首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
营业税其他的减免会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 孙涛 发表的提问：
小微企业享受所得税减免的会计分录教我一下好吗
你好，按减免之后实际需要缴纳的企业所得税金额做计提 不需要针对减免的金额做分录的
196楼
2023-02-27 16:36:04
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 芳草 发表的提问：
小规模纳税人实现免征时，会计分录，是借：应交税金-销项税额 贷：营业外收入 这里营业收入下的二极科目是用减免税款还是用政府补助
这个做账是做其他，二级科目是其他
197楼
2023-02-27 16:52:02
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 砂砾. 发表的提问：
收到1－3月的附加税退税，就是之前附加税减免，应该怎么做会计分录？
一、 借：应交税费——应交XX税费 贷：营业外收入——减免税费 二、借：银行存款 正数 贷：应交税费——应交XX税费 正数
198楼
2023-02-27 17:11:59
全部回复
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 青春年华 发表的提问：
附加税其中2项免征税款了，只让缴纳了城建税，免征的附加税那2项的会计分录，借：应交税费-应交教育费附加，借应交税费-地方教育费附加， 贷营业外收入-减免税款收入，这样做分录可以吗
你好，分录正确，免征的税款转入营业外收入
199楼
2023-02-28 16:11:27
全部回复
青春年华：回复陈娟老师 附加税其中2项免征税款了，只让缴纳了城建税，免征的附加税那2项的会计分录，借：应交税费-应交教育费附加， 借应交税费-地方教育费附加， 贷营业外收入-其他，这样做分录可以吗
2023-02-28 16:36:50
陈娟老师：回复青春年华你好 是可以的，正确
2023-02-28 16:49:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊
按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 不需要针对减免所得税做分录
200楼
2023-02-28 16:34:02
全部回复
四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的
2023-02-28 16:48:31
四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了
2023-02-28 17:01:34
邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录
2023-02-28 17:26:55
四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗
2023-02-28 17:40:20
邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的
2023-02-28 18:08:10
四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了
2023-02-28 18:37:37
邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-28 18:51:43
四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的
2023-02-28 19:09:52
邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了
2023-02-28 19:27:01
四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的
2023-02-28 19:42:02
四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗
2023-02-28 20:08:36
邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提
2023-02-28 20:23:57
四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-28 20:36:07
邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗
2023-02-28 20:50:14
四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧
2023-02-28 21:01:59
邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的
2023-02-28 21:19:09
四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧
2023-02-28 21:44:53
邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了
2023-02-28 22:02:34
四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账
2023-02-28 22:20:14
邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款
2023-02-28 22:40:32
四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗
2023-02-28 23:07:22
邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的
2023-02-28 23:29:02
四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗
2023-02-28 23:48:10
邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除
2023-03-01 00:00:52
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 雪花 发表的提问：
老师，小企业会计准则增值税在30万元以下减免 会计分录
你好！ 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
201楼
2023-02-28 16:59:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Amy 发表的提问：
老师，这个月销售金额没有超过三万，减免的增值税，会计分录是什么
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
202楼
2023-03-01 16:13:51
全部回复
Amy：回复maize老师 老师我们是采用的一般企业会计准则，属于一般纳税人
2023-03-01 16:39:29
maize老师：回复Amy企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
2023-03-01 16:52:32
书海老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.02w
引用 @ 文莉 发表的提问：
老师，麻烦问下，附加税减免怎么做会计分录？
已计提附加税减免会计分录为: 借:应交税费-应交城建税等 贷:营业外收入
203楼
2023-03-01 16:42:02
全部回复
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 翠竹林 发表的提问：
老师，小规模纳税人广告有限公司减免的增值税计入营业外收入还是计入其他收入？
您好，同学，计入营业外收入。
204楼
2023-03-01 16:56:59
全部回复
翠竹林：回复晓宇老师 小规模纳税人农业合作社做这个账做的怎么是其他收入？
2023-03-01 17:10:26
晓宇老师：回复翠竹林应该计入营业外收入科目，您可以调整回来。
2023-03-01 17:32:59
翠竹林：回复晓宇老师 这个是真账实操里我查的答案，不是我自己做的
2023-03-01 17:44:05
晓宇老师：回复翠竹林同学，在实务中绝大多数企业都是计入营业外收入，您也可以计入其他收入进行单独归集。老师说的都是一般情况下的分录，一般纳税人是计入到其他收益科目。
2023-03-01 18:13:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 难过的蜜粉 发表的提问：
小规模企业应纳税额小于100万，企业所得税税率是2.5%吗？减免部分是要记入营业外收入吗？完整的会计分录怎么做？
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 按实际需要缴纳的税额做计提，缴纳分录。而不是把减免部分计入营业外收入。 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 比如利润100万，直接按2.5万计提所得税 而不是按25万计提然后把22.5万结转到营业外收入
205楼
2023-03-05 18:07:59
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 陈丽 发表的提问：
把 营业外收入20万，转入其他收益的会计分录怎么做？
借：营业外收入 贷：其他收益
206楼
2023-03-05 18:37:12
全部回复
陈丽：回复星河老师 这样搞明细账  营业外收入的贷方本年累计。  与。科目余额表  与 利润表的营业外收入不匹配 。 
2023-03-05 19:05:42
陈丽：回复星河老师 之前会计就是您这样做的，导致不匹配怎么办？
2023-03-05 19:18:59
陈丽：回复星河老师 什么情况啊 随便回答一句就行了？
2023-03-05 19:32:20
星河老师：回复陈丽同学， 这个属于科目重分类，结转后不会出现不匹配的情况。 你是跨年调整的情况吗？
2023-03-05 20:01:59
陈丽：回复星河老师 就在7月份做的一笔 这些分录
2023-03-05 20:22:26
星河老师：回复陈丽同学， 不要急哦。 老师不是随便回答。 而是你需要把问题讲清楚，你不讲清楚老师只能根据你问的来回答。 下面我们来耐心处理这个分录。
2023-03-05 20:51:31
星河老师：回复陈丽1.之前的的会计师2020年七月份做了这笔分录，对吧？ 借：营业外收入 贷：其他收益 2.营业外收入贷方要结转到本年利润的借方的，这个科目不会有余额。 3.做了相反的分录后，营业外收入一正一负在利润表体现的累计金额为零。
2023-03-05 21:08:51
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 学习 发表的提问：
老师你好：请问一下：毛利润=销售额-成本-费用-营业税附加（其他税费）-印花税（因为印花印做会计分录 管理费用-印花税）还减不减工会经费和残疾人
减的
207楼
2023-03-05 18:47:59
全部回复
学习：回复李老师 我要算所企业所得税，要把这个金额工会经费 和残疾人减了，那怎么做分录呢
2023-03-05 19:01:26
李老师：回复学习？？？什么怎么做分录
2023-03-05 19:25:21
学习：回复李老师 怎么做工会金费，和残疾人的的会计分录 ，
2023-03-05 19:47:13
李老师：回复学习借管理费用贷银行存款
2023-03-05 20:05:21
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问小规模纳税人报申报减免税的时候做分录还是购买时直接做减免会计分录
这个的话，实现销售收入，先要体现应交税费-应交增值税 符合要求 再 借：应交税费-应交增值税 贷：其他收益
208楼
2023-03-06 16:04:44
全部回复
安详的小蝴蝶：回复许老师 是开票系统维护年费，是在购买时做抵减分录，还是下季度初抵扣税时再做抵减分录
2023-03-06 16:21:11
许老师：回复安详的小蝴蝶哦哦。 这个的话，购买时，同时做抵减的哦
2023-03-06 16:44:49
安详的小蝴蝶：回复许老师 我们是小规模纳税人，平常就用增值税销项税额，那我做抵减的时候直接借记销项税额贷记现金吗，还是先做一笔借管理费用贷现金，再做一笔借减免税费贷记管理费用，那我增值税减免税这个明细科目不是有余额了
2023-03-06 17:05:26
许老师：回复安详的小蝴蝶借：管理费用 贷：库存现金等 借：应交税费-抵减税额 贷：其他收益 期末 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-抵减税额 这样处理的哦
2023-03-06 17:23:59
安详的小蝴蝶：回复许老师 谢谢老师，我们公司月底一直没把销项税转入未交增值税，都是缴纳销项税时直接借销项税贷银行存款的，不是说小规模纳税人可以这么操作吗，所以我到时缴税时借销项税贷减免税可以吧
2023-03-06 17:50:40
许老师：回复安详的小蝴蝶这个的话，自己能分清，别搞混淆，是可以的哦
2023-03-06 18:06:38
安详的小蝴蝶：回复许老师 一般纳税人抵减怎么做账 老师
2023-03-06 18:28:36
许老师：回复安详的小蝴蝶这个的话，就是我上面写的分录呀
2023-03-06 18:53:06
安详的小蝴蝶：回复许老师 上面问的是小规模纳税人的额
2023-03-06 19:08:30
许老师：回复安详的小蝴蝶借：管理费用 贷：库存现金等 借：应交税费-抵减税额 贷：其他收益 期末 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-抵减税额 都可以，这样处理的呀
2023-03-06 19:34:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ bessie 发表的提问：
增值税是季报，同时4-6月享受了季度收入不足9万免增值税减免政策。6月做了减免增值税的会计分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-增值税减免。7月发现6月多计算了收入，7月做了红字冲销6月确认收入的分录，同时做了一张正确的分录。7月是否需要调整6月减免税的那笔分录呢，如果做了调整分录，营业收入和应交税费-增值税的明细就对不上了
你好，借应交税费贷营业外收入也需要调整，这个分录不变金额是负数就可以，写你的差额
209楼
2023-03-06 16:27:19
全部回复
bessie：回复郭老师 老师，我按照这个调整后，7到9月的帐上的（收入*3%)不等于应交税费-应交增值税的金额了，差额刚好是调整分录上的差额
2023-03-06 16:46:56
bessie：回复郭老师 7-9月的应交增值税应该是“营业收入*3%”，这个金额应该是等于“应交增值税”，但是做了调整减免增值税的分录后，就不等了，那我报税时，是按照“营业收入*3%”报吗
2023-03-06 17:15:59
郭老师：回复bessie你好，红冲就可以。
2023-03-06 17:33:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 激昂的电源 发表的提问：
请问老师：附加税现在减免了，怎么做会计分录规范？
不交不用计提需要交的安缴纳的计提
210楼
2023-03-06 16:34:11
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料