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公益性捐赠支出的会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。这句话完不能理解。目标脱贫地区的扶贫捐赠，是属于直接捐赠对吗
目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。且企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税所得额时扣除的部分，可执行上述政策。是直接捐赠但是是对接当地政府的，需要有捐赠收据或者证明的
226楼
2023-03-19 18:24:09
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 七颜 发表的提问：
某企业2020年实现利润总额为30万元在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项(1)向灾区直接赠6万元(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所额时扣除计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是()。
您好，麻烦发下选项
227楼
2023-03-19 18:41:19
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七颜：回复小林老师 A.6+4=10万元 B4万元 C6万元 D30*12%=3.6万元
2023-03-19 18:59:24
小林老师：回复七颜您好，根据您的理解，D
2023-03-19 19:25:39
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ fly 发表的提问：
公益性捐赠怎么抵税？
同学你好，取得公益捐赠的发票，不超过当年利润 总额的12%在税前扣除
228楼
2023-03-19 18:56:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这句话意思是 假如企业通过公益事业捐赠统1万元。1万元不能全部扣除吗？
同学你好，不是的；如果企业利润总额是100万，100的12%是12万，那么这1万是可以全部扣除的；
229楼
2023-03-20 16:13:08
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王艳：回复立红老师 超过12万就，假如这个月捐款13万，最多只能扣12万，是这个意思吧？
2023-03-20 16:25:28
立红老师：回复王艳同学你好，这个是按年算的；如果一年的对外捐赠 是13万，超过12万，最多只能扣12万的；
2023-03-20 16:47:51
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 晶 发表的提问：
老师，公司的捐款是必须要有政府或者机构的接受捐赠的票据才算公益性捐赠吗，没有票据的话能算公益捐赠，税前扣除吗
公益性捐赠要有接受捐赠的票据才算。没有票据不能税前扣除
230楼
2023-03-20 16:19:46
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ yi平 发表的提问：
货币捐赠不论是否公益，都不用交增值税吗？公益性货币捐赠呢？
你好 看情况来《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答》(财会〔2003〕29号)规定，企业发生对外捐赠经济事项，对捐赠的资产应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理，即税法规定企业对外捐赠资产应视同销售计算，缴纳流转税及所得税。 财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。 如果公益性捐赠是可以按利润的12%税前扣除的
231楼
2023-03-20 16:45:06
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yi平：回复meizi老师 我问的是货币捐赠
2023-03-20 17:01:13
meizi老师：回复yi平你好 是的 就是直接捐赠的话 是不可以税前扣除的；如果是公益性捐赠是可以按净利润的12%税前扣除。 这个不涉及增值税
2023-03-20 17:15:25
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 儒雅的指甲油 发表的提问：
公益性捐赠支出扣除限额规定，限额外的以后年度是否可以继续扣除
你好，这个是允许未来年度抵扣的
232楼
2023-03-20 17:02:58
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儒雅的指甲油：回复王超老师 扣除限额多少
2023-03-20 17:19:01
王超老师：回复儒雅的指甲油是按照你收入的12%的
2023-03-20 17:41:32
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 天蝎座 发表的提问：
通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，2012年度实现利润总额10 000万元，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　 麻烦老师帮我看一下，我这道题　捐赠支出，账面价值：　，计税基础：分别是多少，所得税影响是否确认递延所得税
您好 账面价值是500 计税基础是500 不确认递延所得税
233楼
2023-03-21 15:20:35
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朱小慧老师：回复天蝎座捐赠限额是10000*0.12=1200 所以当期的500万在当期就扣除了，不形成差异
2023-03-21 15:38:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 归零 发表的提问：
老师，单位捐给省民警英烈基金会的款项，属于公益性捐赠吗
由行政事业单位监制的捐赠收据就可以税前扣除，是公益性捐赠
234楼
2023-03-21 15:42:02
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归零：回复朴老师 是的，有收据呢，那就属于公益性捐赠对吧
2023-03-21 15:56:06
朴老师：回复归零嗯，是的可以税前扣除的
2023-03-21 16:22:22
归零：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 16:36:47
朴老师：回复归零满意请给五星好评，谢谢
2023-03-21 16:57:44
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 无奈的导师 发表的提问：
对外公益性捐赠的商品成本会影响营业利润吗？
您好，不影响营业利润。
235楼
2023-03-21 15:51:47
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 羽 发表的提问：
公益性捐赠不是调增吗
同学你好，选项B是非公益性捐赠，是需要调增的；
236楼
2023-03-21 16:05:03
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羽：回复立红老师 教材上写的是公益性捐赠支出
2023-03-21 16:24:05
羽：回复立红老师 我突然不明白了
2023-03-21 16:45:25
立红老师：回复羽同学你好，公益捐赠不超过利润 总额12%可以在税前扣除；非公益捐赠不能扣除，一律调增的；
2023-03-21 17:01:52
羽：回复立红老师 不管是公益的还是非公益的都调增吗
2023-03-21 17:28:39
羽：回复立红老师 非公益捐赠包扣什么
2023-03-21 17:42:27
立红老师：回复羽同学你好，不管是公益的还是非公益的都调增吗——公益的不超过利润 总额12%不调增，超过部分调增；非公益全额调增；
2023-03-21 17:53:42
羽：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 18:14:19
立红老师：回复羽不客气的，祝您学习愉快；
2023-03-21 18:30:11
李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
【问】公益性捐赠的税前扣除
非货币性的公益性捐赠，在确认公益性支出的时候，这个支出等于视同销售货物的成本加上视同销售货物所产生的销项税额。这个数额是要根据会计利润的12%的这个限额来计算调整的。 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项)
237楼
2023-03-21 16:20:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
捐赠支出来的票据是公益事业捐赠统一票据 有上海市青少年发展基金会的财务章 可以做账吗
可以做账务处理
238楼
2023-03-22 14:54:14
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 会计学堂-杨磊老师18689798009 发表的提问：
甲企业捐赠物资符合文件免增值税政策，同时也符合公益性捐赠支出全额税前扣除的政策。捐赠物资成本100万元，取得进项税13万元，捐赠时市场价值150万元（不含税）。 会计分录如下： 借：营业外支出 113 贷：库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 请老师看一下图片：我划红线的部分是不明白的。为什么调增收入150万，调减成本100万，又出现划红线的部分？
您好，您可以理解为公允价值销售后款项货币资金
239楼
2023-03-22 15:12:46
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会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 老师，这是捐赠支出的企业所得税汇算清缴的填写表，我的问题是划红线的部分
2023-03-22 15:36:02
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，因为视同销售纳税调增50，同理营业外支出需要纳税调减50
2023-03-22 15:53:09
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 营业外支出是113万元，调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
2023-03-22 16:10:54
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，您的营业外支出若按视同销售，不是113，
2023-03-22 16:36:38
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 你没有理会我的问题。我知道视同销售，不是按公允价值确认收入的吗？为什么-调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
2023-03-22 16:57:12
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，视同销售按成本调减100，按收入调增150，因为视同销售营业外支出调整减少50
2023-03-22 17:11:13
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 算了，这个问题有点难
2023-03-22 17:21:21
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，小林非常荣幸能够给您支持！不难，就是不容易理解
2023-03-22 17:32:52
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秋 发表的提问：
公司捐赠河南的会计分录怎么做
同学你好 捐赠的是钱还是自产的货物呢；
240楼
2023-03-22 15:37:28
全部回复
秋：回复立红老师 钱啊会计分录和抵扣税怎么做
2023-03-22 15:48:20
立红老师：回复秋同学你好 借，营业外支出 贷，银行存款 直接在利润 中扣除，不做抵扣分录
2023-03-22 16:09:25
秋：回复立红老师 税抵扣企业所得税报表直接填嘛
2023-03-22 16:30:44
秋：回复立红老师 要什么时候填企业所得税报表
2023-03-22 16:41:24
立红老师：回复秋同学你好，营业外支出转入本年利润 ，利润 减少，不就少交税了么
2023-03-22 17:07:53
秋：回复立红老师 报表要什么时候申报这个，利润是每个月自动结转的嘛
2023-03-22 17:34:01
立红老师：回复秋同学你好，报表是月末申报，报表不单独体现这个捐赠款；
2023-03-22 17:52:52
秋：回复立红老师 好的 付购买荣誉牌会计分录怎么做
2023-03-22 18:04:12
立红老师：回复秋同学你好， 付购买荣誉牌会计分录怎么做——计入管理费用一办公费
2023-03-22 18:26:10
秋：回复立红老师 购买挡车器和卡口硬件维修费用会计分录
2023-03-22 18:45:06
秋：回复立红老师 还有反关背心，电动大门轮子，黑板，工业风扇，办公桌，遮阳伞，停车场路锥，工业风扇叶片这个挂哪个科目
2023-03-22 19:06:30
立红老师：回复秋同学你好，学堂有规定，不同的问题 需要重新发起提问，望理解 ；
2023-03-22 19:30:18
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