誓言，如尘般指染：回复邹老师 老师，是把单位的和个人的分开的缴纳和计提的分录，是怎么写？这 是想问的。之前听线上老师讲的缴纳时候的个人做其他应收款，但是实操上是个人是其他已付款，公司是管理费用。。

邹老师：回复誓言，如尘般指染其实，用其他应收的，用其他应付的都有 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500

郭老师：回复夏林公积金的和社保是一样的。

夏林：回复郭老师 那其他应付个人的部分一直挂在往来上面吗？不是应该工资发放是员工部分的已经从工资中扣除了，就平了吗

郭老师：回复夏林你好，发工资的时候扣除缴纳社保的时候缴纳不就行了吗？你往下看看到最后

夏林：回复郭老师 好的。明白了，我整理下发给老师看下

郭老师：回复夏林可以的 你可以带上数字

夏林：回复郭老师 老师，计提工资的凭证：借管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 ，这个金额是不是工资表里面没有扣除过个人社保及公司社保的应发工资的金额啊

郭老师：回复夏林这咋没有扣除个人负担的社保还有个税。

夏林：回复郭老师 我分录是分开做的，我图片发给老师看下啊

郭老师：回复夏林你好，发过来，我没有看到图片。

夏林：回复郭老师 老师你看看，我觉得工资部分金额写的不对，应该是79500

郭老师：回复夏林应该是第一列的，应发工资。

夏林：回复郭老师 我写的别的都是正确的吧老师

郭老师：回复夏林第二个分录社保，这个是单位负担的部分吗？

夏林：回复郭老师 是的，工资表下面还有一张社保的表格跟公积金的表格，只有工资那一列不确定，现在整个关系都想明白了，谢谢老师！

郭老师：回复夏林不用客气的，应该的。

陈华：回复陈诗晗老师 老师，在问一下哈

陈华：回复陈诗晗老师 目前分公司是这样子做的，借:银行存款 贷:其他应付款 总部 借:其他应付款―分公司社保［单位和个人部分加总］贷:银行存款 那社保部分如何入账

陈诗晗老师：回复陈华借 应付职工薪酬 其他应收款 个人社保 贷 银行存款 交社保

陈华：回复陈诗晗老师 缴纳社保已经入账了

陈诗晗老师：回复陈华你这就是交纳社保的，你是什么要入账。

陈华：回复陈诗晗老师 单位和个人社保部分入账

陈华：回复陈诗晗老师 分公司目前已入账如下，借:银行存款 贷:其他应付款 总部 借:其他应付款―分公司社保［单位和个人部分加总］贷:银行存款

陈诗晗老师：回复陈华这是总部发工资部分。 你这社保不是自己交的吗，和总公司也不关系

陈华：回复陈诗晗老师 不是，这是分公司收到总公司款项和缴纳社保

陈诗晗老师：回复陈华借 银行存款 贷 其他应收款

陈华：回复陈诗晗老师 这笔已经做了

陈诗晗老师：回复陈华那你不用处理了，你还处理什么呢。

陈华：回复陈诗晗老师 就单位和个人社保还未入账，领导要求入账，单位

陈华：回复陈诗晗老师 部分挂分公司费用，个人部分挂总公司往来，我想问如何入账

陈诗晗老师：回复陈华直接计提就可以了。 借，管理费用，社保 贷，应付职工薪酬

陈诗晗老师：回复陈华分公司的费用你直接正常计提处理就可以了，如果说你自己没有支付总公司支付，通过其他应付款处理。

木乔：回复玲老师 项目会计 会计分录 计提借：工程施工-合同成本-间接费用 贷:其他应付款-社保 缴纳 借：其他应付款-社保 贷：内部往来-分公司 这样对吗

玲老师：回复木乔你好 单位职工要通过应付职工薪酬科目的 正确分录 上面发你了

Zmj：回复张艳老师 直接计管理费用？目前单位全交，个人暂未缴纳

张艳老师：回复Zmj可以直接计入管理费用，也可以通过应付职工薪酬科目过渡一下。

Zmj：回复张艳老师 那这个会计分录如何做？谢谢老师了

张艳老师：回复Zmj借：管理费用--社保费等 贷：应付职工薪酬--社保费等 缴纳时 借：应付职工薪酬--社保费等 贷：银行存款

giggle：回复陈诗晗老师 老师入主营业务成本有没错

陈诗晗老师：回复giggle如果说是生产工人的话，也是可以的。