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会计新手上路之企业所得税
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 静宝儿 发表的提问：
新接手的企业，只接手了公司的名称，法人等都是重新开始的，账务也是重新开始的，但是涉及到上年度的退税，会计分录该怎么做？之间的利润分配跟我们企业没有关系了
借 银行存款 贷 应交税费 借 应交税费 贷 以前年度损益调整
61楼
2022-12-28 18:43:46
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紫藤老师：回复静宝儿借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2022-12-28 18:57:37
静宝儿：回复紫藤老师 以前的账务没有关系也这样做吗
2022-12-28 19:15:52
紫藤老师：回复静宝儿对的，你的理解是对的
2022-12-28 19:42:24
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 单身的小蚂蚁 发表的提问：
免征企业所得税对同一行业里的国家高新企业和一般企业的影响有什么不同。
主要是里面的项目差异，同学
62楼
2022-12-28 18:53:59
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 是你啊 发表的提问：
上年多交企业所得税，汇算清缴完毕之后把多交的税抵扣第二季度的企业所得税，后面补差额，会计分录怎么做
进行差额计提企业所得税，这样进行账务处理
63楼
2023-01-02 10:39:48
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是你啊：回复李爱文老师 拿上年多交的税，抵减第二季度分录是什么，这个才是重点
2023-01-02 11:00:37
李爱文老师：回复是你啊借：企业所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 交税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
2023-01-02 11:27:33
是你啊：回复李爱文老师 只计提差额的税就行了吗
2023-01-02 11:53:51
李爱文老师：回复是你啊只计提差额的税就行了，需要有自制的凭证附件，说明具体的计提理由
2023-01-02 12:04:21
是你啊：回复李爱文老师 为什么不用以前年度损益调整这个科目呢
2023-01-02 12:22:29
李爱文老师：回复是你啊按理论上讲，应用这个“以前年度损益调整”科目处理。但实际工作中，税务的表你看，都没有这个科目
2023-01-02 12:48:19
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 佘老师 发表的提问：
就是在我接手现在工作之前账面上有补计提的企业所得税 ，然后直到现在 ，应交税费应交企业所得税还是贷方数，我们应该如何处理这块？
如果一直没有缴纳就说明是之前多提的，应该冲回，金额不大的可以不用追溯前期，借记所得税费用，贷记应交税费，按负数余额入账
64楼
2023-01-02 11:01:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 淡定的微笑 发表的提问：
小微企业其所得按百分之50计入应纳税所得额，按百分之20缴纳所得税。是不是小微企业计算所得税的时候是利润减半再乘20%？实际上是交10%
你好，是的，是这个意思
65楼
2023-01-02 11:09:06
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淡定的微笑：回复邹老师 小微企业年纳税所得额不超过100万。这个年纳税所得额是指一个年度的还是累计12个月的？小微企业具体怎么制定？
2023-01-02 11:33:59
邹老师：回复淡定的微笑你好，是一个自然年度的 工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2023-01-02 11:51:05
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 青丝系白发 发表的提问：
老师，我单位是个体工商户，但之前的会计是新手，现在会计说要去核定征收，但之前会计貌似是查账征收，企业所得税也没交过，报表上利润有80多万（2年累计的），这样如果去做核定征收，会不会让我交大量的税呀？但税务那边也没有打电话来说过之前的账有问题。
核定征收的话，不是根据会计利润调整，计算所得税的。 一般XX局会认定，你的收入或者成本，有一项核算准确。 在这个基础上，通过一定的比例计算，计算出应纳税所得额的。然后，才是根据应纳税所得额，计算交多少税哦。 而且个体户，是不用交企业所得税的。但个人所得税，是要交的哦
66楼
2023-01-02 11:23:36
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
高新技术企业评定后，在会计年度内享受15%所得税还是评定后享受呢
你好，评定通过后享受的。
67楼
2023-01-02 11:39:00
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Luck Fairy：回复徐阿富老师 ，假如我单位8月认定成功，以前的两个季度的所得税是否可以抵减，还是8月以后享受15%税率 还是待年终汇算时调整
2023-01-02 11:58:27
徐阿富老师：回复Luck Fairy你好，高新享受是年度汇算清缴享受的，平时不享受的。
2023-01-02 12:22:23
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 佘老师 发表的提问：
就是在我接手现在工作之前账面上有补计提的企业所得税 ，然后直到现在 ，应交税费应交企业所得税还是贷方数，我们应该如何处理这块？
你好，没有实际补交吗？只补提了。
68楼
2023-01-03 17:50:19
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佘老师：回复QQ老师 计提的多了实际汇算清缴的时候交的少了
2023-01-03 18:20:35
QQ老师：回复佘老师你好，原分录冲回就可以涉及损益类的，通过以前年度损益调整科目。
2023-01-03 18:32:44
佘老师：回复QQ老师 原来是按照25%税率计提的 但是实际公司又是符合小微企业 就多计提了企业所得税 当时汇算清缴完没有做相应的调整处理 现在累计在贷方数
2023-01-03 18:56:55
佘老师：回复QQ老师 这块属于会计政策变更吗？
2023-01-03 19:07:56
QQ老师：回复佘老师通过以前年度损益调整科目冲回就可以。
2023-01-03 19:19:43
佘老师：回复QQ老师 然后进以前年度调整损益
2023-01-03 19:38:26
QQ老师：回复佘老师你好！是的把贷方数冲回来
2023-01-03 19:57:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ lingling 发表的提问：
老师，19年新办企业亏损51万，1-3月又是亏损，4-6月有盈利，但盈利弥补不了之前亏损，请问4-6月要计提企业所得税吗？
你好，这种情况不需要就计提所得税的
69楼
2023-01-03 17:59:31
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 1368477142 发表的提问：
所得税费用需要计提吗？计提以后需要结转吗？公司是小规模纳税人，按季度申报，1月份申报时发现需要缴纳所得税，1月份已经缴纳了所得税，可是会计分路不会做。我是个新手不懂怎么处理
需要的，借：所得税费用贷：应交税费；借：本年利润贷：所得税费用
70楼
2023-01-03 18:11:21
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1368477142：回复袁老师 那一月份缴纳所得税，1月份的会计分路怎么做呢？
2023-01-03 18:35:41
袁老师：回复1368477142借：应交税费贷：银行存款
2023-01-03 18:55:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 唯一眷念 发表的提问：
，高新技术企业的所得税税率是百分之十五吗？为什么季度预缴申报表上显示的是百分之二十五？怎么知道自己企业的所得税税率呢？
你好，是的 系统会默认按25%，实际征收是利润总额的15%的 怎么知道自己企业的所得税税率，就需要你对我国税法有相当的了解
71楼
2023-01-03 18:28:58
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ Dream 发表的提问：
我是建筑劳务会计新手，我们是清包工，请问在项目地按3%交税了，请问我回来开票后，那个人所得税和企业所得税怎么申报，我们个税和企业所得税在预交了。
个人所得税，企业所得税都可以递减本地的
72楼
2023-01-03 18:41:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陈小宝 发表的提问：
小微企业的所得税怎么把优惠政策用上之后计算出所得税？
查账征收的话，年度应纳税所得额超过10万的，应交所得税=收入减成本费用后的利润总额*（所得税税率-减低税率5%），年度应纳税所得额不超过10万的，应交所得税=收入减成本费用后的利润总额*（所得税税率-减低税率5%）/2.
73楼
2023-01-04 17:53:39
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
政府补助是免征企业所得税的吧高新企业得到科委补贴款
你好，不免所得税的，即使某些专项补助免所得税，其对应的支出也不能税前扣除的。所以差不多都不免
74楼
2023-01-04 18:04:24
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 一路奔跑的小熊 发表的提问：
老师我本年有利润，但是有纳税调减的项目之后就不用交企业所得税了，但是纳税调减是在税上的，会计账上看不到，那会计账还计提所得税么
不需要计提企业所得税了
75楼
2023-01-04 18:27:27
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