丹：回复李爱文老师 如何账务处理？请老师回答

李爱文老师：回复丹母公司按6%的税率交税，需要交增值税 ，并且开具发票，这样，子公司可以凭票做费用，母公司做销售收入 借：银行存款（或其他应收款） 106 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6

丹：回复李爱文老师 子公司的账务处理？还有母公司不用计提吗

李爱文老师：回复丹子公司的账务处理 借：管理费用——咨询费 106 贷：银行存款（或其他应付款） 母公司可以不用计提处理

Optimistic.：回复王超老师 是公司支付，但是不是员工，是别人

Optimistic.：回复王超老师 二级科目要设置啥？

王超老师：回复Optimistic.你好 建议你直接设置关爱金这个科目

郭军：回复邹老师 老师，需要发票入账吗

邹老师：回复郭军你好，需要取得相应的发票入账 

郭军：回复邹老师 有其他方法可以处理吗

邹老师：回复郭军你好，没有其他方法的

郭军：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复郭军不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

zmj：回复邹老师 那这个属于汇算清缴表里面要填的保险费吗？

邹老师：回复zmj你好，你是指哪个表格里面的保险费呢？  能提供一下图片吗 

zmj：回复邹老师 期间费用明细表

zmj：回复邹老师 还有调整费用的那个表里面有个保险费

zmj：回复邹老师 那个保险费主要是填哪种形式下的保险费

邹老师：回复zmj你好，建筑公司为某项目工地人工买的一揽子安全责任险 借：工程施工—间接费用，贷：银行存款  这个不属于期间费用，不需要填写在期间费用明细表里面 

飞雪：回复邹老师 还有办公室购买的绿植计入什么科目核算

邹老师：回复飞雪你好，办公室购买的绿植通过管理费用科目核算的

飞雪：回复邹老师 是进那个二级明细科目里面

邹老师：回复飞雪你好，可以通过管理费用——办公费科目核算

曉傅：回复江老师 那计提工资时就多了呀

江老师：回复曉傅计提工资多了，就是冲销多计提的工资 扣员工的工资，本身就是减少了应发工资的数据

曉傅：回复江老师 那发放的时候，多计提的要怎么做呢

江老师：回复曉傅发放时按实际的发放数据进行做分录。同时冲销原计提工资的数据，再按实际发放的工资，重新计提，也就是冲销多计提的工资数据

曉傅：回复江老师 是这样列分录吗

江老师：回复曉傅就按你的思路处理。 一、计提时按8000元计提工资，分录是： 借：管理费用——工资8000 贷：应付职工薪酬——工资8000 二、发放时按8000元发放工资，分录是： 借：应付职工薪酬——工资8000 贷：应交税费——应交个人所得税90 贷：银行存款7910 三、缴纳个人所得税时的分录是： 借：应交税费——应交个人所得税90 贷：银行存款90 四、假定这个人扣工资3000元，只发放5000元，分录是： 借：应付职工薪酬——工资5000 贷：银行存款5000 五、现在多计提应付职工薪酬3000元，冲销的分录是： 1、借：管理费用——工资-8000 贷：应付职工薪酬——工资-8000 2、借：管理费用——工资5000 贷：应付职工薪酬——工资5000

曉傅：回复江老师 冲销的这笔计提工资是要用红字冲销吗

江老师：回复曉傅你看我写的分录是负数，就是红字冲销了，用红笔写分录8000元

曉傅：回复江老师 报表平不了，还差8024

江老师：回复曉傅报表平不了，可能是报表公式的问题，直接找具体的哪个数据没有在报表中列示

曉傅：回复江老师 怎么找具体数据呢

江老师：回复曉傅根据会计一级科目科目余额表，进行编制财务报表