首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计利润与递延所得税资产
分享
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 纯净 发表的提问：
计算递延所得税费用的时候，不用核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产吗？
你好！ 因为可供出售金融资产公允价值波动是记入其他综合收益没有影响当期损益，所以不能对应所得税费用
271楼
2023-03-28 15:31:23
全部回复
蒋飞老师：回复纯净核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产的 但不涉及“所得税费用”
2023-03-28 15:58:56
纯净：回复蒋飞老师 老师，我在做题的时候，调整会计营业利润时，答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产，是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用，不影响损益的原因吗？
2023-03-28 16:09:18
蒋飞老师：回复纯净你好！ 对的。
2023-03-28 16:26:42
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　） 这个分录怎么做呢？
借：所得税费用150 贷：应交税费——应交企业所得税150 递延这里假设全部是计入所得税费用 借：递延所得税资产10 贷：所得税费用10 借：递延所得税负债10 贷：所得税费用10
272楼
2023-03-28 15:44:59
全部回复
韦园园：回复舟舟老师 不太明白后面这个10是怎么算的
2023-03-28 16:16:11
舟舟老师：回复韦园园期初是40，期末是30，说明负债少了10，负债减少发生在借方
2023-03-28 16:37:02
雷老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.92
解题: 0.04w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，资产评估增值确认递延所得税负债，是不是因为计税基础是不变的，但是母公司的资产因为评估增值所以会计比计税高出，所以会产生递延所得税负债？
回答正确 计税基础没有改变
273楼
2023-03-29 14:56:07
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ princess 发表的提问：
老师，这个为什么递延所得税资产，营业外支出本来就在利润总额里减去的，税前不能扣除的话应该是递延所得税负债吗
您好，可以把题目拍一下吗
274楼
2023-03-29 15:15:22
全部回复
princess：回复舟舟老师
2023-03-29 15:39:50
舟舟老师：回复princess意思是今年不能扣除，未来可以抵扣，既然是抵扣当然是资产了
2023-03-29 16:04:22
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 搞怪的雪糕 发表的提问：
利润总额500，应缴纳税所得额480，递延所得税资产期18，期末10，税率25%。问题是所得税是多少
你好，所得税金额等于=480*25%%2B（10-18）
275楼
2023-03-29 15:25:47
全部回复
搞怪的雪糕：回复冉老师 看不懂呀！
2023-03-29 16:14:43
冉老师：回复搞怪的雪糕你好，当期应交所得税金额等于=480*25%=120 递延所得税费用=10-18=-8 所得税费用=120-8=112
2023-03-29 16:30:52
搞怪的雪糕：回复冉老师 按公式不是480*25%+0-（10-18）=128吗？
2023-03-29 16:57:50
冉老师：回复搞怪的雪糕你好，不是减去10-18，是加上10-18
2023-03-29 17:21:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师:您好！我现在会计计税基础和税法计税产生的差异，是做递延所得税资产还是递延所得税负债搞不清，不知道如何理解？
资产账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础 递延所得税负债
276楼
2023-03-29 15:38:59
全部回复
燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？
2023-03-29 16:17:08
燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？
2023-03-29 16:39:34
陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产
2023-03-29 17:00:54
陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产
2023-03-29 17:16:27
燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？
2023-03-29 17:28:19
陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的
2023-03-29 17:49:32
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蚂蚁先生 发表的提问：
投资性房地产和递延所得税的会计处理有吗
1、公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值变动，产生的暂时性差异。 2、成本模式计量转换为公允价值模式计量的，形成计税基础与账面价值之间的差额，产生的暂时性差异。 3、成本模式下，计提的减值准备，形成可抵扣暂时时差异。
277楼
2023-04-02 17:23:10
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ RR 发表的提问：
会计账面80，税法100，为什么形成递延所得税资产？
因为税法口径以后能抵扣的有100，比会计口径多
278楼
2023-04-02 17:52:43
全部回复
RR：回复小云老师 就是会计小于税法的，然后现在调增以后调减，现在多交税以后少交税，形成递延所得税资产吗？
2023-04-02 18:06:20
小云老师：回复RR是的，可以这么理解
2023-04-02 18:32:40
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 称心的书包 发表的提问：
借记递延所得税资产，贷记递延所得税费用，这个递延所得税费用是收益还是费用，递延所得税费用的科目方向是什么
你好，递延所得税费用和所得税费用是一致的。是费用。借方表示费用增加，贷方表示费用减少。
279楼
2023-04-02 18:12:51
全部回复
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
是说根据实际利润*所得税率，是应付税款法吗？ 根据利润总额*所得税率是债务法，要确认递延资产和负债
一般情况下是的，债务法也有 借所得税费用 贷应交税费---应交所得税
280楼
2023-04-02 18:35:59
全部回复
沉浮：回复刘老师 就是说根据实际利润*所得税率，是应付税款法吗
2023-04-02 18:56:02
沉浮：回复刘老师 就是说根据实际利润*所得税率，是应付税款法吗？ 只是资产负债表，债务法有递延科目是吗？
2023-04-02 19:14:18
刘老师：回复沉浮是的。。。。。。。。。。。。
2023-04-02 19:27:18
沉浮：回复刘老师 根据利润总额*所得税率是债务法，要确认递延资产和负债
2023-04-02 19:45:04
沉浮：回复刘老师 请问12月份的费用费，能入2016年1-11月份的税务账，是不是说不能跨年 离开票日期12月内都能 入税务账。
2023-04-02 20:09:26
刘老师：回复沉浮当年的费用只能在当年所得税前列支，不能跨年的
2023-04-02 20:29:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产或负债影响的是下一会计期间的所得税吗？
是的，影响以后期间的所得税
281楼
2023-04-03 14:56:55
全部回复
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问根据实际利润*所得税率，是应付税款法； 根据利润总额*所得税率是债务法，要确认递延资产和负债
可以这样理解。。。。。。
282楼
2023-04-03 15:03:30
全部回复
小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
预计负债、递延收益、递延所得税负债、递延所得税资产，老师能详细讲一下吗？为啥都是非流动的
您好，流动资产或负债主要是强调流动性，即在一个报表年度或一个营业周期就能变现或偿还。而非流动就是一个周期以上或一个年度以上才能变现或偿还的。对预计负债来说，主要是由官司或者产品质量保证形成的，这个不确定性很大，周期也应该在一个年度以上。递延收益主要是政府补助形成的，政府补助的特殊性和难度，金额也比较大，一般也不会一个年度就完成。递延所得税资产或负债，既然递延了，如果一个年度就能实现的基本也不存在递延，所以也会归类到非流动。理解不透，这几项记忆也是比较容易的。
283楼
2023-04-03 15:24:40
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
284楼
2023-04-03 15:29:58
全部回复
杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责 这句话是对的
285楼
2023-04-06 14:15:32
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料