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支付海关增值税的会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
2月份支付土地款，未开发票 会计分录？ 3月份开了增值税专用发票 会计分录？ 8月份认证抵扣 会计分录？不知道怎样做会计分录
2月支付，借：预付账款 贷：银行存款 3月收到发票，借：无形资产 应交税费—应交增值税—待抵扣进项税 贷：预付账款 8月认证的时候，借： 应交税费—应交增值税—进项税 贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税
256楼
2023-03-22 15:11:18
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迪恩：回复辜老师 购买土地不是进开发成本-土地成本吗 购买土地是做商品房卖的
2023-03-22 15:27:29
辜老师：回复迪恩如果是房地产开发企业，是计入开发成本
2023-03-22 15:40:18
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 顺心的豆芽 发表的提问：
我公司委托代理公司进口货物，货款直接支付给外方公司，关税增值税运杂费我公司支付给代理公司代为支付，具体会计分录怎么做呢
看发票怎么开，合同如何约定，如果是开给单位，先挂账收票后冲销，借应收 贷银行 如果是开给代理，计入货物成本。
257楼
2023-03-22 15:16:28
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顺心的豆芽：回复季老师 发票是直接开给我公司
2023-03-22 15:57:21
季老师：回复顺心的豆芽借预付或者应收，贷银行 收票后冲减预付或者应收
2023-03-22 16:15:36
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 顺心的豆芽 发表的提问：
我公司委托代理公司进口货物，货款直接支付给外方公司，关税增值税运杂费我公司支付给代理公司代为支付，具体会计分录怎么做呢
看发票怎么开，合同如何约定，如果是开给单位，先挂账收票后冲销，借应收 贷银行 如果是开给代理，计入货物成本。
258楼
2023-03-22 15:29:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 外向的秀发 发表的提问：
美国政府向俄罗斯卖出价值2900万的小麦,俄罗斯以相应价值的黄金支付. 的会计分录.
借：库存商品---黄金 2900 贷：库存商品---小麦 2900 如果有差额，计入营业外收入/支出
259楼
2023-03-23 14:10:21
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户9tnbai 发表的提问：
某外贸公司进口一批小汽车，支付给国外买价1000万元，支付到达我国海关以前的装 卸费、运输费50万元，保险费8万元，从海关运往公司所在地支付运费4万元；关税税率 25%，消费税税率9%。计算该外贸公司进口小汽车环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
您好，计算过程如下 关税=（1000+50+8）*25%=264.5 消费税=（1000+50+8）*（1+25%）/（1-9%）*9%=130.8 增值税=（1000+50+8）*（1+25%）/（1-9%）*13%=188.93
260楼
2023-03-23 14:34:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Miss.Gong 发表的提问：
老师：关于增值税减免的会计分录，怎样做？
你好，是小规模纳税人收入符合条件而 减免的增值税吗？ 
261楼
2023-03-23 15:00:27
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Miss.Gong：回复邹老师 是的老师
2023-03-23 15:13:23
Miss.Gong：回复邹老师 我做了减免的分录，但是在结转时不平，余额是负数，
2023-03-23 15:30:53
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-03-23 15:53:20
Miss.Gong：回复邹老师 应收账款收的谁的，我不明白，主营业务收入，我也不明白
2023-03-23 16:23:04
邹老师：回复Miss.Gong你好，应收账款就是收客户单位的，收入就是不含增值税的收入金额 啊
2023-03-23 16:34:24
Miss.Gong：回复邹老师 减免税额比如900，这样怎样做凭证，你说的应收账款和主营业务收入，我不明白，我这边直接做的分录是 借：应交税费 应交增值税 减免税额900  贷：营业外收入 减免税额，我这样做不对是吗？不知道少哪一步
2023-03-23 16:51:47
Miss.Gong：回复邹老师 该做的收入都做了，该结账的都结账了，现在是减免税额900，我做的分录在减免时不平
2023-03-23 17:05:44
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税900 借：应交税费—应交增值税  900 ， 贷：营业外收入—增值税减免     900 请问是哪里不平了呢 
2023-03-23 17:22:10
Miss.Gong：回复邹老师 我公司用的是金蝶记账软件，你发给我的会计分录这样做没错，但是我公司记账软件应收账款下面还有明细科目，所以我不知道怎样做，应收谁的啊？我这900是减免的
2023-03-23 17:44:03
Miss.Gong：回复邹老师 收入和应收账款是好几个客户的
2023-03-23 18:02:15
Miss.Gong：回复邹老师 谢谢老师，我知道了
2023-03-23 18:28:30
邹老师：回复Miss.Gong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-03-23 18:48:38
Miss.Gong：回复邹老师 老师，还在吗
2023-03-23 19:04:10
Miss.Gong：回复邹老师 我又犯迷糊了，借：应收账款是多少？贷：主营业务收入多少？应交增值税多少？只有900减免额
2023-03-23 19:31:19
邹老师：回复Miss.Gong你好，这里增值税是按1%的税率吗？ 
2023-03-23 19:52:45
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
我是预付账款和海关进口增值税专用缴款书上的金额有个差额，这个怎样会计处理？
您好，差额可以列入财务费用-现金折扣。
262楼
2023-03-23 15:30:00
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舒心的雨：回复王雁鸣老师 这个是汇率差不
2023-03-23 15:43:59
王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，这个是有可能的，因为看不到您具体的财务，所以不好判断。
2023-03-23 16:00:49
舒心的雨：回复王雁鸣老师 公司是预付账款，货物报关后海关进口增值税专用缴款书上的不含税金额比预付账款多一点，这个差额怎么做会计分录？
2023-03-23 16:19:21
王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，分录，借：库存商品等科目，财务费用-现金折扣，负数，贷：预付账款。
2023-03-23 16:42:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 洋洋 发表的提问：
公司进口一批产品，收到三张海关缴款书：进口消费税、进口增值税、进口关税，我会计分录：借：原材料，原材料是以哪个数字入账
原材料价格+消费税+关税
263楼
2023-03-26 19:52:57
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 凶狠的大雁 发表的提问：
星海公司委托甲公司加工一批低值易耗品，发出A材料的计划成本80000元，月初材料成本差异率为超支2.5％;支付加工费30000元，支付运杂费500元，支付增值税4800元。该批委托加工的低值易耗品计划成本为115000元 要求:编制星海公司委托加工低值易耗品的下列会计分录: (1)发出A材料，委托甲公司加工低值易耗品。 (2)支付加工费和运杂费。 (3)支付由甲公司代收代缴的增值税。 (4)低值易耗品加工完成，验收入库。
你好！ 我看一下
264楼
2023-03-26 20:18:37
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蒋飞老师：回复凶狠的大雁(1)发出A材料，委托甲公司加工低值易耗品。 借：委托加工物资82000 贷：原材料80000 材料成本差异80000*2.5%=2000
2023-03-26 20:43:21
蒋飞老师：回复凶狠的大雁2)支付加工费和运杂费 借：委托加工物资30500 应交税费…应交增值税（进项税额）4800 贷：银行存款35300
2023-03-26 21:08:17
蒋飞老师：回复凶狠的大雁4. 验收入库 借：周转材料…低值易耗品115000 贷：委托加工物资112500 材料成本差异2500
2023-03-26 21:22:31
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 平 发表的提问：
中国工商银行广东省分行需支付给上海分行结算款600万，广东省分行、总行、上海分行会计分录
广东省分行 借 境内分行一般借出6000000 贷 上存总行备付金6000000 上海分行 借 上存总行备付金6000000 贷 一般借入6000000 总行 借 境内分行存放备付金-广东省分行 6000000贷 境内分行存放备付金-上海分行6000000
265楼
2023-03-26 20:41:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ sherry 发表的提问：
7月份，公司直接了，进口增值税，是借：应交税费-已交进口增值税， 8月份海关专用缴款书稽核相符，所以8月的账里，要怎么编制会计分录呢
你好，正确的分录应当是 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
266楼
2023-03-26 20:47:58
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sherry：回复邹老师 老师，7月份，我们公司支付进口增值税，是借：应交税费-已交进口增值税， 贷：银行存款 8月份海关专用缴款书稽核相符，所以8月的账里，我要怎么编制会计分录呢 ？可以借： 应交税费（进项税额） 贷：应交税费-已交进口增值税吗
2023-03-26 21:12:15
邹老师：回复sherry你好，可以这样做调整分录 借： 应交税费（进项税额） 贷：应交税费-已交进口增值税
2023-03-26 21:31:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 陈住气过中级 发表的提问：
老师，海关进口增值税抵扣不了，这张缴款书怎么做分录？
你好，抵扣不了的计入成本核算
267楼
2023-03-27 15:09:27
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陈住气过中级：回复暖暖老师 之前挂待抵扣税金的，现在分录就借：原材料 贷：待抵扣税金就好对吗
2023-03-27 15:24:59
暖暖老师：回复陈住气过中级是的，你的会计分录是正确的
2023-03-27 15:39:28
陈住气过中级：回复暖暖老师 好的，谢谢老师，非常感谢
2023-03-27 15:53:43
暖暖老师：回复陈住气过中级不客气，麻烦给予五星好评
2023-03-27 16:13:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 蓉儿 发表的提问：
这个是海关增值税与海关关税专用缴款书，是否是这样的分录:借库存商品1342313.46+42512.39 应交税费进项42512.39 贷银行存款1342313.46+42512.39+42512.39
你好，能发个大图么？看不到这个都是什么税？
268楼
2023-03-27 15:16:47
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蓉儿：回复立红老师 第一个是海关进口增值税，第二个是海关进口关税
2023-03-27 16:01:55
立红老师：回复蓉儿你好 借，库存商品 355662.31加上986651.15 借，应交税费——应增进46236.1加上128264.65 贷，银行存款
2023-03-27 16:29:15
蓉儿：回复立红老师 那关税往哪里放？
2023-03-27 16:40:09
立红老师：回复蓉儿你好，关税已经含在计算增值税的价格里，是计入货物的成本。
2023-03-27 16:51:26
蓉儿：回复立红老师 不需要把关税自动加入到成本里吗？
2023-03-27 17:21:21
立红老师：回复蓉儿你好，不需要的，再加就加多了。
2023-03-27 17:32:18
蓉儿：回复立红老师 这样的话，那为何单独有张关税的缴款书呢？
2023-03-27 17:45:38
立红老师：回复蓉儿你好，交关税，海关是需要开缴款书的，关税是用关税完税价*关税税率；增值税是（关税完税价加上关税）*增值税率；您再企业具体支付多少钱，就清楚了
2023-03-27 18:01:40
蓉儿：回复立红老师 我想问下，银行付款的货款只是完税价格的一部分吗
2023-03-27 18:23:21
立红老师：回复蓉儿你好，是的，货款应是仅指货物本身的价款。
2023-03-27 18:37:37
蓉儿：回复立红老师 做账时，库存商品入账价值应该按银行支付价格还是专用缴款书的完税价格？
2023-03-27 19:00:29
立红老师：回复蓉儿你好，按专用缴款书中含关税的完税价税。
2023-03-27 19:10:42
蓉儿：回复立红老师 但是完税价格是货款➕保险费➕运输费等等其他而得来的呢，而银行只是付的货款的价格，这样跟银行不就不一样了吗？
2023-03-27 19:37:47
立红老师：回复蓉儿你好，银行存款不能只有货款，其他保险费和运输费不也是通过银行存款支付的么》
2023-03-27 19:48:06
蓉儿：回复立红老师 我们没有额外的交保险费运输费之类的。我们是委托清关公司帮做的，只是支付给清关公司的服务费，其他没交任何除了货款.税费以外的费用呢
2023-03-27 20:09:10
蓉儿：回复立红老师 我现在就是不知道银行支付与完税价格两者不一致是怎么回事？
2023-03-27 20:25:20
立红老师：回复蓉儿你好，完税价格是海关审定的，但也应是与我们购入价格的基础上来确定的，它们两个差了多少；您说的完税价是计入关税的那个完税价么？
2023-03-27 20:40:40
蓉儿：回复立红老师 是的，计入关税的那个完税价格
2023-03-27 21:04:34
蓉儿：回复立红老师 增值税专用缴款书上完税价格是：1342313.46，实际银行支付的是：1233679.32，相差了108634.14
2023-03-27 21:17:24
立红老师：回复蓉儿你好，看您上面计入关税的那张凭证的完税价格的合计是1299801，与银行际支付的也是不相符的，如果是这样，建议您咨询下给您办业务的清关公司，正常不会差这么多呢？
2023-03-27 21:36:58
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 『你乖一点～』 发表的提问：
1.支付公司收单进来的钱如何做会计分录 2.支付公司充值进来的钱如何做会计分录
您好，收单的就是收的收入款是吧，借银行存款贷主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额） 充值的是借银行存款贷预收账款，以后实际消费了，借预收账款贷主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）
269楼
2023-03-27 15:45:43
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋水伊人 发表的提问：
组成计税价格包括给支付海关的费用的吗
您好，不包括。
270楼
2023-03-27 15:53:59
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