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会计法对企业所得税的规定
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 芊叶菁菁 发表的提问：
企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%正确吗
您好！对的。 二是企业采取加速折旧方式计提折旧的，根据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）第三条的规定，若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。设备已计提折旧年限如果无法确定，需要具有相关资质的中介机构出具评估报告和说明。
151楼
2023-02-07 16:50:03
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 远方 发表的提问：
某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为（　　）万元。 老师这题是怎么算的？
你好，我认为是这样的，（800-500×70%%2B1000）×25%=362.5（万元）
152楼
2023-02-07 17:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 懦弱的裙子 发表的提问：
27. 某企业2013年度营业收入为2300万元，会计利润为311万元，当年发生的有关数据如下 ： （1）企业支付工资全都是合理的支付，并据此提取了合理比例的职工福利费、教育费、工会费； (2)企业向受灾地区直接捐款70万元； (3)与生产经营有关的业务招待费30万元； (4)违反有关法规被处罚金20万元。 假定该企业适用的企业所得税税率为25%。请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额？
企业的应纳所得税额=（311+70+18.5+20）*25%
153楼
2023-02-08 16:30:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 1979942195 发表的提问：
根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（　）。 A. 农作物新品种的选育 B. 林产品的采集 C. 海水养殖 D. 牲畜、家禽的饲养
您好 A.农作物新品种的选育 B.林产品的采集 D.牲畜、家禽的饲养 C海水养殖是减半征收
154楼
2023-02-08 16:45:22
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
小规模企业，收入22100，核定所得税率8%，应纳税所得额怎么计算的，
您好： 应纳税所得额：22100/1.03*8%
155楼
2023-02-08 17:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
企业所得税税负的计算公式是否预缴的企业所得税除以不含税销售收入？如果前会计已将企业所得税税负做到0.2%，而税所规定是0.1%，那么年度企业所得税汇算清缴不需要补缴了？不需要补缴的手续应如何处理？
你好，是所有的所得税纳税金额除以不含税收入 达到一般不需要补交
156楼
2023-02-09 16:06:04
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丽丽：回复邹老师 那我是否将企业所得税汇算清缴的所有表格不填就上报？需要申请不补税手续吗？
2023-02-09 16:21:06
邹老师：回复丽丽你好，需要按规定调整的 不需要申请
2023-02-09 16:46:25
丽丽：回复邹老师 可以讲得具体一点，怎样调整吗？因为是第一次做
2023-02-09 17:01:22
邹老师：回复丽丽你好，比如业务招待费超标了，就需要在附表的纳税调整项目明细表做调整增加应纳税所得额
2023-02-09 17:18:10
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ W.哈哈 发表的提问：
老师，你好，请问这个计算企业所得税是对的吗？以及企业所得税税负率计算对吗？这个说税负率范围合规吗？
你好，小微企业所得税率不是减半的
157楼
2023-02-09 16:13:20
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W.哈哈：回复徐阿富老师 那应该怎么计算呢
2023-02-09 16:27:54
徐阿富老师：回复W.哈哈你好，所得税应该是按照5%税率计算，然后计算出的所得税除以销售额69852乘以100%就是税负率
2023-02-09 16:42:09
W.哈哈：回复徐阿富老师 你可以帮我算一下吗 谢谢
2023-02-09 16:58:55
徐阿富老师：回复W.哈哈你好，我现在离开单位，在开车，
2023-02-09 17:16:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的大象 发表的提问：
）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你看一下图片参考一下
158楼
2023-02-09 16:28:29
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冷酷的白羊 发表的提问：
一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）
07年，应交所得税（1000-200÷5）×25%＝240 递延所得税资产（2000×3÷6-400）×15%＝90 借，所得税费用240-90 递延所得税资产90 贷，应交所得税240
159楼
2023-02-09 16:52:25
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陈诗晗老师：回复冷酷的白羊18年，应交所得税（1000-200×2/6）×15% 递延所得税资产（200×2/6-400）×15% 借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税
2023-02-09 17:42:26
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 輕描淡寫 ζ. 发表的提问：
以非货币性资产对外投资转让所得，按规定缴纳企业所得税，转让所得具体是指什么收入要交企业所得税
同学你好，投资收益
160楼
2023-02-09 17:08:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ W.哈哈 发表的提问：
老师，你好，请问这个计算企业所得税是对的吗？以及企业所得税税负率计算对吗？这个说税负率范围合规吗？
你好    你这个 计算 *1%是什么意思   
161楼
2023-02-12 18:18:36
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W.哈哈：回复meizi老师 你可以帮我算一下这题吗？谢谢
2023-02-12 18:44:31
meizi老师：回复W.哈哈 你好 我没有看懂你这个 1%是什么意思哦 。 你 税率是25% 应该l利润*25%计算企业所得税的 
2023-02-12 19:07:08
W.哈哈：回复meizi老师 可以帮我算一下企业所得税应交多少钱吗，忽略我的百分之一，应该1%是错的
2023-02-12 19:22:49
meizi老师：回复W.哈哈 你好      你上面计算   第一个企业所得税  = 上面括号里面的金额 *25%计算出来企业所得税  。这个你自己计算下  。第二个税负率 =   应交企业所得税除以 营业收入 69852 来计算。   应交企业所得税 你自己算下金额哈 。        
2023-02-12 19:37:37
W.哈哈：回复meizi老师 我们是小薇企业
2023-02-12 19:54:14
W.哈哈：回复meizi老师 你知道这个应纳税额是怎么算出来的吗
2023-02-12 20:22:04
meizi老师：回复W.哈哈 你好 小微的话   年应纳税所得额低于100万 你税率按5%计算  把利润计算出来   *5%计算企业所得税的 
2023-02-12 20:38:05
W.哈哈：回复meizi老师 8352*5%=417.6？应纳税额417.6？
2023-02-12 20:50:42
meizi老师：回复W.哈哈 你好 正常是需要这样来计算 按利润总额 *5%计算所得税  
2023-02-12 21:03:12
W.哈哈：回复meizi老师 你可以帮我算一下吗？
2023-02-12 21:24:51
W.哈哈：回复meizi老师 这个是系统自动生成的，按利润总额 *5%计算所得税 ，应纳税额不对
2023-02-12 21:38:43
meizi老师：回复W.哈哈 你好    你去看下这个表格里面  怎么填写的减免表  。  里面怎么取数的 。 因为 正常你们上面是按25%   然后有一个减免金额     8352*25%-1252.8
2023-02-12 21:53:38
W.哈哈：回复meizi老师 国家规定的，自动生成
2023-02-12 22:20:58
meizi老师：回复W.哈哈 看不了你发的 图片 。我要看下怎么计算的  这个附表    
2023-02-12 22:50:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 好好学习天天向上8 发表的提问：
小微企业享受所得税减免，对资产总额怎么规定
你好 工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
162楼
2023-02-12 18:33:41
全部回复
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 星辰辰辰 发表的提问：
按最新会计考试规定，不属于企业所得税纳税人的是个体工商户，个人独资企业，合伙企业这三个吗？
您好，是的，这三个不缴纳企业所得税。
163楼
2023-02-12 18:47:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ lingling 发表的提问：
小规模企业核定征收，企业所得税税率8%,含税销售10万，计提企业所得税是按100000x8%计算还是按（100000÷1.03）x8%计算
按不按增值税的收入进行计算。也就是10万/1.03*0.08
164楼
2023-02-13 16:16:53
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
企业放弃税法规定的可以对一些固定资产釆用加速折旧一次性计入成夲费用在所得税前可以扣除的政策，会计上釆用直线法折旧，那么我们还要填写资产折旧，摊销及纳税调整明细表吗
需要填写折旧明细表的。
165楼
2023-02-13 16:45:28
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心若止水：回复张艳老师 那填写的话，会计折旧就应该和税法折旧一致对吗？因为我们放弃了一次性扣除的政策？
2023-02-13 17:13:20
张艳老师：回复心若止水前提是您公司的折旧年限要大于等于税法规定的最低折旧年限，那样填表才是一致的。
2023-02-13 17:33:19
心若止水：回复张艳老师 还有，在资产损失税前扣除及纳税调整明细表中的资产损失的账载金额与资产计税基础有什么不同？
2023-02-13 17:47:55
张艳老师：回复心若止水帐载金额是会计上已经扣除损失后的金额，而资产计税基础就是没有扣除损失之前的金额，因为税法是不承认会计上的减值准备的。
2023-02-13 18:15:18
心若止水：回复张艳老师 那就是说：资产的计税基础=资产损失的账载金额+处置收入+赔偿收入+减值准备，是这样的关系吗? 资产损失的税收金额-资产损失的账载金额=减值准备？
2023-02-13 18:31:06
张艳老师：回复心若止水不是的，资产的计税基础=固定资产原值-税法的累计折旧
2023-02-13 18:59:39
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