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进口葡萄酒消费税会计科目
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 淡定的蜗牛 发表的提问：
三、计算题 2.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月应缴纳消费税税额是多少?
同学你好 计算甲公司当月应缴纳消费税税额是多少?——150174/（1%2B3%）*10%
46楼
2022-12-24 18:08:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 平淡的泥猴桃 发表的提问：
销售自产葡萄酒收取的优质服务费要算入应缴纳消费税额吗？
是的，这个属于收取的价外费用，要交消费税
47楼
2022-12-25 17:14:11
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 暴躁的项链 发表的提问：
有同类葡萄酒的销售价格是什么意思啊，含消费税么
就是本公司或者市场上的同类葡萄酒的销售价格为计算消费税的基数
48楼
2022-12-25 17:23:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 孙颖 发表的提问：
商贸企业一般纳税人 销售葡萄酒需要缴纳消费税吗
你好，葡萄酒零售环节是不涉及消费税的
49楼
2022-12-25 17:48:48
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孙颖：回复邹老师 白酒涉及吗，那在哪方面涉及
2022-12-25 18:03:19
邹老师：回复孙颖你好，零售环节也不涉及 白酒是在出厂销售环节涉及消费税
2022-12-25 18:20:12
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 香香 发表的提问：
自己收购葡萄，酿酒销售葡萄酒的成本怎么结转
你好，生产时借：生产成本-基本生产成本 -材料，人工，等直接费用，贷：原材料，应付职工薪酬 加工成葡萄酒后借：库存商品 贷：生产成本-基本生产成本 -材料，人工，等直接费用 出售葡萄酒 借：主要业务成本 贷：库存商品
50楼
2022-12-25 18:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ ,,,,,,,,,,,, 发表的提问：
请问公司支付购买葡萄酒的记什么科目？
你好，单位购买葡萄酒的用途是？
51楼
2022-12-26 17:38:24
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,,,,,,,,,,,,：回复邹老师 招待客户
2022-12-26 17:58:44
邹老师：回复,,,,,,,,,,,,你好，借；管理费用——业务招待费，贷；库存现金等科目
2022-12-26 18:20:37
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 发夹 发表的提问：
老师，这道题，葡萄酒，都不是消费税的应税范围吧！！不理解
葡萄酒是需要缴纳消费税的
52楼
2022-12-26 17:57:42
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发夹：回复辜老师 消费税的征税范围，不包括酒类呀
2022-12-26 18:10:50
发夹：回复辜老师 老师，这道题的答案是什么
2022-12-26 18:29:50
辜老师：回复发夹消费税的征收范围是包含酒的
2022-12-26 18:40:38
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 千山暮雪 发表的提问：
葡萄酒生产加工业，租种农户土地，秋季收回葡萄作为生产原料，期间发生的收购费用，农药费，水电费，人工费计入什么科目核算
您好，这些都计入成本核算
53楼
2022-12-26 18:02:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 发嗲的画笔 发表的提问：
半成品酒发出，委托外协单位乙酒厂加工调和成葡萄酒收回后直接对外出售。发出办成品的账面成本为770，000元，支付加工费242，000元（不含增值税），取得乙酒厂开具的增值税专用发票。甲酒厂本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证，外协单位乙酒厂（受托方）同类消费品计税销售额为1，430，000元（不含增值税）。加工完毕，甲酒厂将葡萄酒验收入库待售。次月甲酒厂将全部葡萄酒以1，320，000元的价格（不含增值税）对外销售。葡萄酒的消费税税率为10%。要求： 计算甲酒厂的增值税进项税额； 计算由乙酒厂代收代缴的消费税； 对委托方甲酒厂上述业务进行账务处理； 对受托方乙酒厂上述业务进行账务处理；学堂用户rrs5fn
1.甲酒厂的增值税进项税额242000*0.13 2.乙酒厂代收代缴的消费税1430000*10% 3.借委托加工物资770000%2B242000%2B1430000*10% 应交税费-应交增值税-进项242000*0.13 贷原材料770000 银行存款242000*1.13%2B1430000*10% 借库存商品  贷委托加工物资 4.借银行存款1430000*10%%2B242000*1.13 贷应交税费-应交消费税1430000*10% -应交增值税-销项242000*0.13 主营业务收入242000
54楼
2022-12-27 16:59:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 还单身的曲奇 发表的提问：
甲酒厂为一般纳税人，本年5月将库存半成品酒发出，委托乙酒厂加工成葡萄酒收回后直接对外出售。发出半成品的账面成本为770000元，支付不含税加工费242000元，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，且通过认证。乙酒厂同类消费品不含税计税销售额为1430000元。加工完毕，甲酒厂将葡萄酒验收入库待售。次月，甲酒厂将全部葡萄酒以不含税1 500 000元的价格对外销售。葡萄酒消费税税率为10%。 要求： （1）计算甲酒厂的进项税额 （2）计算乙酒厂代收代缴的消费税 （3）对甲酒厂的上述业务进行账务处理 （4）对乙酒厂的上述业务进行账务处理
1）计算甲酒厂的进项税额 242000*0.13=31460
55楼
2022-12-27 17:20:42
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暖暖老师：回复还单身的曲奇2）计算乙酒厂代收代缴的消费税 1430000*0.1=143000
2022-12-27 17:56:49
暖暖老师：回复还单身的曲奇2借委托加工物资770000 贷原材料770000
2022-12-27 18:11:16
暖暖老师：回复还单身的曲奇借委托加工物资385000 应交税费应交增值税进项税额31460 贷银行存款416460
2022-12-27 18:26:50
暖暖老师：回复还单身的曲奇借库存商品385000 贷委托加工物资385000
2022-12-27 18:54:27
暖暖老师：回复还单身的曲奇借银行存款1695000 贷主营业务收入1500000 应交税费应交增值税销项税195000
2022-12-27 19:15:34
暖暖老师：回复还单身的曲奇借税金及附加150000 贷应交税费应交消费税150000
2022-12-27 19:43:43
暖暖老师：回复还单身的曲奇5借银行存款273460 贷主营业务收入242000 应交税费应交增值税销项税31460
2022-12-27 20:10:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 傲雪寒梅 发表的提问：
你好，老师，律所报销的葡萄酒的票，入管理费用的哪个子科目？
你好 计入招待费核算明细的
56楼
2022-12-27 17:31:38
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傲雪寒梅：回复meizi老师 福利费是不也可以？
2022-12-27 17:45:20
meizi老师：回复傲雪寒梅你好 主要看业务 自己员工报销计入福利费。 公司以外的人员计入招待费
2022-12-27 18:13:29
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 清新 发表的提问：
老师，葡萄酒红酒是在生产环节交消费税还是销售环节交？计税基础是含税销售额吗
葡萄酒红酒是在生产环节交消费税，也就是生产销售后进行缴纳消费税，计税基础是不含增值税的销售收入。按10%的税率征收消费税。
57楼
2022-12-27 17:42:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 四月 发表的提问：
想问一下贸易公司 买卖葡萄酒 交增值税，还需要交消费税吗
你好，是的
58楼
2022-12-27 18:02:59
全部回复
四月：回复邹老师 税率分别是多少，怎么交
2022-12-27 18:29:37
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 孤零 发表的提问：
第三题不会，配制葡萄酒一批，将百分之十的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定12月31日付款，问应交的消费税是多少
学员你好，老师做完发你哈
59楼
2022-12-28 17:39:55
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媛媛：回复孤零第四问销售的百分之九十的葡萄酒价格是不是36万呢?因为图片不太清晰，如果是的话，第三问=36/0.9*0.1=4 应交消费税=4*10%=0.4
2022-12-28 18:13:20
媛媛：回复孤零希望可以帮到你哦
2022-12-28 18:40:53
媛媛：回复孤零记得给老师评价一下哦
2022-12-28 19:01:16
孤零：回复媛媛 第三问的36万元是根据第四题的36万元来做的吗
2022-12-28 19:28:44
媛媛：回复孤零对的哦，要用同一批葡萄酒的销售价格哦
2022-12-28 19:52:33
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（　）。 A、购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B、购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D、购进已税轮胎为原料生产的摩托车
【正确答案】 A 【答案解析】 酒精、轮胎不属于应税消费品，不缴纳消费税，当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油，可以抵扣消费税，其中不包括溶剂油。
60楼
2022-12-28 17:54:20
全部回复
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