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进口关税及增值税会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 秦冰 发表的提问：
老师你好，进口货物进口关税完税价1000，关税50.5，进口增值税完税价1050，增值税是168。实际支付货款900，进口完税价1000（应该包含了95运费，5元保费）。现物流公司开了一张110.2增值税专用发票(不含税95，税15.2），请问如何做分录（包含金额），老师能写下么？能否把整个分录都写下呢？
三个分录，您看看哪个不懂，我解释一下
286楼
2023-04-13 15:04:54
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秦冰：回复暖暖老师 老师你的意思是不按照进口增值税完税价格入账是吗?按照支付的线路来走是吗?运费是跨月开的，产品已经卖了，那运费计入成本的先暂估是吗?
2023-04-13 15:54:24
暖暖老师：回复秦冰是按您支付的钱数计算货物的成本 海关的进项发票再待抵扣，你认证以后转入进项数额就可以了
2023-04-13 16:23:53
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 发表的提问：
分录我凑合能做，就是擎天系统免抵退怎么把进口数据和出口数据录入勾稽起来不懂，还有出口数据报税怎么导入国税系统不会，进口关税进口增值税有没有发票什么入账？
出口税务方面，你咨询下鱼跃老师。
287楼
2023-04-13 15:24:22
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
海关进口增值税的钱付掉了就会出海关进口增值税发票的吗，在报关单是在他们之前的还是之后的呀
你好！发票一般在报关后
288楼
2023-04-13 15:29:59
全部回复
QQ老师：回复5fsshz你好！发票一般在报关后
2023-04-13 16:05:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ????小幸运???? 发表的提问：
缴纳增值税会计分录，及企业所得税会计分录怎么写
你是一般纳税人还是小规模，增值税处理不一样 所得税计提，借：所得税费用 贷：应缴税费—应缴所得税 缴纳是，借：应缴税费—应缴所得税 贷：银行存款
289楼
2023-04-16 16:37:49
全部回复
????小幸运????：回复辜老师 小规模，可是我之前没有计提所得税咋办
2023-04-16 17:00:45
辜老师：回复????小幸运????小规模，缴纳增值税，借：应缴税费—未交增值 税，贷：银行存款 没有计提，可以补计提，然后缴纳
2023-04-16 17:22:42
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
老师，进口货物所交的增值税是进项税吗？ 组成计税价格=完税价格+关税+消费税 从这个式子分析，进口货物的增值税来源不可能是销售，只有进口。
你好，是进项税，可以做为国内流转环节的进项税额抵扣
290楼
2023-04-16 16:42:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 小薇 发表的提问：
计提出口关税的会计分录
你好，出口环节一般不涉及关税的
291楼
2023-04-16 16:53:40
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ sherry 发表的提问：
公司收到海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，货代开的代理报关费普通发票以及海关进口货物报关单，要怎么做账呢
你好，此问题已经给予回复
292楼
2023-04-16 17:10:18
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sherry：回复邹老师 老师，我已经在国税网上传了海关专用缴款书，海关稽核比对结果还是处于继续比对的状态，国税说到9月申报期再去查看比对结果，所以这部分进项税额还不能做到应交税费-应交增值税-进项税中吧，是不是应该先做到应交税费-待认证进项税中呢
2023-04-16 17:38:04
邹老师：回复sherry你好，是的，没有通过先计入待抵扣进项税额核算
2023-04-16 17:49:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 最美的你 发表的提问：
老师，海关进口增值税关税如何计算货款？
进口货物关税=关税完税价格 ×关税税率,进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格%2B关税十消费税)×增值税税率。
293楼
2023-04-16 17:32:59
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最美的你：回复朴老师 老师，我们付给国外的付了20682.03其中货款16997.07设计费3630.96，海关的进口增值税完税价19343.54 税额,2814.66 海关关税完税价17585 税额1758.50 这个要怎么做分录？
2023-04-16 18:24:26
朴老师：回复最美的你支付货款及关税 借:库存商品(关税) 贷:银行存款 支付关税、 借:库存商品 贷:银行存款 借:应交税金-应交增值税进项税额 贷:银行存款
2023-04-16 18:52:47
最美的你：回复朴老师 老师，这个金额是多少。我不会算库存商品的货款，这个付款是去年付的，当时做的应付，进口增值税和关税我们这边直接在账户扣的，收款方是国库，这个月也做抵扣了进项税额？这个都怎么做，第一次接触海关的？不太懂，也不会计算。麻烦老师了。
2023-04-16 19:04:29
朴老师：回复最美的你金额就是货款加上关税的金额，然后进项１９３４３.５４是进项税
2023-04-16 19:18:13
最美的你：回复朴老师 谢谢老师
2023-04-16 19:32:52
朴老师：回复最美的你满意请给五星好评，谢谢
2023-04-16 19:46:46
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 小夏天妈妈 发表的提问：
进口关税和增值税，买铝合金丝的，怎么做帐
您好，关税，是单独核算？ 单独核算： 借：在途物资-应交进口关税 贷：应交税费-应交进口关税 借：应交税费-应交进口关税 货：银行存款 不单独核算，交税时： 借：在途物资 贷：银行存款 增值税就跟一般企业一样核算了
294楼
2023-04-17 14:52:02
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 孤独的飞机 发表的提问：
甲企业从国外进口一批需要交纳消费税的 商品，己知该商品关税完税价格为 540 000 元，按 规定应交纳关税 108 000 元，假定进口的应税消费 品品的消费税税率为10%、增值税税率为13%。货物 报关后，自海关取得的 “海关进口消费税专用缴款 书”注明的消费税为 72 000元、 “海关进口增值 税专用缴款书” 注明的增值税为 93600元。进口 商品己验收入库，全部货款和税款已用银行存款支 付。甲企业应编制会计分录：
你好，同学，具体分录为
295楼
2023-04-17 15:11:51
全部回复
小默老师：回复孤独的飞机进口商品入账成本＝540 000＋108 000＋72 000＝720 000 借：库存商品 720 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 93 600 贷：银行存款 813 600
2023-04-17 15:30:57
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 陈住气过中级 发表的提问：
老师，海关进口增值税抵扣不了，这张缴款书怎么做分录？
你好，抵扣不了的计入成本核算
296楼
2023-04-17 15:23:59
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陈住气过中级：回复暖暖老师 之前挂待抵扣税金的，现在分录就借：原材料 贷：待抵扣税金就好对吗
2023-04-17 15:40:27
暖暖老师：回复陈住气过中级是的，你的会计分录是正确的
2023-04-17 15:53:00
陈住气过中级：回复暖暖老师 好的，谢谢老师，非常感谢
2023-04-17 16:21:19
暖暖老师：回复陈住气过中级不客气，麻烦给予五星好评
2023-04-17 16:47:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
​科研机构进口科研设备是否可免除关税以及增值税
科研机构进口科研设备是否可免除关税以及增值税。
297楼
2023-04-18 14:44:10
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙符合条件的可以享受减免
2023-04-18 15:08:40
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 朴素的便当 发表的提问：
这个是从国外进口大理，有关税和增值税，我想问一下这个分录，关税有计入库存商品的成本吗？
同学 你好 关税是计入库存商品成本的，增值税是可以抵扣的。
298楼
2023-04-18 15:08:08
全部回复
朴素的便当：回复星河老师 .那这个库存商品是包含了关税是？
2023-04-18 15:31:50
星河老师：回复朴素的便当同学， 你好，库存商品的成本包括了关税。
2023-04-18 15:53:25
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
企业所得税中调增调减为什么不涉及会计分录？而增值税需要设计分录，比如进项税额转出。
企业所得税之所以调增或者调减，只是说，对于会计的处理，税法不认可。但从会计处理自身的角度出发，并没有错呀。所以，不涉及会计分录的哦
299楼
2023-04-18 15:18:00
全部回复
海边一粒沙：回复许老师 那需要做什么？表格吗？
2023-04-18 15:40:15
许老师：回复海边一粒沙这个的话，在财报中，不用做什么的。 但是，在企业所得税汇算清缴时，有纳税申报表要填。这里面，就涉及调增调减的项目哦
2023-04-18 16:07:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ sherry 发表的提问：
公司收到海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，货代开的代理报关费普通发票以及海关进口货物报关单，要怎么做账呢
借；库存商品（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 管理费用（代理费） 贷；银行存款等科目
300楼
2023-04-19 15:17:59
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sherry：回复邹老师 1、除了关税以后，关税完税价格是不是也应该算入库存商品的金额里呢？2、不含税的金额说的是进口报关单上的美元金额乘以汇率吗？
2023-04-19 15:41:39
邹老师：回复sherry1，是的 2，是的，就是进口外汇金额*当时的汇率
2023-04-19 16:03:06
sherry：回复邹老师 1、如果是代理进口，报关单上面的货款是支付给代理公司还是国外公司呢？2、我们公司叫商博良，附件的图片看出是我们公司自己进口，还是代理进口呢
2023-04-19 16:23:37
邹老师：回复sherry1，代理公司 2，属于代理进口
2023-04-19 16:46:29
sherry：回复邹老师 老师，收到的这个海关进口增值税专用缴书，要怎么去认证呢
2023-04-19 17:14:56
邹老师：回复sherry可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证
2023-04-19 17:29:52
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