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划拨土地改变用途会计处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ YY 发表的提问：
无偿划拨取得的土地，转让的时候需要补土地出让金吗？依据的政策是什么？转让后不改变土地性质，新接手的单位还是把地出租给原单位。
问题内容： 　　国有划拨地对外有偿转让时是否应该先交纳土地出让金？另外，计算土地增值税时是否可以将交纳的土地出让金在取得的收入中扣除来计算增值额？ 　　回复意见： 　　您好： 　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 　　 　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额； 　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一法规缴纳的有关费用。 　　因此，转让国有划拨用地补缴的土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额，计算土地增值税时允许扣除。 　　 　　 　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。 　　欢迎您再次提问。 国家税务总局 2011/01/06
16楼
2022-12-14 06:30:23
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YY：回复钟存老师 对的，是允许扣除的，老师，麻烦您看一下问题，看是否能帮助解答一下，多谢啦！
2022-12-14 07:23:01
钟存老师：回复YY需要补交土地出让金政策已经发了。你想问的是新接受的单位。如何做章还是师傅能不能不交税？
2022-12-14 07:37:51
YY：回复钟存老师 就是说不管什么情况下，只要无偿划拨的土地转让就得补交出让金是吧？我知道补交，但是没找到政策文件，想问下文件名叫什么？
2022-12-14 07:58:19
钟存老师：回复YY依据《财政部 国家税务总局对河南省财政厅<关于契税有关政策问题的请示>的批复》财税〔2000〕14号文件规定：以划拨方式取得的国有土地使用权，经批准再转让，需由取得划拨土地使用权者补缴土地出让费用或土地收益，并缴纳契税。
2022-12-14 08:23:25
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 慈祥的耳机 发表的提问：
政府划拨荒山作为项目开发用地，企业未缴纳土地出让金，但政府占股，这种情况下按新的会计准则作为企业如何入账呢？
对其土地进行评估作为政府投资入股以股权形式将土地使用权投资开发企业 —— 非货币性资产交换 土地使用权的成本＝土地使用权市场公允价值＋ 转让中应支付的相关税费 ± 补价 借：无形资产－土地使用权 贷：实收资本（股本） 借：开发成本－土地征用及拆迁补偿费 贷：无形资产－土地使用权
17楼
2022-12-14 07:53:31
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 高贵的钥匙 发表的提问：
房屋建筑物改变用途会计上进项税额还怎样处理？税率是多少？
你好，改变什么用途了，用于哪个方面
18楼
2022-12-14 09:14:04
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税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 眯眯眼的河马 发表的提问：
前事业单位划拨取得的国有土地，事业单位改制成企业后，该土地如何入帐？
您好，会计分录： 借：无形资产-企业单位 贷：无形资产-事业单位
19楼
2022-12-14 10:20:55
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 潇洒的吐司 发表的提问：
王老师：请问：1，什么情况下会出现“在不承担土地价款的土地上开发回迁房”？是指在出让环节还可能特定针对回迁房按划拨用地方式取得回迁房的土地么？本人原来理解出让就是出让，划拨就是划拨，不存在出让方式下还包含有部分划拨用地。工作中没有遇到这种情况过。不知道我这种理解是否正确。
您好，在政府建造廉租房的情况下会出现“在不承担土地价款的土地上开发回迁房”。是指特定针对回迁房按划拨用地方式取得回迁房的土地，您理解正确。
20楼
2022-12-14 11:49:18
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小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
固定资产改变用途增值税处理
固定资产改变用途的，如果是小规模纳税人，不用单独体现增值税的部分。如果是一般纳税人，抵扣过进项，用于不能抵扣进项的，需要做进项转出，用于可以抵扣进项的部分，正常做进项税额即可。
21楼
2022-12-18 19:51:14
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
如果土地是国家划拨的 交土地使用税和房产税吗
同学你好，土地的具体用途是什么呢？
22楼
2022-12-18 19:56:52
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睫毛弯弯：回复立红老师 以前国企厂房荒废 重新建写字楼出租
2022-12-18 20:23:03
立红老师：回复睫毛弯弯同学你好，以前国企厂房荒废 重新建写字楼出租——需要交土地使用税和房产税；
2022-12-18 20:49:20
睫毛弯弯：回复立红老师 地不是我们名下 也要交啊
2022-12-18 21:11:55
立红老师：回复睫毛弯弯同学你好，是由使用方交税的；
2022-12-18 21:35:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
支付给xx县财政局土地划拨款，直接计入业务活动费-商品和服务费科目，这个是错误的，正确的应该如何处理 ------------------- 土地划拨款的话，你是放到无形资产。 ------------- 放进无形资产吗？是为了修建房子用的地
同学您好，为了自建房子的用地，是记入无形资产的
23楼
2022-12-18 20:06:11
全部回复
999
职称：注册会计师
4.00
解题: 0.11w
引用 @ jossonli 发表的提问：
享受减征或免征契税的土地、房屋改变用途后是否要补缴契税？
您好！是的，你改变用途的话是需要补缴契税的。
24楼
2022-12-18 20:26:58
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 心蓝如海 发表的提问：
子公司将土地使用权的一部分无偿划拨给全资母公司使用，母公司和子公司的会计处理分别是怎样的？分别涉及那些税费？
您好。不涉及到税费
25楼
2022-12-19 17:53:03
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思顿乔老师：回复心蓝如海您好。涉及到税费。打错了字
2022-12-19 18:08:33
思顿乔老师：回复心蓝如海　　借：长期股权投资--乙公司 　　贷：无形资产--土地使用权 　　应交税费--应交增值税--销项税额(或应交税费--简易计税)
2022-12-19 18:32:29
思顿乔老师：回复心蓝如海借：无形资产--土地使用权(或开发成本) 　　应交税费--应交增值税--进项税额 　　贷：实收资本(或资本公积)
2022-12-19 18:54:34
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补交的土地出让金和其他出让费用。 以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。老师能说明一下这两句话的区别吗？
同学你好 前者是没有转让，只是改变用途。后者是转让。 性质是一样的，需要补交土地出让金
26楼
2022-12-19 18:13:48
全部回复
爆裂小丸子：回复立峰老师 那老师，第二句这种情况是不是我转让方补交，受让方也得正常交吧，我补的是我之前以无偿方式取得的时候没有交的契税
2022-12-19 19:07:40
立峰老师：回复爆裂小丸子第二句这种情况是不是我转让方补交，是的不补交不得转让，受让方不用交。如果由受让方式改为出让方式，补的是我之前以无偿方式取得的时候没有交的契税
2022-12-19 19:30:03
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 毛毛 发表的提问：
土地划拨如何做账
借：无形资产贷：资本公积
27楼
2022-12-19 18:35:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，行政单位取得政府无偿划拨的土地，会计分录怎么出
借：无形资产 贷：无偿调拨净资产
28楼
2022-12-20 17:45:45
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 慈祥的导师 发表的提问：
房屋建筑物用途发生改变，进项税额怎么处理，税率是否改变？
你好！你是改变成什么用途呢
29楼
2022-12-20 18:15:32
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 吴月 发表的提问：
老师，政府无偿划拨的土地是否需要缴纳城镇土地使用税尼？
要交的。无偿划拨的只是土地出让金不用缴纳，但是土地使用税一样要缴纳的。
30楼
2022-12-20 18:26:35
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