玲老师：回复香菇凉上面说的是单位部分的，个人部分不用计提

香菇凉：回复玲老师 老师，我不太理解这个调整以前年度损益，我2020年使用了这个科目，那我是不是得自己记个小本本，汇算清缴时自己调整？

玲老师：回复香菇凉账上正常做调整分录 就可以，你自己记备查 也可以的

香菇凉：回复玲老师 我用的小企业会计准则，要怎么做分录

玲老师：回复香菇凉那直接用未分配利润这个科目 调整

香菇凉：回复玲老师 借未分配利润 贷管理费用吗？

香菇凉：回复玲老师 不是哦，我少计提了，那是借管理费用 贷未分配？

玲老师：回复香菇凉不是的，现在不是调整以前年度的差异吗？才把损益的科目，换成未分配利润这个科目

香菇凉：回复玲老师 12月少计提了社保费那我要怎么做分录？

玲老师：回复香菇凉少计提的社保就补充计提

香菇凉：回复玲老师 补完调增损益吗？

玲老师：回复香菇凉有未分配利润科目代替损益 科目了，不用再调整了

香菇凉：回复玲老师 听懵了，老师可以写下分录吗？

玲老师：回复香菇凉借 未分配利润贷应付职工薪酬

香菇凉：回复玲老师 老师，我可以直接改账吗？然后去改报表

玲老师：回复香菇凉可以的，如果你能改回到原来的记账所属期，可以改

艳儿：回复紫藤老师 这笔费用是我单位委派人员社保，之前由我公司缴纳，按正常账务处理计提了管理费用-相关险种，今年委派单位将其2018年度社保全部归还我公司，现在应该怎样做账务处理。

紫藤老师：回复艳儿你好，那就冲掉管理费用-相关险种

阳光：回复bamboo老师 19年是，借，管理费用 贷，其他应付款，费用多记了，20年调回来的分录应该咋做

bamboo老师：回复阳光借：以前年度损益调整 借方红字 贷：其他应付款 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

阳光：回复bamboo老师 不用动那个费用分录么？

bamboo老师：回复阳光是的 不用动那个费用分录

也許、啲也許：回复三宝老师 我刚才咨询事务所，他们让做两笔分录，红冲一笔以前年度损益，贷往来，然后蓝字再做一笔以前年度损益，贷往来。这样合适吗？

三宝老师：回复也許、啲也許1、你16年发票在17年记账，更多的是影响16和17年的企业所得税，应该调整16和17年的汇算清缴报表，账是不是调整并不重要

也許、啲也許：回复三宝老师 对，关键是财政厅检查让我调整账了。17年我企业亏损4000万，其实不影响企业所得税

三宝老师：回复也許、啲也許影响你未弥补亏损，还是应该去调整申报表 你这个事务所出的调整凭证，如果没有很仔细的说明，一点意义没有

留恋花开：回复老王老师 为什么还要初以2啊

老王老师：回复留恋花开您好，因为是半年的折旧。6月底完工，从7月开始折旧，所以是半年，除以2的。

留恋花开：回复老王老师 明白了，谢谢老师

老王老师：回复留恋花开您好，不客气。

留恋花开：回复老王老师 辛苦了，晚安

椰风帆影：回复吴月柳 老师好！是借：以前年度损益调整 1000 贷：现金1000吗？

吴月柳：回复椰风帆影是的

????云烟：回复郭老师 那就是，19年和20年的 借：应付职工薪酬-养老、医疗、失业10000 贷：以前年度损益调整10000 借：其他应付-职工社保10000 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业10000 21年1-5月的就是 借：应付职工薪酬-养老、医疗、失业5000 贷：管理费用-养老、医疗、失业-500 借：其他应付款-职工负担社保5000 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业5000 是这样理解吗

郭老师：回复????云烟你好 是的是这么做的。 你还漏了两个分录。

????云烟：回复郭老师 漏了哪两个呀？

郭老师：回复????云烟借以前年度损益调整工资贷，应付职工薪酬工资，

郭老师：回复????云烟借应付职工薪酬工资贷其他应付款。

????云烟：回复郭老师 老师为什么要调整这个工资呀，这一点我不是很明白。因为这个不是不涉及到工资吗。

郭老师：回复????云烟之前年度你应该做到工资里面，结果做到了社保，所以需要红冲之前社保的，然后做工资的。

????云烟：回复郭老师 做到工资里？为什么是做到工资里呀？社保和公司不是分开的吗？应付职工薪酬-工资不就是工资单上的未扣除社保的工资总额吗？

郭老师：回复????云烟个人负担的社保应该属于工资在工资里面计提，发工资的时候从工资里面扣除。

????云烟：回复郭老师 那应该和工资总额不影响的吧。分录不是借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业 应交个人所得税 银行存款

郭老师：回复????云烟你好，和实际发下去的工资金额不影响。

????云烟：回复郭老师 那应该是不需要做冲销工资这个分录吧

郭老师：回复????云烟同学，你还是不明白什么意思，是不是。

郭老师：回复????云烟你去年做到了，社保里面这个应该属于工资，个人负担的社保，他属于工资在工资里面计提，发工资的时候从工资里扣除，他冲向的是社保，你做错了，你做到了社保里面啦。

????云烟：回复郭老师 那不是做在管理费用的社保里面了和管理费用的工资有什么关系吗？我还是不明白

郭老师：回复????云烟你之前做了社保，不应该调整到工资吗？

郭老师：回复????云烟那社保和做到工资完全不一样的，因为做到工资，你需要给他带本期收入，申报个税的时候填写到工资薪金里面申报个税的。

????云烟：回复郭老师 是的，但是他这个工资不是扣除社保和个税之前的工资吗？

郭老师：回复????云烟好工资表里的工资，薪金填写的是扣除个人负担，社保和公积金之前的工资。

????云烟：回复郭老师 emmmmm不好意思啊老师这个关系我真的还是不明白，我的理解是这个是扣除之前的工资，但是我调整的是社保，我不明白为什么涉及到工资。

郭老师：回复????云烟个人负担的社保是不是在工资里面做？你只需要回答这个是还是不是？

????云烟：回复郭老师 不是的吧，发工资的时候不是做借应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业 应交个人所得税 银行存款吗？这个工资不是扣除社保和个税之前的工资吗？

郭老师：回复????云烟计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

郭老师：回复????云烟建议你看一下这个，你带进数据去，自己算一下 个人负担的社保，他属于工资的。

郭老师：回复????云烟发工资的时候才扣除，为什么让你调整？

郭老师：回复????云烟是因为你之前做错啦。

一一：回复阿文老师 所以我的管理费用的折旧就是等于累计折旧是吗

阿文老师：回复一一这里是冲回的管理费用 费用减少 利润增加 所得税增加