轻剪一地繁华：回复maize老师 是的

maize老师：回复轻剪一地繁华你是购买方吧，借库存商品 负数 贷进项税额转出 应付账款 负数

轻剪一地繁华：回复maize老师 是的，那就做这一笔分录就完了吗？之后，也无需做什么了吗？

maize老师：回复轻剪一地繁华是的，这么做一笔就可以

carol.：回复朴老师 老师，我问的是会计分录

朴老师：回复carol.同学你好 你这种红冲的得给我原分录才可以

carol.：回复朴老师 能冲库存吗老师

carol.：回复朴老师 借应付，贷成本

朴老师：回复carol.同学你好 直接冲库存

朴老师：回复carol.不是冲数量 是冲金额

carol.：回复朴老师 什么意思老师？分录怎么做？不能冲库存吗？

朴老师：回复carol.对的 只是冲减入库单价

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

杨宗伟：回复马老师 销售折让，就是货物有问题，给购买的提供一定的折让

马老师：回复杨宗伟折让部门开红字发票，冲减你当期销售收入和销项税！

杨宗伟：回复马老师 是销售方开红票还是购买方呢

马老师：回复杨宗伟认证了的话购买方，没有认证的销售方

杨宗伟：回复马老师 那红票是开完给购买方吗，还是给销售方的

马老师：回复杨宗伟说漏了，前面说的是红字信息的开具发票都是销售开，客户联给购买方！

李老师：回复爱笑的流沙现金折扣的账务处理 　　1、销售成立时 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费—应交增值税（销项税额） 　　2、购货方在折扣期内付款 　　借：银行存款 （折扣后的金额） 　　财务费用 （价款*折扣率） 　　贷：应收账款 （总的应收款）

生活天空：回复马老师 书上的一句话不理解

马老师：回复生活天空应该是销售方的，冲减销项税

对、：回复答疑苏老师 我和他们财务沟通，跟他说这发票还在认证期限内可以用的，但是他们就是不肯接收，而且这个发票马上要到一年了，这个还能开红字发票给他们吗？

答疑苏老师：回复对、你好 还没到一年是可以认证的 是可以开红字发票的

对、：回复答疑苏老师 就是呀，现在将在这里了，我也没招了，而且现在发票又降税率了，现在如何解决为好？

对、：回复答疑苏老师 主要是原先的账目要调的，还有如果开红字发票对我销售方有什么影响吗

答疑苏老师：回复对、你好 对你们是没有大的影响 不贵要调账

对、：回复答疑苏老师 那你的意思我销售方可以开红冲发票了？

答疑苏老师：回复对、你好 就是说开是可以开 具体要看你们自己 毕竟红冲的理由不充分

对、：回复答疑苏老师 就是呀，我们这边没有任何错误，犯难的

答疑苏老师：回复对、你好 是的 要你们自己考虑哦

张惠平：回复张艳老师 为什么商业折扣不可开红票，而销售折让，销售退回可单开红票？

张艳老师：回复张惠平商业折扣已经开具在正数发票里面了，这是税法规定的。而且不能将商业折扣填写在备注栏，那是无效的商业折扣。

郭老师：回复梓馨销售折让，如果是购买方借应付账款负数贷库存商品，应交税费进项转出。

郭老师：回复梓馨现金折扣如果是购买方借应付账款财务费用负数贷银行存款。

木木TING：回复王雁鸣老师 你好，我是在看我们会计学堂回播课程，这道题，麻烦老师帮我解答下，题目中，假定甲公司已经取得开具红字的增值税发票，是该由哪方开具

王雁鸣老师：回复木木TING您好，“假定甲公司已经取得开具红字的增值税发票，是该由哪方开具”已经取得了红字发票，怎么还由哪方开具啊？一般都是销售方开具的。

木木TING：回复王雁鸣老师 也就是这张发票是销售方开具的红票？

王雁鸣老师：回复木木TING您好，是的。

木木TING：回复王雁鸣老师 好的，也就是这张发票是由销售方开具？

王雁鸣老师：回复木木TING您好，是的，由销售方开具的。

喵喵：回复美橙老师 发票要还他们嘛？对方的红字发票我们需要拿一联吧。

美橙老师：回复喵喵已经认证的话发票不需要还给对方，你们上传红字信息表，对方的红字发票发票联和抵扣联及红字信息表你们做凭证附件。