开心果：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

开心果：回复郭老师 如果达到折旧年限卖了怎么做帐，老师

郭老师：回复开心果你好，固定资产清理 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

开心果：回复郭老师 好的，感谢

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理

蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86

蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86

蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86

娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理

蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出

小稻草人：回复王晓老师 公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了

王晓老师：回复小稻草人同学您好 小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1%2B3%）

小稻草人：回复王晓老师 4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？

王晓老师：回复小稻草人您好 是的   需要先确认增值税  再转营业外收入

小稻草人：回复王晓老师 明白了，谢谢您

小稻草人：回复王晓老师 计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录

王晓老师：回复小稻草人不客气的，工作愉快哈

小稻草人：回复王晓老师 是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？

王晓老师：回复小稻草人您好 借  银行存款   500      贷 固定资产清理    490.29           应交税费—应交增值税  9.71

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 营业外收入 贷 应交税费-应交增值税

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

王晓老师：回复小稻草人您好 可以的，可以这么处理的

恩熙老师：回复天天向上企业修改固定资产折旧年限的， 以前年度的折旧不需要调整。以后年度的折旧按照新的折旧年限计算。

好人好梦：回复邹老师 固定资产现在没用了，该怎么搞？

邹老师：回复好人好梦借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 借；营业外收支 贷；固定资产清理

郭老师：回复聂霞多计提的你就红冲少做了的补上。

聂霞：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复聂霞不用客气，工作愉快。

Me：回复溜溜老师 老师，固定资产的折旧期限已经完了。就还剩下残值那部分金额了。现在还在公司使用，那我现在是不需要做任何处理是吗？

溜溜老师：回复Me@Me:嗯，是的。不需要做任何处理了。