冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗

俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置

欣欣子：回复小林老师 就是那我今年亏损的数减去预计盈利的数再乘以0.35？ 0.25

小林老师：回复欣欣子您好，若预测有足够应纳税所得额，可以亏损确认递延所得税资产

微信用户：回复朴老师 那发生递延所得税资产和递延所得税负债时的分录怎么做，下一年又怎么做分录？

朴老师：回复微信用户1、递延所得税资产的会计分录是: （1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。 2、递延所得税负债的会计分录是: （1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （3）2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

小老虎75：回复蒙蒙 什么的账面价值啊？

宛童：回复娜娜老师 老师，我18年3月如果审计调整出来 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 那18年的12月是不是要做相反分录？ 借以前年度损益调整 贷递延所得税资产 是这样吗？

宛童：回复娜娜老师 然后再把以前年度损益调整转入未分配利润，是这样吗

娜娜老师：回复宛童同学，18年调整的是17年的差异吗

宛童：回复娜娜老师 是的，调整的就是17年的

娜娜老师：回复宛童同学，调整的是17年的话，18年底不需要做分录了，所以调整都在三月做完

娜娜老师：回复宛童同学，十二月份不需要做相反分录，做的是借：以前年度损益调整 贷：所得税费用

宛童：回复娜娜老师 老师，如果18年3月只做了 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 之后什么都没做了，递延所得税资产就一直挂着，现在是2020年了，我该怎么把这笔分录转消？可以这样吗？ 借以前年度损益调整 贷未分配利润 她当时为什么没有转销，有没有可能是因为一直亏损？没有所得税费用给她转销？

娜娜老师：回复宛童同学，所得税费用可以为贷方余额，你所做的贷未分配利润，还应该按比例提取盈余公积

宛童：回复娜娜老师 老师，如果只做借以前年度损益调整贷所得税费用，那递延所得税资产这个科目还是有数，不用冲吗？

娜娜老师：回复宛童同学，不用的啊，调整的目的就是让之前没有余额的错误，把以前年度产生的补记。往后可抵扣暂时性差异转回时再转回，从而没有暂时性差异，递延所得税资产余额才为零。

宛童：回复娜娜老师 不好意思老师，我还想再问问，就是她这个递延所得税资产是这样形成的，以后我得遇到什么情况能转回？转回怎么做会计处理？

娜娜老师：回复宛童同学，你这里就一个科目，我看不到具体的业务，一般是固定资产折旧，会计方法和税法方法不一样形成的

Dwinding：回复安安 广告费超了，那就是利润少算了，那么所得税就得补，为什么不是递延所得税负债呢？

安安：回复Dwinding同学你好，不是这样理解的，广告费用的账面价值是200万元大于计税基础150万，形成可抵扣暂时性差异50万元

花儿朵儿：回复武老师 我这里递延所得税资产下面增加了明细科目

武老师：回复花儿朵儿没问题啊，只有一级科目是有价值的

胡萝卜：回复袁老师 谢谢老师，那2016年我们计提了借资产减值损失 贷坏账准备，年度审计调整分录是，借递延所得税资产 贷所得税费用，利润表的所得税栏就出现了红字，这样可以吗？税务局能否同意？

袁老师：回复胡萝卜可以的，不影响的，只要不少交税

胡萝卜：回复袁老师 老师如果按照这么分录调整的话，实际汇算清缴时就不用调了对吗？用这样的报告申请高新技术企业是否能通过？

袁老师：回复胡萝卜是的，可以的

蒋飞老师：回复梦雨潇潇递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50

蒋飞老师：回复梦雨潇潇所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=50

dream梦-：回复小林老师 是根据这个公式吗，求所得税费用，是费用，所以所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用-递延所得税资产，这样吗

小林老师：回复dream梦-您好，是加递延所得税负债，其他您的都正确。

的啦：回复苳苳老师 你好，但是我发现我几家公司都计入应交税费应交所得税，这样可取么，谢谢！

的啦：回复苳苳老师 我们计入应交税费应交所得税会有什么风险

苳苳老师：回复的啦按照会计准则是不可取的

的啦：回复苳苳老师 好的谢谢你，我们是上市集团公司，我实在想不通他们这样子做处于什么目的，还是要回避什么，按道理他们应该知道会计准则是怎样规定的，对吧。一定有什么目的

苳苳老师：回复的啦我们只能理解为账务处理与企业会计准则存在差异。

的啦：回复苳苳老师 嗯，好的，多谢老师！

苳苳老师：回复的啦不客气，希望可以帮到您，

的啦：回复苳苳老师 老师我还有个问题，就是平时我们把递延所得税资产计入应交税费嘛，然后到年末时候又有一笔计提递延所得税资产的分录贷方居然计入所得税费用。我实在搞不清楚它年末又把它计提入所得税费用，老师你看你能理解不