高贵的书本：回复Helen老师 错了，老师你是没看教材啊，不利条件的修改是减少其他权益数量的，是要做会计处理的，其他则不用考虑。

Helen老师：回复高贵的书本咱们两个的教材不一样吗，老师看的是高会教材，是这样的啊

高贵的书本：回复Helen老师 注会教材，对于减少其他权益工具数量的不利条件修改，应当对减少部分加速行权处理

高贵的书本：回复Helen老师 上面那个（2）

Helen老师：回复高贵的书本哦，同学说的是不利修改的减少授予权益工具数量这块，这部分是如果减少了授予数量，是将减少部分部分作为加速行权处理的 但同学开始总结的这句话也是不完全准确的，“如果有利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理不受影响。如果不利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理就要考虑不利修改带来的影响（即减少股数的影响）”这句话应该是如果发生的有利修改年末会计处理是受影响的，如果不利影响，除减少数量外，年末会计处理是不考虑的

高贵的书本：回复Helen老师 有一道题他有利条件发生在某年末，该有利条件是提供授予日的公允价值，然后当年年末的会计处理中没有考虑增加部分的公允价值，而是在下年年末才开始考虑

高贵的书本：回复Helen老师 提高，不是提供

Helen老师：回复高贵的书本嗯嗯，祝同学学习愉快！

Helen老师：回复高贵的书本祝同学学习愉快

土豪的豌豆：回复郭老师 不是多计提了，是我们一般付工资的时候都是付整数，没有小数，那后面的几分几角一般都不付，但是我们的账就没有平呀，这个怎么处理

郭老师：回复土豪的豌豆你好，那就是你们单位少发了。

郭老师：回复土豪的豌豆可以按照上面的做法来的。

土豪的豌豆：回复郭老师 那如果公司多付了呢

郭老师：回复土豪的豌豆补机器一个，借管理费用贷应付职工薪酬。

土豪的豌豆：回复郭老师 只能这样处理吗，可以把那几分几角做手续费吗

郭老师：回复土豪的豌豆你好，对的是的，是这么做的。

土豪的豌豆：回复郭老师 你的意思是可以把那几分钱做手续费？

郭老师：回复土豪的豌豆可以的对的是的，可以这么做的。

土豪的豌豆：回复郭老师 那我们一般凯发票的时候金额是7200.5，但是对方只转了7200，那这种情况怎么处理呢

郭老师：回复土豪的豌豆好，做到营业外支出或者是销售费用里面都可以啊。

大老师：回复粒粒您好，因为处置得到的净现金是500-510=-10，重分类后是变为支付其他与投资活动有关的正10

大老师：回复粒粒处置收到的现金500减去子公司账上带过来的现金及其等价物510，是

粒粒：回复大老师 我知道a说法是正10，我要问的点是，为啥说法是支付其他投资而不是处置子公司？

大老师：回复粒粒处置收到的现金500减去子公司账上带过来的现金及其等价物510，是处置收到-10，因不能出现负数，要重分类到支付正10

大老师：回复粒粒您可以看本题上方的这个小提示，应该会更明白一点

粒粒：回复大老师 明白了，谢谢

大老师：回复粒粒不客气，祝学习顺利

高贵的书本：回复悠然老师01 不对啊，不利影响是减少其他权益工具数量的要加速行权处理

高贵的书本：回复悠然老师01 其他不利影响则不用考虑

高贵的书本：回复悠然老师01 怎么回事，上一个老师也说不利影响不考虑，你们都没看教材的吗？

悠然老师01：回复高贵的书本因为你在这里没有表述清楚，那个减少其他权益工具数量的要加速行权处理一般很少有案例提到

高贵的书本：回复悠然老师01 这个3. 如果你不考虑不利影响肯定做错，我有答案，你感兴趣就可以做一下，要求是列分录

高贵的书本：回复悠然老师01 但是要考啊

悠然老师01：回复高贵的书本这个题目我见过的，这种类型如果你只是应试，考不到这个难度

高贵的书本：回复悠然老师01 也不用这么麻烦，你就回答我那个问题就可以了

悠然老师01：回复高贵的书本这个需要把3800支付出去，当做加速行权，支付一年的应付职工薪酬

高贵的书本：回复悠然老师01 还有一道题是当年年末提高授予日公允价值的，当年年末的会计处理不考虑提高部分的公允价值影响，而是在下年年末才调增

悠然老师01：回复高贵的书本你说的这个观点我没有印象的

高贵的书本：回复悠然老师01 然后图片那道题的话是2019年年末减少股份数量，然后2019年年末就做相应处理，不等到2020年年末再考虑

悠然老师01：回复高贵的书本我暂时没有看到还有一道题是当年年末提高授予日公允价值的，当年年末的会计处理不考虑提高部分的公允价值影响，而是在下年年末才调增，你说的这个

kj_U031p4Y761Di：回复晓海老师 支付宝或微信收支明细没有红章也能入账？到时审计如果查出来不会有我问题吗？

晓海老师：回复kj_U031p4Y761Di你好！按现金管理

kj_U031p4Y761Di：回复晓海老师 怎么按现金管理？假如公司发生了一笔费用是用个人的支付宝转的，做账的时候是借记费用增加，贷记的是其他应付款吧，等个人报销时再借记其他应付款，贷记库存现金/银行存款，是这样做吗？

晓海老师：回复kj_U031p4Y761Di你好！是的按现金处理，支付宝或微信收到钱开收据增加库存现金

le soleil：回复陈诗晗老师 钱后面收回来怎么办

le soleil：回复陈诗晗老师 可以做其他应收款吗，当是对方借的，还回来就冲掉平账

陈诗晗老师：回复le soleil如果说还可以收的回来的话，你就暂时放到其他应收款，收不回来就放到管理费用。

le soleil：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复le soleil祝你工作愉快。不客气

婉玲 ：回复佟老师 那我应付的数比实付的数要小，这样做不是变负数了

佟老师：回复婉玲 :借:管理费用/ 其他应收款~社保/公积金/个税 贷:应付工资 这个是计提分录吗？ 不正确 借：管理费用 贷：应付工资

婉玲 ：回复佟老师 计提是:借管理费用 贷:应付工资/其他应收款~社保/公积金/个税。刚刚打错了

佟老师：回复婉玲 贷:应付工资/ 其他应收款~社保/公积金/个税 是这样计提吗？ 这个计提有些问题 应按照应发工资 借：管理费用 贷：应付工资

婉玲 ：回复佟老师 那我不是要扣社保这些吗

佟老师：回复婉玲 哪个是在发放是扣除的 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 你可以参照这个做账务处理的

婉玲 ：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复婉玲 不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

心静如水：回复罗老师 您好 老师 这家公司是我刚接手的公司 账务比较简单 就像周转站 母公司转钱过来公司就又转账投资给其他公司，注册资本是认缴制的100万我看银行水单注明了母公司转账上千万过来用途写的投资款 这个应该怎么做帐啊

心静如水：回复罗老师 银行单上都没有一笔明确转账100万是注册资本款啊

罗老师：回复心静如水认缴没有到时间可以不用缴纳的。

：回复菲童牛宝你好宋老师应该用了做资产

Quinn L：回复朴老师 劳务费发票，税点太高了吧？

Quinn L：回复朴老师 能否开服务费发票，是不是要看营业执照的经营范围?

朴老师：回复Quinn L可以，开服务费也可以