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土地使用权对外投资的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 火努噜噜???? 发表的提问：
、A公司为非房地产开发企业，2013年1月A公司董事会作出决定准备外购土地使用权，其中一宗土地使用权准备建造A座写字楼，建成后对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量；另外一宗土地使用权准备建造B座办公楼，建成后用于企业行政办公。2013年4月A公司以出让方式购入上述土地使用权，其中准备建造A座写字楼的土地使用权价款为10 000万元，准备建造B座办公楼的土地使用权价款为20 000万元，预计使用年限均为50年，采用直线法摊销。 2013年4月开始在各土地上建造A座写字楼和B座办公楼。不考虑其他因素，下列表述中正确的有（　）。 A 2013年4月购入建造A座写字楼的土地使用权确认为投资性房地产，并按10 000万元计量 A为什么是对的？自行建造的投资性房地产不是得在达到预定可使用状态时并开始出租或资本增至才可确认吗？刚买土地使用权就确认？
在你这个题目里面，他明确说了，董事会已经做出了决议，购买这个徒弟就是准备建了之后出租了，那么这种时候可以直接做一投资性房地产。
106楼
2022-12-19 05:47:12
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火努噜噜????：回复陈诗晗老师 明白谢谢
2022-12-19 06:21:44
陈诗晗老师：回复火努噜噜????嗯嗯，祝你学习愉快
2022-12-19 06:40:38
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 可口可乐 发表的提问：
企业转让对外出租的土地使用权时，应该将出售的价款确认为其他业务收入 还是投资性房地产
要计入其他业务收入的，因为投资性房地产仍然还是资产负债表项目的
107楼
2022-12-19 06:05:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
老师你好！咨询下，农民以土地入股投资，会计分录是怎么样的，入无形资产-土地使用权？可是土地是用来种植水果的呢。后续怎么做
种植水果 那么无形资产的摊销是计入相关的水果成本。
108楼
2022-12-20 05:07:19
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
109楼
2022-12-20 05:30:03
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萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2022-12-20 05:55:45
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2022-12-20 06:21:25
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2022-12-20 06:50:16
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2022-12-20 07:06:04
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2022-12-20 07:27:28
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2022-12-20 07:46:58
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2022-12-20 07:58:08
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2022-12-20 08:16:49
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2022-12-20 08:42:56
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2022-12-20 09:02:30
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2022-12-20 09:14:06
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2022-12-20 09:24:53
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2022-12-20 09:47:53
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2022-12-20 10:00:17
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2022-12-20 10:25:26
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2022-12-20 10:38:45
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2022-12-20 11:00:13
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2022-12-20 11:24:47
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2022-12-20 11:52:54
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2022-12-20 12:18:18
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 背后的音响 发表的提问：
以所有的部分土地使用权作价投资，新建合资公司，土地评估价5000万，账面价2000万，已摊销200万，具体如何账务处理？
借 长期股权投资 5000 累积摊销 200 贷 无形资产-土地使用权 2000 营业外收入 3200
110楼
2022-12-20 05:38:43
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.89w
引用 @ 不安的手链 发表的提问：
景区用做投资建设使用征用农民土地，征用到的土地怎么做会计分录
同学你好 这个计入长期待摊费用
111楼
2022-12-20 06:03:00
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不安的手链：回复朴老师 借：长期待摊费用 贷：银行存款 是这样吗？
2022-12-20 06:19:14
朴老师：回复不安的手链同学你好 对的 然后按月摊销
2022-12-20 06:35:20
不安的手链：回复朴老师 好的，谢谢
2022-12-20 06:54:16
朴老师：回复不安的手链同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2022-12-20 07:22:33
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 周瑛 发表的提问：
关于出售国有土地使用权的账务处理
抱歉，老师这里没有实例，土地使用权作为无形资产核算，出售无形资产的账务处理： 　　借：银行存款 　　　　无形资产减值准备 　　　　营业外支出——出售无形资产损失（出售实现损失时） 　　　　累计摊销 　　　　贷：无形资产 　　　　　　应交税费——应交土地增值税 　　　　　　　　　　——应交增值税 　　　　　　营业外收入——出售无形资产收益（出售实现收益时）
112楼
2022-12-21 05:28:58
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 贤惠的小虾米 发表的提问：
老师，土地使用税是针对土地使用权征收的一种税，房产税是针对土地和房租权属两个征收的一种税，那如果一个商家既交土地使用税，又交房产税，会不会是属于重复征收？
你好； 正常不会的 ； 要看你们业务是什么。 比如出租房子 是 房子所有权人去缴纳 房产税和土地使用税的 ； 承租方是不缴纳的 ；正常缴纳一次的 ；不会多次缴纳的
113楼
2022-12-21 05:39:18
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贤惠的小虾米：回复meizi老师 哦，我的意思是两种税同时征收，属性上面属不属于重复征收？
2022-12-21 06:09:44
meizi老师：回复贤惠的小虾米不属于的，他们是不同的两个税种
2022-12-21 06:24:14
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问:企业改变土地使用权的用途，停止自用土地权用于赚取租金或资本增值时，若投资性房地产按照成本模式进行后续计量，应将其账面价值转为投资性房地产。要是按公允价值后续计量，也应该是投资性房地产。对不对？
嗯嗯嗯，是这样的哦
114楼
2022-12-21 05:48:56
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 陶醉的项链 发表的提问：
公司国有土地使用权评估增值的会计处理： CG 公司为一家生物公司，注册会计师李浩在对其进行审计时，注意到2×19年5月 CG 公司调整增加了其土地使用权账面价值，同时调整增加了资本公积，其会计处理为 借：无形资产﹣一土地便用权20000000 贷：资本公积20000000 2×21年3月， CG 公司将资本公积转入实收资本，其会计处理为：借：资本公积20000000 贷：实收资本20000000 【案例要求】：评价该企业的做法是否符合规定。
同学你好，只有公司资产重组、公司购并或公司上市情形且同时得到有权部门批准的评估增值才可入账。该做法不符合规定，同时，增值后不应转入实收资本
115楼
2022-12-21 06:00:00
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ princess 发表的提问：
老师，持有以备增值后转让的土地使用权为投资性房地产为什么不对
您好，学员，房地产企业是放入存货里面核算的。
116楼
2022-12-22 04:55:38
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princess：回复金子老师 属于投资性房地产的应该是非房地产企业持有以备增值后转让的土地使用权吗
2022-12-22 05:23:51
金子老师：回复princess对的，学员，理解正确。
2022-12-22 05:46:03
princess：回复金子老师 谢谢老师
2022-12-22 06:04:10
金子老师：回复princess不用客气学员，很高兴为您讨论！若对我的解答满意请给予好评。
2022-12-22 06:32:07
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.89w
引用 @ sorrow rain 发表的提问：
我公司想转让土地使用权，转让土地使用权怎么进行账务处理，需要缴纳哪些税费
账务处理 借:银行存款 无形资产减值准备 营业外支出-出售无形资产损失 累计摊销 贷:无形资产 应交税费――应交增值税 营业外收入--出售无形资产收益 转让土地使用权需要缴税,转让方需缴纳土地增值税、维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税等相关税收;受让方需缴纳契税、印花税等受让方相关税收. 土地使用权转让属于不动产转让,按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
117楼
2022-12-22 05:15:56
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 紫气东来 发表的提问：
请问土地使用权购入后用于构建厂房，那土地使用权购入时做无形资产入账，入账后需要计提摊销吗？如何进行账务处理呢
同学你好，是需要摊销的  在工程建设期间 借，在建 工程 贷，累计摊销；
118楼
2022-12-22 05:30:22
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 水调歌头 发表的提问：
投资性房地产，房屋，土地使用权有什么区别
投资性房地产在投资性房地产科目核算 房屋在固定资产科目核算 土地在无形资产科目核算
119楼
2022-12-22 05:47:39
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水调歌头：回复何何老师 请问老师 本质有什么不同呢 或者内在联系
2022-12-22 06:19:27
何何老师：回复水调歌头投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 如果房屋和土地准备出租或者转让，那就是投资性房地产
2022-12-22 06:34:21
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 苏沐菲 发表的提问：
租用的土地，土地使用税怎么计算，如果是自有土地，股东用于投资入股的土地，要交土地使用税吗，
租用的土地不用缴纳土地使用税，自有的才需要缴纳土地使用税。
120楼
2022-12-22 05:59:59
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苏沐菲：回复赵老师 租用的是农户的土地，税务局说我们应该缴税
2022-12-22 06:49:15
赵老师：回复苏沐菲如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。
2022-12-22 07:08:22
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