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进口关税及增值税会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 平常的老鼠 发表的提问：
贸易公司收到海关进口关税及海关进口增值税票据如何账务处理，中间还有报关公司参与
借，产品成本，关税 应交税费～进项税额 贷，应付账款
211楼
2023-03-12 18:08:32
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
老师：2020年5月A公司实现销项税额100万，增值税专用发票进项税认证抵扣50万，进项税额转出2万，2020年4月进项税留抵10万，海关进口增值税2万，海关关税3万，代扣代缴增值税2万。 请计算A公司2020年5月的应缴增值税以及附加税金额并同时写出月末计提与次月缴纳增值税以及附加税费的分录。
100-50+2-10-2-2=38 借，应交税费～转出未交增值税38 贷，应交税费～未交增值税38 借，税金及附加40×12% 贷，应交税费～城建税2.8 应交税费～教育附加1.2 应交税费～地方教育附加0.8 缴纳 借，应交税费～各上面明细科目 贷，银行存款
212楼
2023-03-12 18:35:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ bing 发表的提问：
进口关税跟报关费分录怎么做
你好 借；库存商品等科目，贷；银行存款等科目 计入进口货物的成本
213楼
2023-03-13 15:26:49
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bing：回复邹老师 补充说明 是国外客人退回的产品
2023-03-13 15:48:19
邹老师：回复bing你好，那就需要通过销售费用科目核算的
2023-03-13 16:17:27
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 莉芳 发表的提问：
请问老师进口关税增值税，缴纳和结转怎么做分录的
关税计入货物成本；增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，可以依法抵扣。
214楼
2023-03-13 15:40:28
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莉芳：回复岳老师 好的谢谢
2023-03-13 16:32:46
岳老师：回复莉芳不客气，祝工作顺利。
2023-03-13 16:50:22
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 贻斯 发表的提问：
进口材料一批付款1050美元，海关进口增值税专用缴款书完税价格人民币7751.69，税款1240.27.进口关税完税价是7047，关税704.7。税款已交。分录如何做？
借 原材料 1050*汇率+关税 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 银行存款
215楼
2023-03-13 15:47:00
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贻斯：回复罗老师 老师，关税的完税价格不用管是吧？
2023-03-13 16:31:21
罗老师：回复贻斯不用管，那是计算关税用的
2023-03-13 16:56:35
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 1936 发表的提问：
公司7月份有笔进口业务是通过其他公司代办的，涉及海关那里的进口税费问题，我们把关税和进口增值税从我们公户打入了这家国内代办公司，这笔业务怎么做？然后关税和增值税海关已经给我们开具了完税凭证回来，增值税部分我们可以自己在8月去申请做进项额导入的，关税计入产品成本，对吧这些会计分录该怎么做下来？银行支出的款项进的是这家代办公司
您好，支付款项时，借：预付账款-代办公司，贷：银行存款，收到票据时，借：库存商品等科目（关税），应交税费-应交增值税-进项（增值税，一般纳税人，用于应税项目，否则，无此分录），贷：预付账款-代办公司。
216楼
2023-03-13 16:03:34
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
关于收到海关进口增值税就能作为发票进行做分录还是说一定要收到发票才能进为成本
海关开具增值税完税证明，是可以抵扣的，进入成本。
217楼
2023-03-13 16:29:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ ????捌玖 发表的提问：
海关进口增值税缴款书录入
你好，是需要做海关进口增值税缴款书的认证？
218楼
2023-03-14 15:55:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
就是我公司（小规模纳税人）进口一批货物，有海关进口增值税发票【发票抬头是：货运代理公司（本公司名字）】和海关进口关税发票【发票抬头是：报关公司（本公司名字）】 但是银行（基本户）支付的给货运代理公司和报关公司的金额不一样 会计分录该怎么做？？
你好，为什么支付的金额与发票不一样 借；库存商品等科目 贷；银行存款
219楼
2023-03-14 16:05:33
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 潇潇 发表的提问：
简易征收增值税一般纳税人在已有进项税抵扣留抵情况下，简易征收增值税会计分录处理和计提相关税金及附加，同时结转税金及后期报税的相关问题
简易计税的会计分录， 取得收入时， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税
220楼
2023-03-14 16:23:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 芦苇上的翠鸟 发表的提问：
老师，进口一批货物，因质量问题退回。因为进口时间已经超过一年，进口关税及增值税海关不退了。那我现在做退货的会计处理是只要红冲库存商品和应付账款就可以了，增值税不需要转出吧？
你好，是的
221楼
2023-03-15 15:32:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 杨 发表的提问：
进口原材料的先支付的关税和增值税怎么做分录呢？
借；原材料（关税+完税价格） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
222楼
2023-03-15 15:49:53
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杨：回复邹老师 我们是先支付的关税和增值税，原材料的钱还没有付汇的，
2023-03-15 16:11:25
邹老师：回复杨关税计入原材成本，增值税计入进项税额
2023-03-15 16:33:43
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 冷淡与执著 发表的提问：
请问老师，海关木柴进口关税和增值税各是多少呢？
https://zhuanlan.zhihu.com/p/48806871，木材作为一种稀缺的资源性货物，我国海关在进口时是实行鼓励进口的，所以我国在木材进口税率上实行优惠政策。我国木材进口的税率如下: 　　关税税率:0% 　　增值税:原木:10% 木方:16%
223楼
2023-03-15 16:12:17
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冷淡与执著：回复李良新老师 老师，增值税现在最高不是13吗，还有16的吗
2023-03-15 16:44:45
李良新老师：回复冷淡与执著你好，木材进口是这样的
2023-03-15 17:14:24
冷淡与执著：回复李良新老师 你说的是木材哈，还有没有木柴这种呢
2023-03-15 17:28:52
李良新老师：回复冷淡与执著你好，你这是什么木材？都是木材吧
2023-03-15 17:56:21
冷淡与执著：回复李良新老师 老师，你说的木柴这块有没有政策文件
2023-03-15 18:06:33
李良新老师：回复冷淡与执著《中华人民共和国进出口关税条例》《2019年进出口暂定税率等调整方案》，
2023-03-15 18:20:02
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 太阳 发表的提问：
小规模增值税会计分录及税收优惠会计分录。
你好，增值税优惠部分借应交税费-应交增值税 贷营业外收入。 附加税不交的不用计提，
224楼
2023-03-15 16:23:59
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太阳：回复徐阿富老师 老师计提和正常交怎么作分录。
2023-03-15 16:49:05
徐阿富老师：回复太阳你好，就是一般情况下，当月的支出要当月计提起来的。本月计提下月初缴纳
2023-03-15 17:14:09
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 我是小馨馨 发表的提问：
一般纳税人销项减去进项计提及增值税咋做会计分录
增值税在发生时确认就可以 月底再进项结转
225楼
2023-03-16 15:21:53
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