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支付海关增值税的会计分录
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 文静的小天鹅 发表的提问：
某年1月1日，星海公司采用分期付款方式购入一批原材料，合同规定的购买价款为500万元，增值税进项税额为65万元。根据合同约定，星海公司应于购货时支付20%的价款（包括相应的增值税税额），其余价款于每年年末等额支付（包括相应的增值税税额），分4年付清，销货方于收取货款的同时，为华联公司开具相应的增值税专用发票。该项购货具有融资性质，星海公司选择7%作为折现率。 要求：做出星海公司采用分期付款方式购入原材料的下列会计处理。 （1）计算材料的入账成本和融资费用（4期、7%的年金现值系数为3.387211） （2）采用实际利率法编制融资费用分摊表 （3）编制购入原材料的会计分录 （4）编制支付合同款并分摊融资费用的会计分录
你好，计算较多，做好发给你
196楼
2023-02-28 14:57:58
全部回复
张壹老师：回复文静的小天鹅你好，计算如下，请参考
2023-02-28 15:48:08
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Betty 发表的提问：
老师 我想问下海关进口增值税和进口关税的分录怎么做 是直接计入外购产品的成本中吗？
进口增值税类同企业进项税金，可以抵扣，借:应交税金～进口增值税 贷:银行存款。进口关税和进价，运费一起构成产品成本。借:存货，贷:银行存款
197楼
2023-02-28 15:17:26
全部回复
Betty：回复三宝老师 好的，谢谢
2023-02-28 15:31:51
Betty：回复三宝老师 我们是付给货运代理公司的 然后他们帮我们付的进口关税和进口增值税
2023-02-28 15:41:57
三宝老师：回复Betty付给谁不重要，关键的是关税和增值税是你们公司的抬头
2023-02-28 16:00:28
Betty：回复三宝老师 好的谢谢
2023-02-28 16:11:41
三宝老师：回复Betty不客气。祝你工作顺利。别忘了五星好评哦。
2023-02-28 16:30:42
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于水电费的支付到分摊会计分录?
1、若是工业企业的： 借：制造费用－水电费 管理费用－水电费 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、若是商贸或其他企业： 借：管理费用－水电费 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
198楼
2023-02-28 15:46:14
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 粗犷的火 发表的提问：
请教一下 代理代垫海运费开具的增值税发票如何做会计分录 ？
企业通常以CIF或CNF价格报关出口的货物，所支付的境外“海运费”（包括保险费及佣金）仍应当冲减当期销售收入，工作中不能因为票据的变化而改变会计核算方式。且该境外海运费应当是按含税价冲减，进项税金不可抵扣。
199楼
2023-02-28 16:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 秋米 发表的提问：
一般纳税人 支付进口关税 进口增值税 怎么做分录？
关税计入成本，增值税计入进项税额 借；原材料等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
200楼
2023-03-01 15:39:24
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 神勇的麦片 发表的提问：
收到一张进口增值税发票，已支付，会计分录怎么做？
你好 借；管理费用等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
201楼
2023-03-01 15:44:55
全部回复
神勇的麦片：回复邹老师 老师，这张票，我这样做:借:主营业务成本， 借:进项税额 贷:银行存款 是这样吗？因为这个票合计是增值税的合计，增值税专用发票合计是价税合计，请问这个图片上的完税价格也是需要计入账里面的对吧？
2023-03-01 16:17:13
邹老师：回复神勇的麦片你好，如果是成本支出，可以这样核算 不含税部分计入成本，税额计入进项税额
2023-03-01 16:30:21
神勇的麦片：回复邹老师 海关进口增值税专用缴款书和进项增值税专用发票类似记账方法是吧？
2023-03-01 16:54:31
邹老师：回复神勇的麦片你好，是的，做账方法是一样的，只是发票种类不同而已
2023-03-01 17:17:11
神勇的麦片：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 17:44:23
邹老师：回复神勇的麦片不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-01 18:06:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
甲公司从韩国进口一批钢材，5月5号收到海关缴款书标注：关税完税价格298462.49元，已知关税22108.49元，增值税38800.39元，甲公司外币4月15号外币银行账户转出502100.04美元给韩国公司，按照转出当天汇率换算成人民币为328633.53元，6月8号收到两张银行回单，显示支付给中介第三方上海公司（代收关税）划款22108.49元和38800.39元。问整套业务，会计分录一笔笔怎么做？特别重复收的关税，增值税，会计分录怎么做的，
借，库存商品298462.49+22108.49 应交税费，增值税3880.39 贷，银行存款， 你这里完税金额和付款金额不一致？
202楼
2023-03-01 15:52:49
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小可爱：回复陈诗晗老师 298462.49里包含了关税22108.49
2023-03-01 16:46:26
陈诗晗老师：回复小可爱直接计入库存商品，重复的也计入库存商品成本
2023-03-01 17:13:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
请问老师，如果进口商品缴纳海关进口增值税，购买和缴税这里是如何做分录啊？
借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
203楼
2023-03-01 16:08:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 雨伞下？ 发表的提问：
老师 海关进口增值税上月交了 这个月认证 怎么做分录呢
关税进成本，增值税可以抵扣计算关税、增值税应跟货物一起做分录借 库存商品、材料等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应付账款 应交税费-关税
204楼
2023-03-02 15:56:40
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朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
2023-03-02 16:28:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
从上海某企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，运杂费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料按计划成本52000元入库 会计分录
你好，这里企业是按计划成本法核算吗？ 
205楼
2023-03-02 16:18:08
全部回复
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 漂亮的花瓣 发表的提问：
一张是海关进口增值税专用缴款书，一张是海关进口关税专用缴款书，这个分录怎么做呢，对应的金额分别是多少呢
您好 进口增值税会计分录: 借:应交税费–增值税–待抵扣进项税 贷:银行存款 等勾选认证后在做如下会计分录: 借:应交税费_–增值税–进项税 贷:应交税费用–增值税–待抵扣进项税 进口关税会计分录: 借:原材料–关税 贷:银行存款
206楼
2023-03-02 16:29:59
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漂亮的花瓣：回复冯慧老师 老师，入库的分录跟金额是多少
2023-03-02 17:10:44
冯慧老师：回复漂亮的花瓣您好 您问的是进口原材料入库分录吗？
2023-03-02 17:38:13
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 嗯，是的呢，还有分录对应的金额
2023-03-02 17:53:26
冯慧老师：回复漂亮的花瓣原材料入库会计分录: 借:原材料 合同中不含税金额 贷:应付帐款/银行存款
2023-03-02 18:22:23
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 合同中的么，这个两个发票上的金额没有么
2023-03-02 18:38:52
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 这种发票也要看合同么，不是看这两个发票上的么
2023-03-02 18:56:07
冯慧老师：回复漂亮的花瓣要以合同为准，当然这两个发票上的金额也应该和合同一致
2023-03-02 19:11:56
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师你好，公司是产品出口企业，通过海关合同进出口，合同核销进，边角料产生进口海关增值税，在9月份有海关进口税款发票进来，在11月份通过银行支付这笔增值税，付款名称：待报解预算收入海关税款实扣待上缴户，在9月份挂什么科目，再通过11月银行支付。
挂应付账款-海关的明细就可以
207楼
2023-03-05 17:14:20
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
甲公司从韩国进口一批钢材，5月5号收到海关缴款书标注：关税完税价格298462.49元，已知关税22108.49元，增值税38800.39元，甲公司外币4月15号外币银行账户转出502100.04美元给韩国公司，按照转出当天汇率换算成人民币为328633.53元，6月8号收到两张银行回单，显示支付给中介第三方上海公司（代收关税）划款22108.49元和38800.39元。问整套业务，会计分录一笔笔怎么做？特别重复收的关税，增值税，会计分录怎么做的，
同学您好，您收到对交税单和给中介代理公司的税不重复，只是您这税款生转给中借代理公司代缴的 借库存库存或原材料（关税完税价加关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存款（关税）银行存款（增值税）银行存款或应付账款
208楼
2023-03-05 17:26:51
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小可爱：回复文老师 你好，您能按给的数据，把4月份，5月份，6月份，3笔业务，分别把数据带上，写给我嘛？
2023-03-05 18:05:52
小可爱：回复文老师 4月15号支付给韩国公司328633.5元。借，应付账款-韩国328633.5元，贷：银行存款-外币户328633.5元。
2023-03-05 18:23:59
小可爱：回复文老师 5月5号收到海关缴款书，借：库存商品298462.49   借：应交税费-进项税38800.39  贷:应付账款-韩国328633.5  贷:财务费用-汇兑损益8629.38
2023-03-05 18:42:17
小可爱：回复文老师 6月8号，上海公司代收关税，增值税。借：其他应付款-上海38800.39   贷:银行存款38800.39  关税同理，就是我三笔业务单页不是同一个月内收到的，如果同一个月内收到。现在我这边不是外币户转的是含税价，我懂你意思，我转到国外的钱，只是在海关那它要把税金的钱扣掉，转给韩国公司，但现在我这边银行回单的上的金额不是两次税金的钱了嘛？怎么处理？第三次上海中介代收税金的银行回单？
2023-03-05 19:05:49
小可爱：回复文老师 请你根据我的这次真实业务，按时间顺序把4，5，6三个月收到的单页会计分录带上明细科目和数据，做一下，
2023-03-05 19:18:22
小可爱：回复文老师 你说了，懂都懂，就是怎么做分录还是不会，麻烦你把分录按考试一样，这道题怎么做
2023-03-05 19:31:45
文老师：回复小可爱4月份借应付账款或预付账款贷银行存款 5月份，借库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷应付账款 其他应付款——代理公司 6月份，借其他应付款——代理公司贷银行存款
2023-03-05 19:46:00
小可爱：回复文老师 我理解的意思，就是我4月份支付给韩国公司的含税价货款里其实包含了中介代收的增值税关税，应付账款韩国公司里扣除增值税关税放到其他应付款中介，对吧？
2023-03-05 20:02:45
文老师：回复小可爱您好，这是不会包括的，
2023-03-05 20:14:49
小可爱：回复文老师 5月份那笔业务，你写的我不理解，贷:应付账款，其他应付款？应付账款是含税美元价，你能把会计分录带上金额，列一遍给我看一下嘛？
2023-03-05 20:28:06
小可爱：回复文老师 就是比如，我换个问法，5月份收到海关缴款书，表明关税完税价格298462.49，关税22108.49元，增值税38800.39元，公司外币户转502100.04美元，按照当天汇率折算成人民币328633.53元，会计分录，麻烦带上金额
2023-03-05 20:41:39
小可爱：回复文老师 就是这笔业务，您能带上金额嘛？不然我也会的，但是，我外币户转的不是含税价嘛？我这边中介又代扣了一次关税增值税钱，不是重复了吗？
2023-03-05 20:57:26
小可爱：回复文老师 那你是会计，这整套会计分录要求你来做，你怎么做？
2023-03-05 21:22:04
小可爱：回复文老师 我也知道，银行回单，挂往来，借:其他应付款，上海公司，贷银行
2023-03-05 21:45:43
文老师：回复小可爱您合同或者是报关单的美元金额和您实际付款对美元金额是否一致，一致的话，由于汇率差异导致的人民币差异是财务费用——汇兑损益调整
2023-03-05 22:05:25
小可爱：回复文老师 汇兑损益我知道，我意思我明明支付了两次税金
2023-03-05 22:29:34
文老师：回复小可爱不应该支付两次税金对，您给国外客户里面的是不包含税金的，是不是您报关单的美元金额和实际付款的美元金额之间有差异
2023-03-05 22:45:33
小可爱：回复文老师 你好，您的意思就是我外币账户打给国外公司的那笔金额是不包含关税，增值税的？
2023-03-05 23:12:35
小可爱：回复文老师 就是按照海关缴款书上不包含关税增值税的价格，打给外国公司，然后关税增值税是由中介代收代缴的，对吧？
2023-03-05 23:33:21
文老师：回复小可爱是的，是这样的，这些是需要交给海关的
2023-03-05 23:46:55
小可爱：回复文老师 我也觉得，我算出来，是有汇兑损益，收益8000元的
2023-03-05 23:57:05
小可爱：回复文老师 我叫中介帮我跑海关，中介帮我代收关税增值税，交给海关，其实中介从海关那取得完税凭证，应该是开我们公司抬头给我们吗？
2023-03-06 00:12:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ sickman2012 发表的提问：
请教，支付给代理报关公司进口货物关税、增值税，尚未收到海关完税凭证，应怎样做账
借预付贷银行还款。
209楼
2023-03-05 17:32:23
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Lisa 发表的提问：
本月我公司进了一批红酒，有三张海关缴款书，分别是进口增值税、进口关税和进口消费税的，进口增值税的我上月已经认证了，第一次接触不会写会计分录，求教，我公司是商贸企业
借；库存商品（关税完税价格+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目
210楼
2023-03-05 18:00:00
全部回复
Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？
2023-03-05 18:34:36
邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？
2023-03-05 18:56:57
Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税
2023-03-05 19:14:16
邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算
2023-03-05 19:40:54
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