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追溯调整法会计处理的步骤
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 落寞的夕阳 发表的提问：
会计档案整理的实验内容及步骤
你好，学员，这个具体是什么背景的题目
106楼
2023-01-29 16:34:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 一一 发表的提问：
少提的存货跌价准备怎么进行追溯调整？
借：资产减值损失 贷:存货跌价准备
107楼
2023-01-29 16:53:05
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
C选项不是应该作为差错更正按照追溯重述法吗？为啥是日后调整事项？不理解
是属于差错更正。不过呢，是在日后发现的，也属于日后调整事项。两者不矛盾呀！
108楼
2023-01-29 17:03:00
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晏紫：回复许老师 还是觉得不太理解，我刚去翻了下日后事项定义，资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，2017年的日后事项期间不是2018年1月1日到 (假设批准报出日)4.30 而 发现的时候已经2019年了呀，过了2017年日后事项期间，这时调的报表不是17年末和18年初 调的是19年起初 如果日后事项 调的应该是报告年度期末和次年相关项目起初啊？ 这都和日后期间不符。。想不明白 如果是这样 选项d也符合要求啊 过了日后期间发现的差错？
2023-01-29 17:35:26
晏紫：回复许老师 在我的理解里 选项cd 账务处理和调整报表是相同的，都过了日后事项的期间 年报都已经报出了
2023-01-29 18:03:19
晏紫：回复许老师 额 图发错了。。。老师可以看一下最前面那张么 我追加了发不出去
2023-01-29 18:31:37
许老师：回复晏紫选项D，是5月份才发现的。而报表报出日，是4月30号呀！调整事项，需在报出日前调整哦！
2023-01-29 18:52:47
晏紫：回复许老师 是呀，我也这么理解，可是选项d2017年的差错到19年才发现，都属于日后调整事项，它为啥就是日后事项呢？
2023-01-29 19:15:02
晏紫：回复许老师 打错 都属于超过了4月30号 只是17年对应的是18年1月1日到4月30号啊 那么现在19年发现 而它为啥还属于日后事项 它在账务处理上和时间节点上都跟5月份一样，超过了日后事项期间 账务处理上 跟日后事项调整的表也不同 跟5月份是一样的啊？
2023-01-29 19:41:10
许老师：回复晏紫这个是这样的。因为17年的错报，19年报告日前才发现，所以，只能在19年调整了。而18年的错报，在报告日后才发现，报表已经送出，只能在19年年报去调整了。公司报年报的时候，还没有发现18年的这个错报。要站在公司的角度去思考，不可以未仆先知呀！
2023-01-29 20:10:34
晏紫：回复许老师 那么19年5月发现的错误 如果不是在5月 而是在20年的1月发现，也可以理解为是日后事项，对吗？
2023-01-29 20:27:03
许老师：回复晏紫是的哦，是这样理解的。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-01-29 20:50:56
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
老师好， 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式应该采用追溯调整法调整，还是用未来适用法调整呢？
您好 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式应该采用追溯调整法调整
109楼
2023-01-30 16:37:51
全部回复
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 猪猪侠 发表的提问：
这道题为什么不考虑稀释后权益法追溯调整净利润对损益的影响？
同学你好，稍等下，马上为您答疑
110楼
2023-01-30 16:53:46
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勇老师：回复猪猪侠同学你好，老师来啦~
2023-01-30 17:25:30
勇老师：回复猪猪侠老师先说下成本法被动稀释的处理，
2023-01-30 17:37:54
勇老师：回复猪猪侠然后再说下为什么不确认净利润
2023-01-30 17:49:35
勇老师：回复猪猪侠成本法转换为权益法（即稀释股权而丧失控制权）：
2023-01-30 18:02:26
勇老师：回复猪猪侠例如：60%（成本法）→20%（权益法）【稀释股权】，
2023-01-30 18:30:10
勇老师：回复猪猪侠投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，
2023-01-30 18:59:45
勇老师：回复猪猪侠从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，
2023-01-30 19:10:53
勇老师：回复猪猪侠投资方应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
2023-01-30 19:29:46
勇老师：回复猪猪侠（1）在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。
2023-01-30 19:51:35
勇老师：回复猪猪侠首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，
2023-01-30 20:18:52
勇老师：回复猪猪侠与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；
2023-01-30 20:37:08
勇老师：回复猪猪侠然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
2023-01-30 21:05:27
勇老师：回复猪猪侠（2）对剩余股权视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
2023-01-30 21:26:36
勇老师：回复猪猪侠追溯调整没有确认投资收益是因为已经跨年啦
2023-01-30 21:50:31
勇老师：回复猪猪侠跨年追溯调整确认的净利润份额计入留存收益，而不是投资收益
2023-01-30 22:01:31
勇老师：回复猪猪侠所以这里没有把净利润份额算上去 
2023-01-30 22:13:49
勇老师：回复猪猪侠题目算的是2021年的投资收益，
2023-01-30 22:28:20
勇老师：回复猪猪侠净利润是2020年发生的，跨年了
2023-01-30 22:44:59
勇老师：回复猪猪侠这么说您看能不能理解
2023-01-30 23:09:42
勇老师：回复猪猪侠您看看还有没有什么疑问
2023-01-30 23:32:13
勇老师：回复猪猪侠有疑问可以提出来哦
2023-01-30 23:56:50
勇老师：回复猪猪侠有专门老师为您答疑
2023-01-31 00:23:03
勇老师：回复猪猪侠祝您考试顺利！加油！
2023-01-31 00:40:25
猪猪侠：回复勇老师 谢谢老师，这道题不严谨，题目说2020年1月1日至2021年10月1日实现净利润150万，如果2021年1月1日至10月1日有净利润的话，是要调整当期损益的吧…
2023-01-31 00:53:11
勇老师：回复猪猪侠同学你好，是的，这里没办法区分开来，
2023-01-31 01:19:00
勇老师：回复猪猪侠所以答案就没算进去了
2023-01-31 01:39:08
勇老师：回复猪猪侠这道题您知道这个原理就好了
2023-01-31 02:08:49
勇老师：回复猪猪侠您看看还没有什么疑问
2023-01-31 02:33:32
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 北城以念，何以为安？ 发表的提问：
持有待售固定资产不再符合确认条件，重分类以后该如何处理？折旧呢？追溯调整法还是未来适用法？是会计政策变更还是估计变更？另外会计政策变更和估计变更我老是无法区分。。。
未来适用法，估计变更
111楼
2023-01-30 17:02:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 002 发表的提问：
汇算清缴后取得发票未追溯调整 如何进行纳税调整
可以直接在取得发票的时候，作为取得当期的费用，在当年汇算清缴的时候处理
112楼
2023-01-31 16:24:29
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
长期股权投资追溯调整什么时候用以前年度损益调整
同学你好！这个是成本法转为权益法   追溯调整  涉及以前年度的损益 不通过以前年度损益调整的  直接用盈余公积/利润分配的
113楼
2023-01-31 16:33:16
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玲玲：回复许老师 你说的这些我都明白
2023-01-31 17:11:20
许老师：回复玲玲那你是想问？这个本身不涉及以前年度损益调整啊
2023-01-31 17:29:20
玲玲：回复许老师 老师其他权益工具投资是不是写不写明细科目都可以啊，我看有的答案没写
2023-01-31 17:47:17
许老师：回复玲玲可以啊  这个题目没要求的话  未必要写的
2023-01-31 17:58:47
红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 奥陶纪 发表的提问：
成本调整入当期，不追溯调整是遵行什么原则？成本效源？
成本调整当期，主要是看重要性和时效性，
114楼
2023-01-31 16:59:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
当年工资代发部分未入账，会计调整要到当月所属期去调整还是在现在发现所属期一次性调整即可？追溯调整法调的是往年整年期数据还是当年月份数据啊，有点蒙了
你这个是跨年了业务吗？代发工资是什么情况
115楼
2023-02-01 15:46:32
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xijunkokhjhk：回复meizi老师 没有跨年。就是今年的。当时因为有一家公司招了新员工，社保公积金迟迟没有办好，新员工就放到另一家公司去交社保和公积金以及发放工资了，后面办理好了招录的新员工就把前面一批员工的工资发放和社保问题给耽误了
2023-02-01 16:12:02
meizi老师：回复xijunkokhjhk你好；  既然是今年的话  那你就调整到现在一起调整下就行了。 当年的直接调整 
2023-02-01 16:30:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 依依Mon（免费辅食微课堂） 发表的提问：
老师好，请教一下这个题目。针对前期差错不是用追溯重述吗？这个用追溯调整为什么对的
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
116楼
2023-02-01 16:09:31
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陈诗晗老师：回复依依Mon（免费辅食微课堂）这里是现在发现之前的错误，只能是在当期更正，所以是作为当期差错更正处理的
2023-02-01 16:51:16
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 专注的热狗 发表的提问：
请问现金盘点表左下部的内容为什么需要追溯调整，这样做是使用的什么审计方法？
根据追溯调整会计分录中现金科目发生额得出的，无追溯不需要填。 审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。 由出纳员根据现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点余额。 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的余额。盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适应调整。
117楼
2023-02-01 16:32:49
全部回复
专注的热狗：回复朴老师 这样做是使用的什么审计方法？
2023-02-01 16:50:50
朴老师：回复专注的热狗调整法，这个用的是调整法
2023-02-01 17:03:32
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ZMY 发表的提问：
投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量，采用追溯调整法进行调整，为什么不体现谨慎性原则？
谨慎性的话 往往是对资产进行低估或者负债高估 比如销售商品 提供质量保证 计提销售费用和预计负债 而成本转公允 与这个 是不相关的哦
118楼
2023-02-01 16:41:06
全部回复
@小张老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Livia 发表的提问：
这题的最后一问追溯调整，是怎么做啊，是直接正常分录吗？怎么个调整法，老师能不能讲 下啊
同学你好！ 就是按正常的成本法转公允价值法的转换分录写哦！ 借：投资性房地产-成本（转换日公允价值） 投资性房地产累计折旧 （成本法核算时计入的累计折旧） 投资性房地产减值准备（如果有的话） 贷：投资性房地产 （原值） 盈余公积 （成本法账面和公允之间的差额，调整最重要的部分就差额调整了期初的留存收益） 利润分配-未分配利润
119楼
2023-02-01 16:59:59
全部回复
Livia：回复@小张老师 那这叫什么追溯啊？没懂。
2023-02-01 17:54:55
@小张老师：回复Livia同学你好！ 投资性房地产由成本法转为公允价值法，属于会计政策变更，适用追溯调整。视同一开始就是公允价值法，会影响起初的留存收益，上述分录是简易的，也是现在普遍适用的哦，同学也可以这么理解： 视同一开始就是公允价值法： 借：投资性房地产-成本（按原值） -公允价值变动（原值和公允的差额） 贷方和上面的分录相同哦！
2023-02-01 18:07:40
Livia：回复@小张老师 如果这是资产负债表日后事项呢？
2023-02-01 18:34:35
@小张老师：回复Livia同学你好！ 如果是资产负债表日后事项，该事项也是属于非调整事项哦，因为转换这个事是发生在报告年度后哦。 同学可能混淆了这个知识点。会计政策变更不是差错，在任何时候调整，都会调整期初留存收益，不用通过以前年度损益调整科目的哦！
2023-02-01 19:03:30
Livia：回复@小张老师 追溯调整就是指会计政策调整或会计估计变更是吗？
2023-02-01 19:15:32
Livia：回复@小张老师 但是那是以前的政策不对调整的是以前的啊，为什么发生在资产日后事项不是调整事项呢，不明白
2023-02-01 19:28:20
@小张老师：回复Livia同学你好！ 1、会计估计变更不调整以前期间的哦，适用未来适用法。 2、会计政策变更，不是说以前的政策不对哦，只是随着发展，我们现在的财务情况，以前的政策不太适用了，所以改用新的政策。比如我们的会计准则，新旧准则的更换，不能说之前的准则就是错的呀！~
2023-02-01 19:39:50
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 小白之路 发表的提问：
请教老师，假如我2018年的账务处理错误，在2021年进行账务调整，是否2021年报表的期初数据都要调整，涉及以前年度调整都要追溯调整报表期初数吗？
同学你好，是的，需要进行追溯调整
120楼
2023-02-02 16:15:30
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