罗老师：回复爱笑的流沙借 银行存款 贷 应收账款或预收账款

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 老师，出口主营业务收入这个金额合同上是美元，是不是要转换为人民币？

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉确认收入的时候要换算为人民币入账

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 这个主营业务收入是不是就是发票上面人民币金额？

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 请问一下发票上面汇率是按哪一天的汇率结算？

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉主营业务收入就是发票上面人民币金额 发票上面汇率是按出口当月第一个工作日外币中间价

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 老师，我们新开的公司。税务说三个月辅助期，11月进项票需要先认证，12月份才可以抵扣，我这个月是不是不能开出口发票，12月份开出口发票，刚好跟进项抵扣？如果我这个月开了，没有进项是不是不行

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉如果这样开具了出口发票 没有进项税额 要缴纳增值税

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

知性的乐曲：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复知性的乐曲不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您。

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 老师：如果按每月1号的中间价来兑换，（12月3日的汇率是人民币6.9431元） 收汇时做：借：银行存款-中国银行-美元户 7892.27 贷：预收账款-JOEL EMDUNDS 7892.27 结汇时做：借：银行存款-中国银行-人民币 54290.27 财务费用-汇兑损益（6.9431-6.879）*7892.27=505.89 贷：银行存款-中国银行-美元户 7892.27 这样做是对的？但是问题是我的第1部预收账款不可能按美元来算吧，是不是要换算成人民币来记账，老师麻烦帮我核对一下金额是否正确，第1次做这个，麻烦啦！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼是的 第一笔分录要折算为人民币记账 收汇时做： 借：银行存款-中国银行-美元户 7892.27*6.9431=54796.82 贷：预收账款-JOEL EMDUNDS 54796.82 结汇时做： 借：银行存款-中国银行-人民币 7892.27*6.879=54290.93 财务费用-汇兑损益（7892.27*(6.9431-6.879)=505.89 贷：银行存款-中国银行-美元户 54796.82

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那就是说我把第1个分录折算成人民币来记账，是吧老师！还有就是老师这2笔分录我后面的附件应该以银行那几张单子来粘贴

bamboo老师：回复不会游泳的鱼对的 第1个分录折算成人民币来记账 第一笔根据收汇的单子 第二笔根据结汇的单子

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那老师银行出具涉外收入申报单这个我要做到凭证里面？我银行收汇和结汇的单据有6-7张，全部都要放进去？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼凡是有关的 你不需要单独装订的 都可以作为附件放在凭证后面

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好的，因为是首单，到时候税局过来核查时我是不是要把凭证拿出来给他们看？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼如果税局过来核查要求你提供资料 你可以把凭证拿出来给他们看

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好的，老师!那老师我退税时购进的进项发票认证的当月就要进项转出是吗？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼申报完出口退税以后 再做进项税转出 如果是当月转出，您转出的数据也不准确，但是税务局也是认可的

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 不准确怎么理解？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼就是您转出的数据跟退税的数据

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 就是说要等税局那边确认退税金额后，我这边再做进项税转出？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼两种方式都可以 税务没有硬性规定

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那种适合一些？申报时收入时增值税主表第9栏和第14栏，附表一第18栏填未开具发票栏，附表二第14栏和第23栏，还有一个增值税减免税申报明细表出口免税这个表都要填写数据吗，老师，第1次申报不太清楚，麻烦老师解答一下，谢谢！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼个人比较倾向第一种 填写申报表的话 要根据你的实际业务发生来填的 如果你有未开票收入 那附表一是要填的 我这表的栏次跟你不一样啊

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好吧，谢谢老师！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼比如你说的出口免税 那你的开具出口发票 然后出口退税申报等等

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 我们没有开具发票，出口的我们都是形式发票

bamboo老师：回复不会游泳的鱼形式发票也是一样的道理

糊涂：回复陈诗晗老师 关键是结汇的时候，不知道是哪个客户，所以我才犯愁，该怎么弄

陈诗晗老师：回复糊涂不知道 是哪个客户？那你收的钱不知道是哪个客户的？

糊涂：回复陈诗晗老师 我们外贸核销了一笔货款到账，68155.08*6.9689=474965.94 怎么做账 开发票开了475463.46，能帮学生把分录写出来吗

陈诗晗老师：回复糊涂核销，也就是收到？ 借 银行存款474965.94 财务费用 汇总损益 差额部分 贷 应收账款 475463.46

糊涂：回复陈诗晗老师 还有一个问题，就是核销一个客户收到了1653515.35人民币，我们开票确认收入是774903.64，差额878611.71是做汇兑损益还是挂账，如果差额挂账，分录怎么做

陈诗晗老师：回复糊涂这要看你这部分是什么原因导致 如果是还没收完，就是挂账， 如果你已经核销了，全部核销，你就财务费用处理

糊涂：回复陈诗晗老师 挂账分录怎么做

陈诗晗老师：回复糊涂借 银行存款474965.94 财务费用 汇总损益 汇率差异部分 贷 应收账款 475463.46 你只减少你收到部分应收账款，其余不作处理就可以了。

糊涂：回复陈诗晗老师 就是核销一个客户收到了1653515.35人民币，我们开票确认收入是774903.64，差额878611.71是挂账，差额挂账，分录怎么做？

陈诗晗老师：回复糊涂就是不做处理就是了，你不处理就自动还在你的应收账款上挂着的。

糊涂：回复陈诗晗老师 借：银行存款1653515.35 贷：774903.64 差额8万多，我怎么写分录才平

陈诗晗老师：回复糊涂你不用平，你挂账的话，就让他在应收账款借方放着就可以

糊涂：回复陈诗晗老师 是不是就是借：银行存款1653515.35 贷：1653515.35 就可以了

陈诗晗老师：回复糊涂是的，就是这个意思。

于晔：回复邹老师 财务费用结转损益借方等着费用，贷方等于冲减财务费用？

邹老师：回复于晔你好，根据发生的方向，结转做相反方向就是了

于晔：回复邹老师 老师能不能把外贸企业销售货物到最后美元结转人民币的所有会计分录都告诉我吗

邹老师：回复于晔借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 借；银行存款——美元 贷；应收账款 借；银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益 贷；银行存款——美元

一缕阳光：回复老江老师 金额写美元还是人民币？

老江老师：回复一缕阳光双币记载（同时记录美元与本币）的呀！

一缕阳光：回复老江老师 麻烦老师帮我编一下吧，谢谢！

老江老师：回复一缕阳光借 银行存款-美元 $9950.61 9950.61*6.8246 贷 应收账款-外币 $9950.61 9950.61*6.8246

一缕阳光：回复老江老师 6.8246老师是固定的？

老江老师：回复一缕阳光当月1日的汇率，可以当作记账汇率

一缕阳光：回复老江老师 哦，这张分录怎么做？

老江老师：回复一缕阳光没有结汇，直接付的外币吗 借 应付账款 贷 银行存款-美元 $9950.61 9950.61*6.8566

一缕阳光：回复老江老师 这张是外币帐户转待核查帐户

老江老师：回复一缕阳光哦 我看成付款了！这个直接 借银行存款 美元 贷 银行存款 美元

一缕阳光：回复老江老师 这张呢？

一缕阳光：回复老江老师 老师分录金额也帮我写一下吧

老江老师：回复一缕阳光能说明一下吗，这二个账号是什么类型

一缕阳光：回复老江老师 最后一张是人民币账户回单(是从待核查帐户转入的)

老江老师：回复一缕阳光今天图片不能放大 借 银行存款 人民币 贷 银行存款 美元

一缕阳光：回复老江老师 如果结汇要做财务费用，财务费用金额怎么算？

老江老师：回复一缕阳光实际收到的人民币，与美元*记账汇率的差异，就是汇兑损益 实务中，这里也可以暂时不确认汇兑，到月末调汇时再作处理

一缕阳光：回复老江老师 记帐汇率从哪里知道？

老江老师：回复一缕阳光会计自己定义的呀（通常 是当天的汇率或当月1日的汇率）

一缕阳光：回复老江老师 哦，生产型出口既有内销又有外销进来的发票怎么开？

老江老师：回复一缕阳光你是指进项？ 生产型 出口实行的免抵退税计算方法，进项不需要分开核算

一缕阳光：回复老江老师 商贸型外贸进项要分开是吧？

老江老师：回复一缕阳光对，商业要求一一对应

一缕阳光：回复老江老师 免抵退税计算方法怎么算？

老江老师：回复一缕阳光有点复杂，不太好理解： （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 　　（二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　其中： 　　1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 　　2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（三）当期应退税额和免抵税额的计算 　　1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额， 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 　　2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期免抵退税额， 　　当期免抵税额＝0， 　　结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额

一缕阳光：回复老江老师 哦，公司贷款转贷，公司问个人借款100万，公司归还贷款后又贷款100万，这100万没有归还个人，而是转给另外一只公司，另外公司再归还给个人，导致我们欠这个人，另外公司欠我们，帐不平

老江老师：回复一缕阳光让个人出具一个委托付款说明：你欠我的钱，你不要给我了，给他吧

阿华：回复邹老师 请问原币金额和借贷方如何填写？

邹老师：回复阿华你好，你开具的出口发票金额是多少？

阿华：回复邹老师 出口不开发票。我不太懂：收到外汇款和确认收入的原币金额和借贷方的金额分别要如何入？

邹老师：回复阿华你好，出口是必须开具出口发票的 如果出口发票金额与预收款金额一致，那原币金额就是 56785

阿华：回复邹老师 那对应的借贷方金额呢？

邹老师：回复阿华你好，出口发票金额与预收款金额一致，那借贷方都是56785啊

星星：回复邹老师 我是小企业会计准则

邹老师：回复星星你好，小企业会计准则因为没有以前年度损益调整科目，就这样做分录 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；利润分配——未分配利润