静静168：回复Chen老师 好的，明白了，谢谢

Chen老师：回复静静168如无问题，请给个好评，谢谢。

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

小飞飞：回复maize老师 老师也不是补缴，就是缴纳了的，但是呢18年没有提前计提，也是这样写会计分录吗？

maize老师：回复小飞飞没有计提就需要做这个

小飞飞：回复maize老师 老师，我是小企业会计制度没有以前年度损益调整这个科目，要怎么处理呢？

maize老师：回复小飞飞　　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税 交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

橙子荔枝：回复朴老师 确认收入时候，递延所得税资产或者负债怎么确认的

朴老师：回复橙子荔枝你好，请看图片上的总结哦

静静168：回复陈靖老师 计算的怎么样了

陈靖老师：回复静静168应该确认递延所得税资产。你要明白，税法是不认可这些金融资产的公允价值的，只认原入账价值，税法的计税基础是400，会计账面价值是300，形成可抵扣暂时性差异100，期末递延所得税资产应有余额25

DA?：回复maize老师 我之前就是这么做的。那为什么主要税金明细表上企业所得税没有数据

maize老师：回复DA?这个是需要自己填写的，

郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，影响企业所得税的。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 请问下计提无形资产减值损失后，递延所得税的会计分录是怎样的。无形资产减值准备是一级科目吗，1701是无形资产，1702是摊销，无形资产减值是不是设在1703科目

郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，递延所得税可以不用调整的。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任1703是无形资产减值准备的。

牧人之声：回复小林老师 是你吗？林老师？是我们加过微信的林老师吗？

小林老师：回复牧人之声您好，是的，我是小林！