追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型

郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

春暖花开：回复文老师 老师，会计学堂里的相关视频我都看过了，因为我没有具体操作过这个出口退税，所有在一些时间节点上会有一些不明白。比如我2018年2月份有3份出口报关单（是不是应该以报关单上的出口日期，而不是以报关单上的申报日期来确定是否属于2月份），我就要在2018年2月份开出普通发票，在账务上确认收入，同时在3月初（征期为2018年3月），纳税申报（所属期为2018年2月）的时候，将上面2018年2月的三个报关单在出口退税系统中做单证不齐操作。（这个单证不齐操作是不是就是预审的意思。另外，这个单证不齐操作一定要确保税务那边的反馈信息全部通过么？因为单证不齐的话，反馈信息肯定里面会提示单证不齐的。）另外，正式申报是不是就是您说的单证齐全申报。正式申报可预审之间有时间限制么？预审多久之后必须做正式申报？

文老师：回复春暖花开1、是不是应该以报关单上的出口日期，而不是以报关单上的申报日期来确定是否属于2月份？ 是的，应该以报关单上的出口日期； 2、我就要在2018年2月份开出普通发票，在账务上确认收入，同时在3月初（征期为2018年3月），纳税申报（所属期为2018年2月）的时候，将上面2018年2月的三个报关单在出口退税系统中做单证不齐操作? 对的 ； 3、这个单证不齐操作是不是就是预审的意思，不是，就是生产企业的申报程序之一； 4、正式申报是不是就是您说的单证齐全申报。正式申报可预审之间有时间限制么？预审多久之后必须做正式申报？不是的，不管是单证不齐还是单证齐全，都需要预申报和正式申报。

云中的鱼：回复暖暖老师 例如1、外汇管理局网上服务管理平台；2生产企业出口退税申报系统；3、中国电子口岸系统；4、岀口退税单一窗口等），这几个系统有什么用

?：回复冉老师 是我们公司开票，个人的销售款，我们公司代开票收款，收到款后转回给他

冉老师：回复?借：银行存款 贷：其他应付款

?：回复冉老师 那开发票的时候要不要确认收入？分录怎么做呢

冉老师：回复?这个其实不是你们的收入，不能记入收入

?：回复冉老师 那我分录应该怎么做呢？我是内账

冉老师：回复?借：银行存款 贷：其他应付款

?：回复冉老师 钱还没收到哦

冉老师：回复?如果没有收到先不做账

微信用户：回复婷玉老师 具体分录怎么做 都是什么时候做呢

婷玉老师：回复微信用户您好! 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税

微信用户：回复婷玉老师 我看有的企业会用到其他应收款-应收退税款

婷玉老师：回复微信用户您好！可以用这个科目登记应收退税款

微信用户：回复婷玉老师 是可以用其他应收款-应收退税款替换应收补贴款-出口退税(应退税额)科目吗？

婷玉老师：回复微信用户您好！是的，可以替换

淡定的滑板：回复邹老师 是的，退税资料提交到税务局，税还没退下来的情况，如何做分录

邹老师：回复淡定的滑板借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）

淡定的滑板：回复邹老师 这两个表如何做账？具体分录及金额？谢谢

邹老师：回复淡定的滑板你好，需要根据增值税申报表做这个分录 这个只是销售的分录

淡定的滑板：回复邹老师 这个表对吗？如何 做？

邹老师：回复淡定的滑板增值税申报表 的主表

linson：回复郭老师 贷方记什么

郭老师：回复linson你好，贷方应交税费二级科目出口退税。

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：那我想再问下，应交税费-出口退税 期末余额怎么冲销呀，还是一直累计呢如果要冲销会计分录怎么做？

梵一老师：回复小涛这个科目不需要平

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：一直挂着吗老师

梵一老师：回复小涛是的

郭老师：回复QAQ酱你的进项税率和退税率有差额的那一部分才转出。

QAQ酱：回复郭老师 征退税差额做进项税转出到成本，可以退税的部分借方应收出口退税款，贷方应交增值税进项税，那么期末贷方进项税转出和进项税额一直有余额，一直挂着没事？

QAQ酱：回复郭老师 就是这两笔借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税

郭老师：回复QAQ酱进项转出和进项分别结转到转出未交增值税。

QAQ酱：回复郭老师 收到退税款，也就把应收出口退税款冲掉，前面两笔期末一直挂着的，不需要冲掉吗

郭老师：回复QAQ酱借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

QAQ酱：回复郭老师 好的，谢谢老师，信号延迟之前的消息看到啦

郭老师：回复QAQ酱好的，不用客气的。

QAQ酱：回复郭老师 老师再请教一下，美元账户的存款利息收入需要设置为外币账户吗？需要期末调汇吗？

郭老师：回复QAQ酱需要的需要调汇。