28 20:05:20
陈诗晗老师：回复JuJu????不用了，你可正常抵扣，但你还要正常交税，交销项。内销就不可享受免税。
2022-12-28 20:15:47
JuJu????：回复陈诗晗老师 假如发票金额为10000，税额16%，退税率为0。 入库时， 借：库存10000 借：应交税费进项税1160 贷：银行存款11160 结转成本时： 第一种： 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000 第二种： 借：主营业务成本11600 贷：库存商品10000 贷：应交税费-进项税额转出 1160 第一种、第二种结转成本方式哪个对
2022-12-28 20:34:03
陈诗晗老师：回复JuJu????借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000 这是对的，同学 你如果转内销
2022-12-28 20:53:47
JuJu????：回复陈诗晗老师 已做进项抵扣的1160位啥不用计成本，退税率为0，等于没有收到退税款
2022-12-28 21:16:11
陈诗晗老师：回复JuJu????你不是要转内销，内销就是正常抵扣，为什么要结转为成本。 增值税是价外税。
2022-12-28 21:34:20
JuJu????：回复陈诗晗老师 那如果退税率不是零，但因发票开错并无法重开，也是按内销处理，进项税也不转成本么？
2022-12-28 21:50:20
陈诗晗老师：回复JuJu????是的，也不转成本，你要正常交销项，进项正常抵扣。
2022-12-28 22:02:10
JuJu????：回复陈诗晗老师 那如果是出口货物免税呢？进项就要结转成本了吧？
2022-12-28 22:24:17
陈诗晗老师：回复JuJu????是的，免税 的话，直接是进转出，结转进成本处理
2022-12-28 22:51:35
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
老师，出口货物的会计分录怎么处理？
出口货物是按免抵退政策或免退政策执行。属于出口免税的 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转对应的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
64楼
2022-12-28 17:47:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 凶狠的金鱼 发表的提问：
您好！出口货物，不想退税，视同内销，这种情况下以什么价确认收入？到岸价还是离岸价？
您好，是FOB价换算为不含税金额和税额
65楼
2023-01-02 09:49:42
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师 视同出口货物的形式有哪些
你好，视同出口货物具体是指： 1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。 2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
66楼
2023-01-02 10:03:35
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坚持：回复紫藤老师 老师这个怎么选呢
2023-01-02 10:36:27
紫藤老师：回复坚持你好，我个人觉得应该选择A，你可以问问其他的老师，集思广益
2023-01-02 11:06:18
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
酒店房间内提供的物品是否做视同销售处理？
酒店房间内提供的物品是否做视同销售处理？
67楼
2023-01-02 10:33:00
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李老师2：回复jossonli应区分两种情况分别处理：

（一）酒店在房间内为住宿客人免费提供矿泉水、水果、洗漱用品等，只是一种营销模式，所谓的“免费提供”其实是有偿的，是包含在房价中的，由消费者统一支付，因此不应作为视同销售单独征税，应按照酒店实际收取的价款，依照适用税率计算缴纳增值税。

（二）酒店在房间内为住宿客人提供明码标价的餐饮服务、橱窗内物品、房间内迷你餐饮等（房费之外另行收费），属于兼营，应分别核算销售额，按适用税率计算缴纳增值税。
2023-01-02 10:57:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ YJQ 发表的提问：
生产公司出口销售包装物，但是不是自制的，这个是要视同内销吗
生产公司出口销售包装物，不是自制的，不一定是视同内销处理。 如果出品单据齐全，就是出口业务；如果出口单证不齐，就是视同内销处理。
68楼
2023-01-03 16:40:48
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YJQ：回复江老师 那这是可以出口退税的吗？
2023-01-03 16:53:07
江老师：回复YJQ如果出口单证齐全，取得了采购的进项税专用发票，也是可以办理出口退税的
2023-01-03 17:12:22
YJQ：回复江老师 奥奥，好的 那这出口不是自制的固定资产，这个出口退税是视同内销还是正常申报？
2023-01-03 17:39:20
江老师：回复YJQ那就是看你是否取得全部出口单证?决定如何申报
2023-01-03 17:49:52
YJQ：回复江老师 进项发票，报关手续都有了，但是不知道是要视同销售交税还是出口退税？
2023-01-03 18:07:07
江老师：回复YJQ这个还需要有收汇核销，就是说没有取得外汇，也是属于单证不齐的。进项税发票、报关手续肯定大家都是有的。最关键的问题是否收到外汇
2023-01-03 18:34:35
YJQ：回复江老师 那这收到外汇了，但是不是自制也可以出口退税吗
2023-01-03 19:03:45
江老师：回复YJQ这个一个完整的出口流程就结果了。现在可以申请出口退税了。
2023-01-03 19:25:14
YJQ：回复江老师 奥奥，好的，谢谢
2023-01-03 19:40:37
江老师：回复YJQ祝学习进步， 工作顺利
2023-01-03 19:52:44
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，您好，我想请问下我们公司有一票出口货物，当时进项票被抵扣了，现在这一票没有对应的进项了，出口货物是不是不能退税了，要视同内销
你好，如果是生产企业，没有对应的进项税，计算的出口退税会变成免抵税额
69楼
2023-01-03 17:07:32
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小鱼儿：回复张壹老师 老师，是外贸企业
2023-01-03 17:48:02
张壹老师：回复小鱼儿你好，没有进项税票了，你只能做免税，如果专管员说不能做免税，你再做视同内销
2023-01-03 17:58:03
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 睿睿妈 发表的提问：
手里现在有出口退税联，有抵扣联，有海关出口报关单！不知道要先做啥，是代理记账会计，没有做过出口账务，还有请问什么情况视同内销，视同内销入账前需要什么准备或者说需要准备啥材料？
手里现在有出口退税联，有抵扣联，有海关出口报关单，需要到电子口岸中申报企业报关的信息给海关， 并以报关单上日期开始计算，210天之内必须将外管局的外汇收汇证明拿到（尽快拿到才能办理退税） 单证不齐、手续不齐的会退不了税。时间超期了也退不了税，就会按视同内销处理，不仅退不了税、还需要补税（视同内销不用什么手续，就是资料不齐、手续不齐就会多交税，按国内的销售交税处理）
70楼
2023-01-03 17:35:58
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
视同出口货物发生的关税是否退还？
    根据财税[2012]39号规定：“生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物，应视同出口货物”。如果我司生产海洋工程物时，进口了一批设备，缴纳了关税和增值税，增值税可以退还，那么关税是否可以退还？因为出口货物发生的进口料件，海关对关税和增值税是免征的，那视同出口的货物发生的进口料件征收的税款是否也应退还？ 
71楼
2023-01-04 17:11:59
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李老师2：回复jossonli　 1.“出口退税”是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一致税收管理制度。因此出口退税不包括关税。 　　2. 生产企业以一般贸易方式进口的料件，已缴纳进口增值税并取得进口货物增值税专用缴款书，可以正常参与出口货物免、抵、退税计算。
2023-01-04 17:44:11
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 玉山-叶子 发表的提问：
出口货物未报关，是不是只能视作内销？但是外汇管理局上有收款人民币，也要做内销吗？人民币有7万
是的，这个要算内销的哦
72楼
2023-01-04 17:27:54
全部回复
玉山-叶子：回复张伟老师 购进的这笔货物怎么做账务处理？外汇管理局的这笔款可以销掉吗？
2023-01-04 18:07:40
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
出口货物因没有报关，视同内销的情况，结算主营业务成本时，需要进项税转出么？转出的进项税的如何计算，公式是什么
没有报关的话，视同内销处理。进项税的话，是不用转出的。
73楼
2023-01-04 17:32:59
全部回复
JuJu????：回复许老师 那就是 借：主营业务成本 贷：库存商品 主营业务成本=发票不含税的金额，对么？
2023-01-04 17:52:09
许老师：回复JuJu????嗯嗯，只要是一般纳税人的话，就是这样的。
2023-01-04 18:20:04
JuJu????：回复许老师 那结算收入还是要记销项税的吧？
2023-01-04 18:44:32
许老师：回复JuJu????对的哦，只要销售的不是免税的农产品等，都是要记销项税的~
2023-01-04 19:04:54
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 天真的黄蜂 发表的提问：
老师您好：出口货物申报不了，请问国内采购进项税可以抵扣视内销的销项税吗
视同内销的话是可以抵扣的
74楼
2023-01-05 16:19:55
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 时光机 发表的提问：
生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐” 的免抵退税出口额；“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。老师，并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额是在那个系统操作的呢？
进入退税向导→免抵退税明细数据采集→生成出口货物冲减明细，选中要做冲减的数据，点击“冲减出口”，即可在“出口货物明细申报录入”中生成一条序号为Z000的负数数据，然后在“出口货物明细申报录入”中点击“序号重排”。 　　对于账务处理，出口销售收入可不用红字冲减，只需借：主营业务收入-免抵退税销售收入，贷：主营业务收入-出口免税收入；对于原计算的不得免征和抵扣税额需红字冲减，实务中企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”(实际操作中已减去红字申报部分)转出即可。
75楼
2023-01-05 16:32:01
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