心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？

灵希月：回复许老师 那就是说小会计准则不会有长期应付款这个科目余额是吗

许老师：回复灵希月长期应付款 会有的呀 只是没有未确认融资费用哈

助教：回复蒋老师 但是刚才在网上查的说是执行企业会计准则的公司，填报的时候本期数填本年累计数

蒋老师：回复助教这个每个地方的情况都不一样的

无辜的小土豆：回复朴老师 那为什么学堂有两位老师都给出需要写上月结转的回答？

无辜的小土豆：回复朴老师 在实务中，这是个有争议的问题吗？我在网上搜索，也是有不同的回答。

朴老师：回复无辜的小土豆这个没事，没这么严格的要求，再说现在都是软件做账了

幽默的蜻蜓：回复庄老师 就是有去年的费用放在今年做了，不知道该计入费用还是未分配利润

幽默的蜻蜓：回复庄老师 我在网上看了各种说法，很矛盾

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，去年的费用放在今年做了，金额很小就计入今年的费用，大的话按正规做计入利润分配－－未分配利润。没什么可纠结的，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 比如几千元的费用，金额算大吗

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这个还是按正规来做，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 这位老师说冲回去年的暂估费用，今年重新做去年的费用凭证，是借记费用，而不是未分配利润，这个说法对吗

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这个补做去年的费用就要用利润分配－－未分配利润。冲回去年的暂估费用，今年重新做去年的费用凭证，是借记费用，两个是不同性质的，是对的，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 补做去年费用和重做去年的费用凭证区别在哪里呢，麻烦庄老师说下

庄老师：回复幽默的蜻蜓补做去年费用，是还没做，暂估冲销，是红字冲销，重新做分录，比如暂估原材料，借原材料，贷应付账款－－暂估价，现在红冲做负数，重新按发票来做，借原材料，应交税费－－应交增值税（进项税），贷应付账款

幽默的蜻蜓：回复庄老师 庄老师，我的意思是为什么补做去年费用的分录是借未分配利润而重做费用凭证的分录是借费用，这两个的区别在哪里。

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这笔费用是去年的成本费用，本来要做到以前年度损益调整的，小企业会计准则没有就直接做到利润分配－－未分配利润。

庄老师：回复幽默的蜻蜓而重做费用，具体是指什么重做费用，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 还没拿到票去年年底暂估的管理费用-业务招待费，今年冲销暂估，拿今年收到的去年开具的餐饮费、福利费票入账

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，就按照你提到那个老师给你处理方法，先红字冲销，再做费用

随风奔跑：回复小陈 看不懂

随风奔跑：回复小陈 处置收入不包含收入，那包含什么

小陈：回复随风奔跑不好意思，写错了，不包含税金的