你好 借：库存商品等 贷：应付账款等

是的啊，对照明细吧

1.押汇时 借 银行存款 贷 短期借款-信用证押汇 2.收汇时 借 银行存款 贷 应收帐款 3.归还银行押汇时 借 短期借款 财务费用 贷 银行存款 押汇的费用就是利息,应该记入财务费用.

借原材料255.98 应交税费待认证进项税额545.24 贷银行存款

一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝０ 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税 三、生产企业出口退税典型例题： 例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下： （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 借：原材料等科目500 应交税金——应交增值税（进项税额）85 货：银行存款585 （2）产品外销时，分录为： 借：应收外汇账款2400 货：主营业务收入2400 （3）内销产品，分录为： 借：银行存款351 货：主营业务收入300 应交税金——应交增值税（销项税额）51 （4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400×（17%-15%）=48（万元） 借：产品销售成本48 货：应交税金——应交增值税（进项税额转出）48 （5）计算应纳税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元） 结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。 （6）实际缴纳时 借：应交税金——未交增值税9 货：银行存款9 （7）计算应免抵税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）360 货：应交税金—应交增值税（出口退税）360 例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下： （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 借：原材料等科目500 应交税金——应交增值税（进项税额）85 货：银行存款585 （2）产品外销时，分录为： 借：应收外汇账款2400 货：主营业务收入2400 （3）内销产品，分录为： 借：银行存款351 货：主营业务收入300 应交税金——应交增值税（销项税额）51 （4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400×（17%-15%）=48（万元） 借：产品销售成本48 货：应交税金——应交增值税（进项税额转出）48 （5）计算应纳税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元） 结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。 （6）计算应纳税额或当期期末留抵税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元） 由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。 （7）计算应退税额和应免抵税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时 当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元） 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元） 借：应收出口退税46 应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）314 货：应交税金—应交增值税（出口退税）360 （8）收到退税款时，分录为： 借：银行存款46 贷：应收出口退税46

（1）应退税额=50000*0.05=2500（2）a，收到货款，借：银行存款，贷：应收账款。b，c,出口应退税额，借：其他应收款-应收出口退税2500、应交税费-进项税转出4000，贷：应交税费-增值税（进项）6500。借：主营业务成本4000，贷：应交税费-进项税转出4000

根据你的对应科目 借：银行存款（应收账款。。。） 贷：财务费用-汇兑损益

外贸企业和生产企业的退税差异,最主要的是计税依据不同,但是从原理来说最终的结果是相同的. 外贸企业是根据购进货物的进项发票计算应退税额。生产企业是根据出口额来计算免抵退税额，然后在跟当期的留抵去比较来确定退税额，实际也是退进项税额，只是不如外贸那样直观。

同学， 生产企业出口退税的会计分录 　　1、货物出口并确认收入实现时 　　借：应收账款/银行存款等 　　　　贷：主营业务收入/其他业务收入等 　　2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额” 　　借：其他应收款——应收补贴款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　5、收到出口退税款时 　　借：银行存款 　　　　贷：其他应收款——应收补贴款

你好，计提退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 收到退税 借；银行存款 贷；其他应收款