13567883773：回复王雁鸣老师 老师，您看一下我这样处理对不对。确认收入时，按照当月1日汇率，借：应收外销款，贷：主营业务收入（应收美元金额*当月1日汇率）。收汇时，收汇的美元账户对应“银行存款-待核查账户”，借：银行存款-待核查账户，贷：应收外销款（美元账户收到的金额*当日收汇的汇率）。结汇时，借：银行存款（人民币账户实际收到金额），贷：银行存款-待核查账户（美元账户转出美金*当日汇率），差额计入汇兑损益。到了月末，对银行款存款-待核查账户进行月末调整。月末待核查账户的美金乘以月末最后一日汇率与待核查账户的账面余额的差额调整汇兑损益。

王雁鸣老师：回复13567883773您好，可以这样操作的。

13567883773：回复王雁鸣老师 谢谢老师，万分感谢

王雁鸣老师：回复13567883773您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

暖暖老师：回复无奈的导师2借银行存款488500 财务费用11500 贷应收票据500000

汐颜：回复郭老师 以前的购货发票

汐颜：回复郭老师 这个，您看怎么写

郭老师：回复汐颜好，你们单位主营是什么的？

郭老师：回复汐颜是你单位的收入吗？

汐颜：回复郭老师 这是购货发票

汐颜：回复郭老师 建筑服务主营

郭老师：回复汐颜借以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。

郭老师：回复汐颜纳税调整明细表扣除项目30栏，填写税收金额就可以了。

汐颜：回复郭老师 老师，未汇算清缴时收到这种专票可以像您这种方式入账，如果是汇算清缴之后还收到这种发票，进项税还能抵扣吗？

郭老师：回复汐颜可以的，可以抵扣的。

汐颜：回复郭老师 税可以抵扣，那30000的成本还能进2021年费用吗

汐颜：回复郭老师 就是30000还能进2021年吗

郭老师：回复汐颜你好，可以的，上面写了让你调减啦，就是抵扣。

汐颜：回复郭老师 好的谢谢您

郭老师：回复汐颜不用客气，工作愉快

坦率的万宝路：回复朴老师 结汇呢，怎么做分录？

朴老师：回复坦率的万宝路上面就是包含结汇了

坦率的万宝路：回复朴老师 哦，这样呀，还没有结汇的外汇预收货款呢？

朴老师：回复坦率的万宝路借银行美元户 贷预收账款

⑥麦麦：回复李爱文老师 哦哦 那背书转让的会计分录怎么做呢？有点不懂

李爱文老师：回复⑥麦麦如果是销售货物收到的票据转让，需复印票据，对方开收据，分录是：借：应付账款，贷：应收票据

⑥麦麦：回复李爱文老师 @李爱文老师:我可以这样理解吗：销售货物 中的会计分录是 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 现将这个票据背书转让被另外一个公司时， 这里我不懂 麻烦老师能通俗讲解一下吗？我知道应收票据属于资产，那么转让出去，资产减少在贷方。为什么是借：应付账款？

李爱文老师：回复⑥麦麦用应收票据支付你们欠的货款，这个是你们收的票据，记应收票据减少，应付账款减少

仰望星空：回复邹老师 不是多交，是社保中心转给我们的

邹老师：回复仰望星空你好，是给你单位的补贴？

仰望星空：回复邹老师 说是给我们代收 的 我们代付

邹老师：回复仰望星空你好，到底是多交了退回，还是给你单位的补助？

青笺染墨颜：回复佟老师 汇算清缴时做了未按权责发生制确认收入的调增

佟老师：回复青笺染墨颜如果是小企业准则就直接当期调整，企业准则使用以前年度损益调整科目

佟老师：回复青笺染墨颜借:应收账款 贷:以前年度损益调整 销项税额 借:以前年度损益调整 贷:利润分配

青笺染墨颜：回复佟老师 请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的： 18年计提工资确认成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 19年1月收到款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

青笺染墨颜：回复佟老师 会计分录这样调对不对： 冲19年1月收入借：本年利润 贷：主营业务收入 调18年未确认收入 借：主营业务收入 贷：银行存款 借：银请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的： 18年计提工资确认成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 19年1月收到款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

佟老师：回复青笺染墨颜你在19年确认收入冲红，19年用以前年度损益调整科目

佟老师：回复青笺染墨颜我上述分录你看到了吗

佟老师：回复青笺染墨颜报表调整19年年初金额

青笺染墨颜：回复佟老师 报表怎么调整年初金额呢？

佟老师：回复青笺染墨颜你调整分录处理完，涉及到的科目变动的对应调整报表项目

青笺染墨颜：回复佟老师 老师报表不太会调？

佟老师：回复青笺染墨颜就是你比如涉及到银行存款科目就在报表项目中调整货币资金，这样能明白吗

8888：回复宸宸老师 好的，还有个问题是，我一单货物一月出口，出口发票没开，二月份开，我开具出口发票是按一月还是二月的第一个工作日的换汇中间价，按哪一个呢？

宸宸老师：回复8888您好，按1月份出口时的汇率