伊子紫：回复venus老师 收入和成本怎么结转

venus老师：回复伊子紫你好， 借:开发成本 贷:预收账款 房屋建造过程中又发生建筑等成本支出 借:开发成本 贷:银行存款 结转成本,作会计分录如下 借:开发产品 贷:开发成本

紫藤老师：回复lucky《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

紫藤老师：回复lucky用于捐赠，企业所得税和增值税上均需要做视同销售处理。

可爱多：回复立红老师 我是经营酒的商贸公司，我取得的一批酒对方开过来是普票，我们公司用来招待人的，需要视同销售吗？

立红老师：回复可爱多你好，如果是用于业务招待，不属于视同销售，就是不能抵进项。

可爱多：回复立红老师 那将一批酒送人呢？需要视同销售吗？

立红老师：回复可爱多你好，送人属于无偿赠送，属于视同销售。

可爱多：回复立红老师 送人的这个分录怎么做？

立红老师：回复可爱多你好，借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销项税额）

可爱多：回复立红老师 送人不是可以计入招待费的吗？

立红老师：回复可爱多你好，送人属于无偿赠送，不属于业务招待

叶子：回复张艳老师 是我们公司借款给其他个人，视同销售贷款服务，我们公司是卖货物的！

张艳老师：回复叶子根据您的描述，的确是要做视同销售，您是要按6%的贷款服务进行申报的，需要填写到6%税率对应的未开具发票栏次。需要提示一点，有的地方的税局会固定一个公司的税率，也就是说您可能在6%税率对应的栏次无法填写数字，真要这样的话，需要您公司去税局做一个税种核定，才可以填写数字。 回复晚了，非常抱歉。

yi平：回复小林老师 关键现在怎么处理呢

小林老师：回复yi平您好，子公司红字冲回分录，借：其他业务成本，贷：应交增值税-销项

时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

郑海燕：回复李爱文老师 那如果是公司业务员领出自已公司制造完成的产品去做产品示范，这种分录应该怎么做

李爱文老师：回复郑海燕做示范了还会交回产品 ，不用账务处理

郑海燕：回复李爱文老师 不会交回产品，因为是无菌一次性产品，做完示范就不能再用了。

李爱文老师：回复郑海燕借：管理费用——试验费（或检验费） 贷：库存商品

王宇：回复武老师 麻烦看下答案是否正确

武老师：回复王宇没什么问题啊，同学

上善若水：回复小黎老师 老师，我们自己的库存商品用来招待客户，会计分录应该怎么做？

小黎老师：回复上善若水自产产品用于业务招待费、业务宣传费： 借：管理费用/销售费用（影响会计利润） 贷：库存商品（不确认收入） 应交税费——应交增值税（销项税额）

豆芽菜：回复月月老师 那如果销售金额是0，为什么不可以呢？物品不是自产，是采购进货的，我在这个问题上有点糊涂，谢谢老师!

月月老师：回复豆芽菜你好，采购的货物用于捐赠，也是视同销售的。

快乐生活：回复张艳老师 对的

快乐生活：回复张艳老师 正急着填电子税务局的纳税申报表，不知如何填？填哪些表？填第几行？

张艳老师：回复快乐生活当期加上视同销售额是需要交纳增值税的情况下，需要将视同销售金额并入到第一行。 如果加上视同销售金额整体享受免征增值税的情况下，将视同销售金额并入到“其中：小微企业免税额”项目中。

快乐生活：回复张艳老师 张老师:是填附表几？第几行？主表填哪？

张艳老师：回复快乐生活是的，只填写申报表主表。第1行和第10行对应的项目栏次中。

快乐生活：回复张艳老师 附表不用填吗？

张艳老师：回复快乐生活附表不涉及差额征税或抵减增值税的情况下，是不需要填写的。

筑梦~：回复小云老师 老师，这个账务处理汇算清缴要不要视同销售啊

小云老师：回复筑梦~同学，上面回复你了不用

萱萱老师：回复薄荷＆柠檬消费税中也是有视同销售的说法的： （1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。 （2）纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面应视同销售，于移送使用时纳税。 增值税与消费税视同销售的对比如下： 自产应税消费品用途 计税依据 增值税 消费税 连续 生产 应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他 方面 （1）换取生产资料和消费资料 （2）抵偿债务 （3）对外投资 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价 （2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价 （3）组成计税价格=成本+利润+消费税 最高价 （1）赞助、无偿赠送 （2）职工福利及奖励等 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格 （2）组成计税价格=成本+利润+消费税