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确认所得税费用的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
月补交的去年的所得税费用和滞纳金的会计分录怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
76楼
2023-01-05 17:31:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 跟我数 发表的提问：
其他债券投资确认减值的会计分录 债券投资确认减值的会计分录
借，信用减值损失 贷，其他综合收益～减值准备
77楼
2023-01-05 17:56:59
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跟我数：回复陈诗晗老师 是确认不是计提的分录，而且分别是债券投资的确认减值损失的分录和其他债券投资确认减值的会计分录 是俩
2023-01-05 18:18:04
陈诗晗老师：回复跟我数债券投资 借，信用减值损失 贷，债权投资减值准备
2023-01-05 18:30:07
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
78楼
2023-01-08 19:29:01
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-01-08 20:13:32
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-01-08 20:36:46
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-01-08 20:56:40
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-01-08 21:24:58
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-01-08 21:48:51
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-01-08 22:18:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 亮晶晶 发表的提问：
请问老师，所得税费用12月份计提多了，实际申报的少，那我1月份应该怎么调整？请列出会计分录
你好 你12月是否已经结账处理 了
79楼
2023-01-08 19:58:07
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亮晶晶：回复meizi老师 已经结账处理了
2023-01-08 20:30:21
亮晶晶：回复meizi老师 这个弥补以前年度亏损是什么意思
2023-01-08 20:40:59
亮晶晶：回复meizi老师 本来我计提的是对的，然后我刚才申报时，发现减掉一个弥补以前年度亏损的，所以就对不起来的，变成计提的多，实际申报缴纳少了
2023-01-08 21:00:53
meizi老师：回复亮晶晶你好 那是你们往年有亏损 。所以系统会自动弥补亏损。 按弥补亏损的还盈利的金额来计提企业所得税的； 那你就做 借应交税费 贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-01-08 21:15:29
亮晶晶：回复meizi老师 我计提的是31.83，实际申报14.3，所以我先做借，应交税费14.3 贷，银行存款 然后 借，应交税费31.83-14.3 贷，未分配利润31.83-14.3 对吗
2023-01-08 21:33:51
meizi老师：回复亮晶晶你好 你金额这么小的金额；那你就直接红冲 就行了。 别走以前年度损益调整科目 。那你直接冲 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-01-08 21:54:44
亮晶晶：回复meizi老师 1月份直接把多计提的冲红？
2023-01-08 22:18:35
亮晶晶：回复meizi老师 那老师多大的金额必须走以前年度损益调整呢
2023-01-08 22:33:07
亮晶晶：回复meizi老师 那如果不走以前年度调整，多计提的可以直接 借，应交税费 贷，未分配利润 吗
2023-01-08 23:02:51
亮晶晶：回复meizi老师 还有老师，以前年度损益调整报表不用显示吧？就是这个过渡科目哦？
2023-01-08 23:19:48
亮晶晶：回复meizi老师 请老师一个一个回答，谢谢
2023-01-08 23:40:24
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 1.直接红冲就行了。 就10多元钱 不属于重大差错的 直接红冲 做 ； 2.这个不是看金额 是看是否属于重大差错； 3.多计提的话直接做 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-01-08 23:57:24
亮晶晶：回复meizi老师 其实我们基本上不用交企业所得税的，那2020年如果没有企业所得税，所得税费用负数应该没事吧？而且利润表里显示的时候应该是-（31.83-14.3）这个没关系吗
2023-01-09 00:21:10
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 可以的； 你实际就是冲了企业所得税 多计提的金额。 到时结转到本年利润去
2023-01-09 00:35:46
亮晶晶：回复meizi老师 嗯，是的，谢谢老师
2023-01-09 01:00:57
meizi老师：回复亮晶晶不客气的哈 帮到你就好 满意请给予评价
2023-01-09 01:21:28
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
每年所得税清缴在5月底完事，而上年账己于1月份结账，清缴与上年预缴差额直接计入本年所得税费用中，还是调整上年，会计分录如何做
通过以前年度损益调整科目处理。 借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借未分配利润贷以前年度损益调整 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
80楼
2023-01-08 20:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ ADaQQ 发表的提问：
4月份扣的第一季度的所得税费用 该怎么做会计分录 还有 所得税费用要计提吗
借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款 在3月底需要做计提分录 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
81楼
2023-01-09 17:07:30
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 美满的荔枝 发表的提问：
为什么所得税费用不出现在结转费用账户的会计分录中
您好，您这个是什么意思呢。
82楼
2023-01-09 17:26:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Echo. 发表的提问：
本年度的所得税费用为95000，但本年度仅交了90000 怎么记会计分录
你好，冲销多计提的 5000 借；应交税费——企业所得税5000，贷；所得税费用 5000
83楼
2023-01-09 17:37:48
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Echo.：回复邹老师 那90000这笔怎么记呢
2023-01-09 17:51:01
邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是 借；所得税费用 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-01-09 18:04:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 英俊的橘子 发表的提问：
您好请问为什么资产处置费用和所得税费用年末结转的时候没有预算会计分录呢
你好！资产处置费用和所得税费用是财务会计科目 结转时不涉及资金收付，所以不用做预算会计分录的
84楼
2023-01-09 17:45:05
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页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 叶龙龙 发表的提问：
乙公司于2018年1月1日发行普通公司惯券,面值1000万元，发行价款1028.84万。3年期债券，每年年末计提利息，次年1月1日支付。票面年利率为3%，实际利率为2%，按实际利率法确议利息费用。 编制债券发行、年未利息费用确认。银行乡数支付利息、债券到期偿还的会计分录。 请输入文件描述
发行: 借:银行存款1028.84 贷:应付债券面值1000 应付债券利息调整28.84
85楼
2023-01-09 17:50:59
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页子老师：回复叶龙龙2018年计提利息: 借:财务费用20.58 应付债券利息调整9.42 贷:应付利息30
2023-01-09 18:34:27
页子老师：回复叶龙龙2019年支付利息: 借:应付利息30 贷:银行存款30
2023-01-09 18:58:34
页子老师：回复叶龙龙2019年计提利息: 借:财务费用20.39 应付债券利息调整9.61 贷:应付利息30
2023-01-09 19:12:56
页子老师：回复叶龙龙2020年支付利息: 借:应付利息30 贷:银行存款30
2023-01-09 19:42:51
页子老师：回复叶龙龙2020年计提利息: 借:财务费用20.19 应付债券利息调整9.81 贷:应付利息30
2023-01-09 20:04:21
页子老师：回复叶龙龙到期还本付息: 借:应付债券面值1000 应付利息30 贷:银行存款1030
2023-01-09 20:19:31
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 鼠羊羊 发表的提问：
小企业会计准则下，会计上多确认了收入，汇算清缴退税整个会计分录及多确认收入会计分录
你好！ 1.退税 借银行存款 贷应交税费…应交企业所得税
86楼
2023-01-10 17:21:27
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蒋飞老师：回复鼠羊羊2.多确认收入，以前分录是怎么做的呢
2023-01-10 18:08:52
鼠羊羊：回复蒋飞老师 不用年度损益调整科目？
2023-01-10 18:25:39
鼠羊羊：回复蒋飞老师 我做了借应收账款，贷主营业务收入，正确的我应该是做借应收帐款，贷应交税费应交增值税
2023-01-10 18:46:04
蒋飞老师：回复鼠羊羊你以前确认收入的分录是怎么做的呢？（需要用以前年度损益调整冲减）
2023-01-10 18:59:45
崔燕老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.01w
引用 @ 尘❤ 发表的提问：
会计上确认条件是不是就是所得税上确认条件？
同学您好！这个是不一样的，会计是根据企业准则来做的账，所交的所得税是根据税法来做账的，所以会存在会计和税法不一致，就会有所调增和调减。
87楼
2023-01-10 17:29:29
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尘❤：回复崔燕老师 有相关知识链接吗
2023-01-10 17:49:22
崔燕老师：回复尘❤同学您好！这个我是上课的时候听老师讲的，以及实际工作中也是这么做的，所以目前没有相关的知识链接中。
2023-01-10 18:01:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 磊狐济法 发表的提问：
老师，最后一笔分录我没看懂，为什么等待期内确认的股份支付费用，要计入所得税费用？能具体给我讲讲嘛？
就是你等待期的这些管理费用，税法上不允许扣除，但是你会计上确认的管理费用减少了利润，所以说这一切就形成了那个暂时性的可抵扣差异，确认递延所得税资产。
88楼
2023-01-10 17:47:59
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磊狐济法：回复陈诗晗老师 那为什么这里等待期内确认的成本费用，要在所得税费用这个科目来体现
2023-01-10 18:28:09
磊狐济法：回复陈诗晗老师 这是完整的一道题
2023-01-10 18:55:34
陈诗晗老师：回复磊狐济法按权则发生制，每一期都确认管理费用，但是这个管理费用在税法上不能够认可。所以说确认递延所得税资产。
2023-01-10 19:23:02
磊狐济法：回复陈诗晗老师 我就想知道最后一步的所得税费用是什么意思？为什么要用这个科目？为什么等待期内确认的成本费用要计入所得税费用？
2023-01-10 19:35:01
磊狐济法：回复陈诗晗老师 老师，你明白我说的什么意思吗
2023-01-10 19:57:37
陈诗晗老师：回复磊狐济法同学，递延所得税的知识点你学了没有 这是递延所得税的知识点
2023-01-10 20:15:35
陈诗晗老师：回复磊狐济法明白你的意思，前面给你解释的也就是原因，
2023-01-10 20:34:37
陈诗晗老师：回复磊狐济法抵扣的计入所得税费用，影响了利润 没抵扣的，资本公积，没影响利润
2023-01-10 20:59:16
磊狐济法：回复陈诗晗老师 您这里说的抵扣是指什么
2023-01-10 21:10:28
磊狐济法：回复陈诗晗老师 不是说税前可抵扣金额和等待期确认的费用，差额才进资本公积，我就想知道，这里为什么等待期的股份支付费用要进所得税费用？您是老师，我是学生，我要是自己什么都能看明白，还问老师干什么？什么都会我买课件学习干什么？我就想让您给我讲仔细点
2023-01-10 21:39:45
陈诗晗老师：回复磊狐济法之前9000是等待期确认的管理费用，这部分影响利润，后面行权的时候，可以在税法利润进行扣除，这部分计入所得税费用。 另外3000，没有确认管理费用，就没有影响之前利润，这部分就冲减资本公积，以后利润不扣除，了
2023-01-10 21:58:31
磊狐济法：回复陈诗晗老师 老师，一开始你就这么给我说不就行了
2023-01-10 22:14:05
陈诗晗老师：回复磊狐济法好的好的，最开始没明白你疑虑的点在哪里。
2023-01-10 22:43:17
磊狐济法：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-10 22:53:33
陈诗晗老师：回复磊狐济法不客气，祝你学习愉快。
2023-01-10 23:14:17
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ &♪♬ゥ 发表的提问：
简易计税确认收入的会计分录怎么做呢
借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费--应交增值税
89楼
2023-01-11 16:42:42
全部回复
&♪♬ゥ：回复袁老师 是不是应交税费--应交增值税--简易计税呢
2023-01-11 16:57:23
袁老师：回复&♪♬ゥ也行
2023-01-11 17:23:20
&♪♬ゥ：回复袁老师 那如果直接做应交税费--未交增值税呢？我觉得这样好像直观一点
2023-01-11 17:42:52
袁老师：回复&♪♬ゥ额，其实简易征收，就一直模式缴税用应交税费--应交增值税就行了
2023-01-11 17:56:43
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ sz 发表的提问：
销售代销货物采用收取手续费方式，会计上面不确认收入，增值税视同销售，所得税需要确认收入吗？
你好，申报所得税时视同销售要确认的
90楼
2023-01-11 16:54:34
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