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会计利润与递延所得税资产
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 孝顺的蜻蜓 发表的提问：
老师，问一下，去年本企业利润为负数，那我是不是要在去年年底确认递延所得税资产？如果要确认递延所得税资产，分录怎么做？
你好，不需要，在以后年度弥补就是了
181楼
2023-02-23 16:01:05
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活力的仙人掌 发表的提问：
你好，2020.6月购入固定资产150万，2020.12.31会计利润380万，这个财务处理借：所得税 95万贷：应交税金一所得税 19.5 递延税项 75.5，但递延税项转回只有33.75，其余41.75怎么帐务处理呢？
您好，应交税费应交企业所得税19.5是如何计算的
182楼
2023-02-23 16:13:11
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活力的仙人掌：回复小林老师 就是利用了小微企业得优惠政策
2023-02-23 16:26:47
小林老师：回复活力的仙人掌您好，您能发下这个19.5和75.5计算过程。根据您的金额，没法计算上述金额
2023-02-23 16:49:14
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
183楼
2023-02-23 16:41:59
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ Cindy 发表的提问：
例题：公司盈利100万，采用双倍余额法折旧，折旧金额为10万，税法要求直线折旧，折旧金额为5万，借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用1.25 不懂为什么递延所得税资产增加，就要冲减所得税费用。。。利润表上的所得税费用不是用利润总额100*25%计算得出来的吗？如果递延所得税增加时，就冲减了所得税费用，利润表中的所得税费用不就减少了吗？
利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。
184楼
2023-02-24 16:13:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
怎么分清递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额
185楼
2023-02-24 16:27:30
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Huanle 发表的提问：
小3国库券利息收入免征所得税怎么会没有形成暂时性差异，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债？
你好，你记住国债收益属于永久性差异，永久性差异
186楼
2023-02-24 16:45:00
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Huanle：回复小洪老师 老师应纳所得税额不是要调减吗？
2023-02-24 16:58:56
小洪老师：回复Huanle不，这个永久性差异不需要调整所得税
2023-02-24 17:13:10
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
187楼
2023-02-27 15:56:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户ghjfpm 发表的提问：
（一）甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2019年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2019年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2019年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 请老师解答
1） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得税费用=170000+(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000+5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
188楼
2023-02-27 16:05:45
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 清脆的糖豆 发表的提问：
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25％。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元（递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生）。甲公司2016年实现利润1 000万元。2016年甲公司发生以下业务：　
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
189楼
2023-02-27 16:12:48
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
190楼
2023-02-27 16:22:23
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-02-27 16:45:26
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-02-27 17:03:06
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 罗素 发表的提问：
递延所得税，递延资产，递延负责是什么意思
想你好，稍等下，马上为您答疑
191楼
2023-02-27 16:41:59
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勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦
2023-02-27 17:22:08
勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，
2023-02-27 17:45:59
勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，
2023-02-27 18:04:39
勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
2023-02-27 18:22:06
勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-02-27 18:42:45
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
2023-02-27 19:10:38
勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
2023-02-27 19:35:45
勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。
2023-02-27 19:57:19
勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
2023-02-27 20:09:26
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-02-27 20:27:40
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2023-02-27 20:44:34
勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
2023-02-27 21:10:35
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形
2023-02-27 21:36:26
勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础
2023-02-27 21:58:54
勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础
2023-02-27 22:12:51
勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，
2023-02-27 22:40:20
勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
2023-02-27 23:03:04
勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，
2023-02-27 23:26:53
勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
2023-02-27 23:45:25
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-02-28 00:11:41
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2023-02-28 00:21:52
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形
2023-02-28 00:32:57
勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础
2023-02-28 00:59:49
勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础
2023-02-28 01:18:00
勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-02-28 01:32:50
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，
2023-02-28 02:00:16
勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2023-02-28 02:14:37
勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2023-02-28 02:38:47
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-02-28 03:00:07
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
2023-02-28 03:14:32
勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，
2023-02-28 03:31:09
勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 
2023-02-28 03:49:09
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-02-28 04:17:26
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 
2023-02-28 04:42:43
勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
2023-02-28 05:08:11
勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。
2023-02-28 05:27:07
勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
2023-02-28 05:50:17
勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债
2023-02-28 06:10:52
勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异
2023-02-28 06:21:22
勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债
2023-02-28 06:46:39
勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
2023-02-28 07:15:28
勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；
2023-02-28 07:32:52
勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）
2023-02-28 07:54:09
勇老师：回复罗素二、负债的计税基础
2023-02-28 08:18:48
勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2023-02-28 08:48:41
勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；
2023-02-28 09:13:56
勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税
2023-02-28 09:36:04
勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异
2023-02-28 09:58:41
勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0
2023-02-28 10:17:44
勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值
2023-02-28 10:28:23
勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异
2023-02-28 10:47:15
勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异
2023-02-28 11:06:30
勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异
2023-02-28 11:18:15
勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异
2023-02-28 11:33:59
勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出
2023-02-28 12:01:25
勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；
2023-02-28 12:18:00
勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额
2023-02-28 12:31:09
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-02-28 12:42:56
勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2023-02-28 12:53:41
勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣
2023-02-28 13:18:10
勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%
2023-02-28 13:34:23
勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%
2023-02-28 13:51:45
勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%
2023-02-28 14:04:13
勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备
2023-02-28 14:18:43
勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，
2023-02-28 14:31:22
勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，
2023-02-28 14:59:19
勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。
2023-02-28 15:22:45
勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产
2023-02-28 15:48:34
勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款
2023-02-28 16:07:05
勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，
2023-02-28 16:31:02
勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。
2023-02-28 16:52:07
勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，
2023-02-28 17:09:26
勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。
2023-02-28 17:20:46
勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，
2023-02-28 17:33:08
勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产
2023-02-28 17:45:06
勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，
2023-02-28 17:56:19
勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
2023-02-28 18:23:56
勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税
2023-02-28 18:48:03
勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
2023-02-28 19:11:53
勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
2023-02-28 19:28:33
勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-02-28 19:53:20
勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2023-02-28 20:06:01
勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
2023-02-28 20:31:56
勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额
2023-02-28 20:58:28
勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况
2023-02-28 21:16:53
勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，
2023-02-28 21:40:14
勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额
2023-02-28 21:53:20
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）
2023-02-28 22:14:55
勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债
2023-02-28 22:40:03
勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，
2023-02-28 22:53:54
勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。
2023-02-28 23:09:57
勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，
2023-02-28 23:21:17
勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，
2023-02-28 23:42:31
勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，
2023-03-01 00:01:03
勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。
2023-03-01 00:16:54
勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）
2023-03-01 00:40:47
勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），
2023-03-01 00:57:15
勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债
2023-03-01 01:26:32
勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产
2023-03-01 01:46:14
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-03-01 02:11:13
勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，
2023-03-01 02:34:27
勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，
2023-03-01 02:45:14
勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，
2023-03-01 02:57:32
勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）
2023-03-01 03:22:06
勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
2023-03-01 03:35:15
勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
2023-03-01 03:49:32
勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
2023-03-01 04:15:20
勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2023-03-01 04:26:05
勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认
2023-03-01 04:54:29
勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，
2023-03-01 05:14:06
勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，
2023-03-01 05:31:32
勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。
2023-03-01 05:54:42
勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，
2023-03-01 06:17:01
勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
2023-03-01 06:30:21
勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；
2023-03-01 06:50:03
勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用
2023-03-01 07:00:47
勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：
2023-03-01 07:27:28
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）
2023-03-01 07:50:17
勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：
2023-03-01 08:12:36
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-03-01 08:34:25
勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算
2023-03-01 09:01:06
勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量
2023-03-01 09:29:28
勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）
2023-03-01 09:52:38
勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产
2023-03-01 10:10:32
勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。
2023-03-01 10:27:26
勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，
2023-03-01 10:56:27
勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销
2023-03-01 11:08:14
勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了
2023-03-01 11:31:36
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-03-01 11:59:54
勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 
2023-03-01 12:21:23
勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问
2023-03-01 12:39:44
勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦
2023-03-01 13:01:15
勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑
2023-03-01 13:23:31
勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油
2023-03-01 13:44:10
罗素：回复勇老师 递延所得税不理解
2023-03-01 14:00:15
勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用
2023-03-01 14:25:41
勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用
2023-03-01 14:50:37
勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说
2023-03-01 15:02:29
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-03-01 15:28:41
勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的
2023-03-01 15:52:01
勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额
2023-03-01 16:13:31
勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：
2023-03-01 16:27:08
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-03-01 16:43:38
勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额
2023-03-01 16:57:26
勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用
2023-03-01 17:14:23
勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用
2023-03-01 17:40:35
勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号
2023-03-01 17:55:08
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-03-01 18:08:46
勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问
2023-03-01 18:27:46
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 跃起中华 发表的提问：
借：以前年度损益调整2000 贷：递延所得税资产1000 贷：递延所得税负债300 贷：应交税费—应交所得税700 本年做了这一笔分录，算不算前期差错更正？期初数怎么调，是不是递延所得税资产调减、递延所得税负债和应交税费调增、年初未分配利润调减？注：金额重大
您的理解是正确的 还要做 借：利润分配——未分配利润2000 贷：以前年度损益调整2000
192楼
2023-02-28 15:25:23
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 南巷清风 发表的提问：
昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。 （1）当期所得税 （2）递延所得税负债 （3）会计分录
您好 当期所得税 （2000%2B100-300）*0.25=450万元 递延所得税负债 300*0.25=75万元 借：所得税费用 450 贷：应交税费-应交所得税 450 借：所得税费用 75 （300*0.25） 贷：递延所得税负债 75
193楼
2023-02-28 15:52:33
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lily ^~^ 发表的提问：
你好，老师，如果1—10月利润亏损900万，会计与税法准则间需调增项目金额为50万，那如何计算递延所得税费用（资产）？分录如何做？（以前月度都没做递延所得税的，这个月要求做，那么就是要用1—10月累计发生额处理）？
借，递延所得税资产50×25% 贷，所得税费用或应交所得税
194楼
2023-02-28 16:17:42
全部回复
lily ^~^：回复陈诗晗老师 那摘要就写：计提1—10月递延所得税吗？
2023-02-28 17:06:09
lily ^~^：回复陈诗晗老师 本月计提完递延所得税后再结转损益？
2023-02-28 17:30:03
陈诗晗老师：回复lily ^~^是的，摘要 可以这样写。计提完再结转。
2023-02-28 17:47:39
lily ^~^：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-02-28 18:03:13
陈诗晗老师：回复lily ^~^不客气，祝你工作愉快。
2023-02-28 18:21:10
lily ^~^：回复陈诗晗老师 老师，想了想不应该是用亏损-900*25%+调增50*25%=-212.5
2023-02-28 18:32:48
lily ^~^：回复陈诗晗老师 才做的凭证吧
2023-02-28 18:43:03
lily ^~^：回复陈诗晗老师 1—10月的递延所得税噢
2023-02-28 19:02:55
lily ^~^：回复陈诗晗老师 为什么不用加上会计利润那部分？
2023-02-28 19:23:58
陈诗晗老师：回复lily ^~^没明白 你的意思 你确认递延所得税就是这个呀
2023-02-28 19:37:29
lily ^~^：回复陈诗晗老师 那整年1—10月份的利润亏损是900万，但以前月底都没有计提递烟所得税，但这个月要求计提1—10月的，且1—10月的调增项目差异金额为50万，那我怎么做分录，利润表上是怎么体现的？
2023-02-28 19:53:52
陈诗晗老师：回复lily ^~^你 如果都是亏损，本就不用交税。 那你不用体现
2023-02-28 20:16:26
lily ^~^：回复陈诗晗老师 但公司要求亏损都要体现，就是让利润表看起来亏损更少这样
2023-02-28 20:27:02
lily ^~^：回复陈诗晗老师 那这个月怎么做分录？
2023-02-28 20:45:01
陈诗晗老师：回复lily ^~^那你直接是所得税费用，负数体现。你递延所得税就是贷所得税费用
2023-02-28 20:58:45
lily ^~^：回复陈诗晗老师 那这个月怎么做这个所得税的分录？麻烦老师指点～有点懵
2023-02-28 21:09:18
陈诗晗老师：回复lily ^~^借 递延所得税资产 贷 所得税费用 然后在利润表体负的所得税费用
2023-02-28 21:35:29
lily ^~^：回复陈诗晗老师 那金额是多少呢？50*25%？ 账上就直接这么做一笔，然后就再次结转损益即可？那系统得出来的利润表还是得手动调整所得税费用那一栏？
2023-02-28 21:54:49
陈诗晗老师：回复lily ^~^是的，自动 可以生成的，不需要手动结转
2023-02-28 22:18:44
胡萱老师
职称：注册会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 周纯 发表的提问：
老师 递延所得税资产期初有25 本期转回25 本期有增加了22.5 是不是余额还是有22.5啊 递延所得税费用是说本期递延所得税资产吗？答案合起来的分录是不是 借：所得税费用 1252.5 递延所得税资产22.5 贷：应交所得税1250 递延所得是资产 25
您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
195楼
2023-02-28 16:26:45
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