Aban：回复袁老师 老师，不应该是计提坏账么？

袁老师：回复Aban因为你们还没有结算啊，应该没有确认收入啊，如果确认收入了，坏账处理吧

舟舟老师：回复顺利的柜子借：在建工程‭168793.1 贷：工程物资‭163793.1 应付职工薪酬5000 借：原材料8620.69 贷：工程物资8620.69 借：固定资产168793.1%2B200000/1.16%2B8000%2B60000=409206.89 贷：工程物资409206.89

是你啊：回复袁老师 那我计提的时候是正常的，只有发放工资的时候多打了

袁老师：回复是你啊借：现金贷：应付职工薪酬，就可以了

start：回复宋生老师 内部帐也弄这个科目吗

宋生老师：回复start你好！是的。实际上内外账科目一样

start：回复宋生老师 那我们这个买的工地上的东西特别杂 都记到此科目吗

宋生老师：回复start您好！是的。都计入到材料科目

start：回复宋生老师 那材料的二级科目很多的 都要设置吗

宋生老师：回复start您好！是的。要设置的。

爱听歌的睫毛：回复邹老师 还有一个是退多回货款怎么分录

邹老师：回复爱听歌的睫毛你好 退回多余投资款 借；其他应付款，贷；银行存款 退多回货款（多收款） 借；应收账款，贷；银行存款 如果是多付款退回，分录是 借；银行存款，贷；应付账款

magi……：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复magi……不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

magi……：回复邹老师 老师，还想再咨询个问题：上次有位老师的解答我没怎么明白：就是，我8月认证了一张供应商发票，但是供应商打电话过来说他们的发票开错了，然后作废了发票，我已经认证了，是需要做进项税转出是吗？那分录是：借：周转材料48000 进项税7680 贷银行55680 ；那后面的帐就要做：借进项税额转出 7680 贷：进项税7680 在做一个分录是：借：周转材料7680 贷：进项税额转出7680是这样吗？

邹老师：回复magi……你好，转出应当做这个分录 借；周转材料 7680 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7680 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税7680 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款7680

magi……：回复邹老师 老师，针对您回复的那个商品报废的问题，还有点疑问，我看比较多的地方做了贷：进项税额转出，请问这是什么意思呢？

邹老师：回复magi……你好，如果因为管理不善，导致商品报废了，是需要把对应的之前进项抵扣的税额转出的 如果是自然灾害报废，进项税额就不需要转出了

magi……：回复邹老师 老师，可是这个是客户说是我们质量问题退回，这算什么呢？

邹老师：回复magi……你好，质量问题退回，应当是开具折让发票，这个是不需要转出，按销项负数处理才是的

magi……：回复邹老师 老师，这个是先出货的，还没开发票，但是合同签了

magi……：回复邹老师 按理说账务就按照开票的金额来走就可以，但是客户把货物退回来了，仓库库存的货物就多了，可是用不了，就只能报废，所以这块有点不明白

邹老师：回复magi……你好，这个还是需要先做销售退回 然后按报废处理，做进项税额转出处理才是的

magi……：回复邹老师 那就是老师开头写的那些分录是吗？那这个是知道是质量问题，还是做营业外支出？不应该是记到管理费用吗？可是这个产品由好多原材料组成，这个进项税额转出怎么算呢？

邹老师：回复magi……你好，是的 质量问题先做销售退回，然后做报废处理，计入营业外支出 需要根据这个产品耗用材料成本对应的进项税额做转出

magi……：回复邹老师 那 明白了，谢谢老师，还有个问题，再咨询下：就是老师给我解答的那个进项税额转出：我之前收到票的时候做的分录是：借：周转材料48000 进项税7680 贷银行55680 ;按照老师给出的分录，那进项税7680不管了么？还有就是老师的最后一个分录是借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款7680 我之前的分录已经贷银行55680了，如果加上老师的这个分录就多出了7680哦，所以还是有点不明白

邹老师：回复magi……你好，转出的7680你你单位没有通过银行扣除这个税款？

magi……：回复邹老师 没有呀，问过税务局，只是让做进项税额转出，没有说其他的

邹老师：回复magi……你好，这个转出是需要把7680的税款填写表格做转出申报，然后银行会扣除相应税款才是的

magi……：回复邹老师 哦哦，是的，税务局是这样说的，但是我这个月还没申报呢，这不帐还没做完呢，所以这下要怎么做呢

邹老师：回复magi……你好，做进项税额转出申报 然后做这个分录 借；周转材料 7680 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7680 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税7680 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款7680

magi……：回复邹老师 老师呀，您这个和刚开始给我的分录没有区别呀，按照你这样的做法，我的银行存款就对不上

邹老师：回复magi……你好，你这个需要去做转出申报，然后把这个 7680的税款交给税局才是的

magi……：回复邹老师 老师，我知道，但是也要9月把8月的帐做的时候做完了才能申报呢

magi……：回复邹老师 老师，我现在做的是8月的账务，但是就算去税务局做了进项税额转出，扣款也是9月发生的，按照你这个做法，我8月的银行账还是对不起来呀

邹老师：回复magi……你好，那你把扣款分录放在9月份做就是了

smile：回复蝴蝶老师 那不动产在建工程领用外购原材料呢？

蝴蝶老师：回复smile你好，也是这样做的，没有区别

伶俐的山水：回复何江何老师 （1）业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库等手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录 　　借：主营业务收入——一般贸易出口 　　　　贷：应收外汇账款 　　（2）退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理， 　　由对方承担的： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　由我方承担的，先作如下处理 　　借：待处理财产损溢 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　　　　　银行存款（退货发生的一切国内外费用） 　　批准后 　　借：营业外支出 　　　　贷：待处理财产损溢

伶俐的山水：回复何江何老师 能举一个有数据的例子吗，便于理解

何江何老师：回复伶俐的山水我没有找到例题，对不起了。 这个是这样的含义，运保这些退了，则由对方承担的，我们做这为企业的内销的价外费用计入销售，都要计为销售收入交税，自己承担了，计为营业外支出 ，先在待处理里转一下，对方承担就直接收钱了。

伶俐的山水：回复何江何老师 您有电话吗，可以请教一下吗，我在学习出口税收会计方面

何江何老师：回复伶俐的山水同学，给你一个**可以问的，这是学堂的规定。702433146

伶俐的山水：回复何江何老师 老师，之前交易如果采取到岸价计算，原运保佣部分是由卖方承担啊，发生退货，退多少金额？例如，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。如果发生全部退货，退多少前呢，会计分录如何做？

何江何老师：回复伶俐的山水退多少，要与对方协商同学

伶俐的山水：回复何江何老师 请你做下分录，详细讲一下