雅月：回复meizi老师 可是税务局评税的，按小规模来计税

雅月：回复meizi老师 有时候也会开发票的

meizi老师：回复雅月 你好  那你就做账    借银行存款或者应收账款贷 提供服务收入  应交税费-应交增值税   

雅月：回复meizi老师 那月底的时候税金需要计提不？

meizi老师：回复雅月 你好  你不超过标准的话 借应交税费-应交增值税贷补助收入   

雅月：回复meizi老师 哦好的，谢谢

雅月：回复meizi老师 如果超过免征额了，怎么计提？谢谢了

meizi老师：回复雅月 你好超过了   一样计提的。  到时缴纳分录  

Esther ：回复雨轩老师 老师，之前好几年也不接转，缴税的时候直接 借：应交税费-已交增值税，现在应交税费-进项税、销项税、已交税金、减免税金，这些科目都有好多余额，我应该怎么结转掉

雨轩老师：回复Esther 这个问题老师实务中还真没遇到过，你重新提问下，有经验的老师会回答你的

帆：回复庄老师 老师 怎么进项转出 我的进项发票已经认证完了

庄老师：回复帆你好，你在科目设置时，应交税费设为贷方余额，借方进项税额会显示红字

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，一般纳税人需要这样做结转分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 那我这样借税金及附加 贷应交税费 未缴增值税。然后下个月缴纳时候借应交税费未缴增值税 贷银行存款可以吗

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，增值税是负债科目，不需要通过税金及附加科目核算的 今后缴纳的分录是 借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 好的

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ祝你学习愉快，工作顺利！

健忘的花瓣：回复meizi老师 我问的是月末计提下个月增值税的分录

meizi老师：回复健忘的花瓣 你好  上面就是做的计提增值税的分录。 你只有取得了收入才会去计提增值税的 。  下个月缴纳增值税做 ：借应交税费-应交增值税等 贷银行存款   

爱宝宝：回复瑜老师 还是不太明白。比如说我11月1号交十月份的增值税4000元，10月31号要做计提十月增值税4000元的分录吗，需要做的话该怎么做

瑜老师：回复爱宝宝就按上面的分录做 有进项税额吗

爱宝宝：回复瑜老师 我们公司是小规模纳税人，只有销项税，

爱宝宝：回复瑜老师 10月31号计提的分录是：借：应交税费—应交增值税（销项税额）4000 贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）4000 11月1号缴纳增值税的分录是：借：应交税费—应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款4000 对吗

瑜老师：回复爱宝宝对的 上面的分录正确

郭老师：回复小白附加税需要计提借税金及附加贷应交税费 借应交税费贷银存

小白：回复郭老师 老师，分录如下是否正确： 增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交 贷：应交税费-未交增值税 扣款时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业税金及附加 借：营业税金及附加——城建 营业税金及附加——教育 营业税金及附加——地方 贷：应交税金——增值税——城建 应交税金——增值税——教育 应交税金——增值税——地方 扣款时： 借：应交税金——增值税——城建 应交税金——增值税——教育 应交税金——增值税——地方 贷：银行存款

郭老师：回复小白可以的，分录对的

耶耶耶：回复邹老师 小规模纳税人

邹老师：回复耶耶耶你好 增值税发生的时候，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款

耶耶耶：回复邹老师 这样可以吗

邹老师：回复耶耶耶你好，不可以 小规模纳税人没有销项税额，转出未交增值税这些科目的 正确的处理是 增值税发生的时候，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款

耶耶耶：回复邹老师 小规模纳税人找税务局代开了一张发票，销项的，那应该怎么做分录呢？

邹老师：回复耶耶耶你好，小规模纳税人 增值税发生的时候，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款 （是针对这个回复有什么疑问吗）

耶耶耶：回复邹老师 没有了，谢谢。

邹老师：回复耶耶耶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

馒头：回复玲老师 会计分录怎么做

玲老师：回复馒头一、预缴时的分录 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款 二、确认收入时 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税

珊珊：回复邹老师 怎么结转？是缴费的时候的分录吗？

邹老师：回复珊珊你好 结转的时候，借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税 缴纳的时候，借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。